التسويات المتبادلة بين المنظمات: صياغة اتفاق ، والمستندات الضرورية ، ونماذج النماذج وقواعد لملء الأمثلة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

أهم عنصر في النظام المحاسبي للمؤسسة هو الحفاظ على نظام التسوية الخاص بها. يمكن تسمية هذا العنصر بالأهم ، لأن المال في أي مؤسسة أهم بكثير من الحركة الداخلية للبضائع والأرصدة في المستودعات.

في ظل ظروف المنافسة الشرسة ، من الصعب جدًا إجراء تسويات متبادلة في المؤسسات الكبيرة ، عندما يمكن بيع البضائع بالائتمان ، حيث لا توجد ثقة كاملة في ملاءة العميل.

التسويات المتبادلة هي آلية لإعادة التوزيع المباشر للدخل من بيع السلع والخدمات بين المنظمات المشاركة مباشرة في بيع سلع (خدمات) معينة. على عكس آلية إعادة توزيع الدخل الموجودة سابقًا ، يتم تنفيذ التسويات المتبادلة بين مؤسسات الاتصالات على أساس تعاقدي لحجم معين من السلع ، مع مراعاة الإرشادات الموضوعة لكل شركة.

المفهوم والجوهر

من وجهة نظر قانونية ، تعتبر التعويضات والتسويات المتبادلة صفقةالقانون المدني ، أي إجراءات الأشخاص الخاضعين لعلاقات القانون المدني التي تهدف إلى ظهور أو تغيير أو إنهاء الحقوق والالتزامات المدنية (المادة 153 من القانون المدني للاتحاد الروسي). وعليه فإن التسوية المتبادلة هي صفقة تهدف إلى إنهاء الحقوق المدنية والالتزامات.

التسوية المتبادلة كنوع من المعاملات المدنية لا ينظمها القانون المدني للاتحاد الروسي مباشرة. تشير الوثيقة التنظيمية المحددة ، كإحدى طرق إنهاء الالتزامات ، فقط إلى إمكانية التعويض عن المطالبات المتبادلة (المادة 410 من القانون المدني للاتحاد الروسي) بين شخصين. ومع ذلك ، بموجب الفقرة 2 من الفن. 421 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، الذي كرس مبدأ حرية التعاقد ، وتنفيذ عمليات المقاصة مع عدد كبير من المشاركين أمر مقبول تمامًا ، لأن هذه العمليات لا تتعارض مع جوهر العلاقات المدنية.

الأساس القانوني للتسويات المتبادلة تحدده قواعد القانون المدني بشأن تعويض المطالبات المتبادلة. في الوقت نفسه ، في بعض الحالات ، للتسوية المتبادلة ، من الضروري إجراء معاملات أخرى ، على وجه الخصوص ، نقل الحق في المطالبة (المادة 382 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

التسوية المتبادلة هي اتفاق بين أطراف علاقات القانون المدني على الإنهاء المتبادل لالتزامات معينة بمبلغ ثابت فيما يتعلق ببعضهم البعض.

النقطة المهمة هي حقيقة أن:

• الالتزامات تجلب التوحيد ؛
• تم تحديد موعد نهائي للوفاء بالتزامات الوقت.

لا يمكن إتمام التسوية إذا:

• التزام أي من الطرفين يتعلق بالتعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة ، ودفع النفقة ؛
• لالتزامات أي من الطرفين ، انتهت فترة التقادم ؛
• إبرام اتفاقية تسوية محظور صراحة بموجب القانون أو العقد.

في الأنشطة التجارية ، تتفاعل المنظمات مع بعضها البعض كأطراف مقابلة وموردين ومشترين. أهم جزء من العمل مع المقاولين هو المحاسبة. تظهر التسويات المتبادلة مكان وجود جزء من الموارد المالية للمنظمة والمصادر الرئيسية لهذه الأموال. وبالتالي ، فإن مبلغ المال الذي يمكن توجيهه إلى معدل دوران الشركة الإضافي يعتمد على المراقبة في الوقت المناسب للتسويات المتبادلة.

يتم تنفيذ التسويات المتبادلة في سياق الأطراف المقابلة ووثائق التسوية في سياق العقود المبرمة.

يتم الحساب على أساس المحاسبة وفقًا للمستندات الأولية.

محاسبة التسويات تسمح لك بتحديد المبلغ الإجمالي للديون لأي فترة زمنية ، وكذلك فهم متى وتحت أي وثائق ظهرت.

متطلبات تنظيم نظام التسوية

عند العمل مع العملاء المنتظمين ، كقاعدة عامة ، يتم تنفيذ التسويات المتبادلة وفقًا لمخطط تم تطويره من خلال المفاوضات بين الطرفين. هذا النظام جيد للجميع.المشاركين

هناك بعض المتطلبات في هذا المجال يجب اتباعها بدقة

متطلبات نظام التسويات بين المؤسسات:

• صدق
• إخراج بيانات التسوية يجب أن يكون سريعًا وسهلاً ؛
• القدرة على إدارة الديون ؛
• تفصيل تقارير عن أي تعقيد

يشتمل هذا النظام على نظامين فرعيين: الأول يميز حركة البضائع (المستودع) ، والثاني - حركة الأموال (التمويل النقدي). كلا النظامين الفرعيين لا ينفصلان عن بعضهما البعض ويشاركان في تسويات متبادلة.

أنواع المستوطنات

يمكن تقسيم التسويات المتبادلة إلى عدة أنواع ، منها ثلاثة هي الأكبر:

• مدفوعات الطلبات: في حالة السداد لطلب عميل معين ؛
• تسوية العقد: تخضع جميع عمليات الشراء والبيع لعقد موقع بين الطرفين. يمكن أن يكون بيع البضائع بالائتمان أو الشراء مقدمًا ؛
• مدفوعات الفواتير: في هذه الحالة ، يتم دفع الشراء أو البيع بشكل منفصل لفواتير محددة.

وبالتالي ، تمثل التسويات المتبادلة إعادة توزيع مباشر للدخل من بيع السلع أو الخدمات بين المنظمات التي تقدم خدمات أو تبيع السلع.

ببساطة ، إنه بيع وشراء البضائع. يجري جميع عمليات التسوية في معظم الحالات ، وهو محاسب اقتصادي ، كما أنه مسؤول عن جميع وثائق الإبلاغ عن التسويات المتبادلة.

لمراقبة الجودة في العصر الحديثالظروف ، ما عليك سوى استخدام برامج عالية الجودة.

كقاعدة عامة ، يتيح الانعكاس المختص للعمليات الحالية للشركة تلقي أي معلومات بسرعة وفي الوقت المناسب حول حالة التسويات المتبادلة بين الأطراف المقابلة.

المستندات الرئيسية

من بين وثائق التسوية:

• مستندات لشحن المنتجات (سندات الشحن ، شهادات القبول ، شهادات المبيعات ، إلخ) ؛
• مستندات الدفع (المدفوعات ، المواد الاستهلاكية ، الطلبات) ؛
• المستندات - اساس المعاملات (العقود والمواصفات).

حسب طبيعة التوثيق ، يمكن تقسيم معاملات التسوية المتبادلة إلى ما يلي:

• بسيط - عند معالجة مستندات الشحن والدفع فقط ؛
• معاملات الفاتورة - تتم معالجة مستندات الشحن والدفع بناءً على الفواتير ؛
• المعاملات بموجب عقود - يتم وضع مستندات الشحن والدفع بموجب العقود.

اتفاقية التسوية

اتفاقية تسوية بين المنظمات تعني سداد ديون العديد من الشركات لبعضها البعض.

هذا الموقف ممكن إذا كانت الشركتان تعملان بموجب عقود متشابهة أو مختلفة في نفس الوقت مع المشترين والموردين. يمكن بدء الإجراء عندما يكون هناك دين على البضائع المقدمة أو الخدمات المقدمة من قبل الطرفين ، والتي لا يمكن سدادها في المستقبل القريب.

تعويضقد يتم تنفيذها بالكامل بمبلغ الدين أو فقط لجزء من مبلغ السداد المتأخر بموجب العقد. يفرض القانون المدني مثل هذه المتطلبات على ديون الشركات التي من المقرر أن يتم تعويضها بالمعاوضة.

المتطلبات الرئيسية للتسويات بموجب اتفاقية التسوية بين المنظمات هي كما يلي:

• التسوية تعني أن كلا الطرفين لديه مطالبات مالية ضد بعضهما البعض بسبب تأخر المدفوعات بموجب العقود الحالية ؛
• اتفاقية تسوية محتملة بين المنظمات ، إذا كانت الالتزامات متجانسة - لديهم نفس المؤشرات (إذا كان معادلًا نقديًا ، فيجب أن تتطابق عملة التسوية) ؛
• المواعيد النهائية المقبولة للوفاء بالالتزامات التعاقدية فيما يتعلق بالدفع مقابل السلع أو الأعمال أو الخدمات.

لا يمكن تطبيق اتفاقية التسوية إذا:

• تم تكوين الدين وفقًا لمبلغ التعويض عن الضرر الذي يلحق بصحة الفرد أو حياته ؛
• ديون تشكلت على أمر التنفيذ لاسترداد النفقة ؛
• انتهت صلاحية قانون التقادم (المادة 411 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

تتضمن اتفاقية التسوية القياسية بين الكيانات القانونية إشارة إلى المبلغ الدقيق للديون لكلا الطرفين في اتفاقية الإفراج عن ضريبة القيمة المضافة. للقيام بذلك ، في مرحلة إعداد نموذج العقد ، يتم إجراء تسوية متبادلة للتسويات. وثيقة التوفيق المتفق عليها مرفقة بالعقد مع الوثائق التي تثبت الحقيقةالمتأخرات

اتفاقية التسوية بين المنظمات (يمكن رؤية عينة أدناه) تتضمن التفاصيل التالية:

• تاريخ ومكان إبرام العقد ؛
• اسم الأحزاب ؛
• أسماء ممثلي الشركة مع أوراق اعتماد داعمة ؛
• قائمة الالتزامات المالية الواجب سدادها ؛
• مبيناً شروط التسويات المتبادلة.

في النهاية ، يلزم وجود عبارة توضح أنه عند حلول تاريخ نفاذ أحكام الاتفاقية ، يجب الإشارة إلى تفاصيل الأطراف في عناوينهم. في نهاية المستند ، يجب أن يكون هناك توقيعات الأشخاص المصرح لهم وأختام الشركات.

سيتم النظر في اتفاقية التسوية بين المنظمة والفرد وخصائصها. مع هذا النوع من التسوية ، يكون أحد الأطراف هو الدائن ، والثاني هو المدين. ميزات هذا النوع من الحسابات هي كما يلي:

• طبيعة متجانسة من المطالبات (المالية) ؛
• مواعيد نهائية واضحة ؛
• إمكانية التسويات ليس لكامل حجم الديون دفعة واحدة ، ولكن في أجزاء ؛
• ممكن إذا كان هناك التزامان على الأقل بين الطرفين (الدين ودفعه).

خصائص فواتير سبيربنك

دعونا نلقي نظرة فاحصة على ماهية مشروع قانون سبيربنك للتسويات المتبادلة بين المنظمات. أي مشروع قانون ، بغض النظر عن الغرض من إنشائه والشخص الذي أصدره ، هو في الأساس وثيقة قيمة. إنه مهمالوفاء بالتزام يدفع المدين من أجله مبلغًا معينًا من المال للدائن بعد فترة زمنية معينة.

يستخدم الكمبيالة للتسويات المتبادلة بين الأفراد وبين المنظمات ، بما في ذلك بين المؤسسات المالية. سبيربنك هو واحد منهم. هذه الفواتير بمثابة وسيلة عالمية للدفع. يصدرها البنك لسداد مدفوعات سريعة لتوريد أو بيع البضائع أو تقديم الخدمات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام الحساب كضمان عند استلام منتج قرض من أحد البنوك. لكن فاتورة سبيربنك غالبًا ما تستخدم للتسويات بين المنظمات.

تحتوي فاتورة سبيربنك للتسويات المتبادلة بين المنظمات على ضمان ، مما يؤكد التزام البنك تجاه حاملها بدفع مبلغ معين لفترة معينة. الفاتورة مطلوبة للتسويات ، ويمكن تسجيلها في أي فرع من فروع سبيربنك.

السند الإذني هو مستند A4. يتضمن المبلغ الذي قام العميل بإيداعه. بالإضافة إلى ذلك ، يشار إلى المدينة وتاريخ الإصدار.

السند الإذني المصرفي عبارة عن ورقة مالية تحتوي على التزام دين مكتوب لمؤسسة مصرفية لحامل الفاتورة.

توفر هذه الأداة الفوائد التالية:

• دفع مريح وسريع للخدمات والأشغال والسلع ؛
• استثمار مربح من أجل الربح ؛
• استخدام كضامن عند استلام أموال القرض أو الضماناتمن البنك

برامج السندات الإذنية التي تقدمها البنوك تشبه برامج الإيداع: يستثمر العميل الأموال ، وفي المقابل يتلقى شيئًا من مؤسسة مصرفية ، على غرار IOU. وبذلك يؤكد البنك قبول الأموال ويتعهد بإعادتها في اليوم المحدد.

فاتورة بفائدة تعني إشارة إلى الفائدة المستحقة على قيمتها. يمكن التعبير عن مبالغ الفائدة الاسمية بالروبل وبعملة أخرى. لتلقي مثل هذه الفاتورة ، يجب عليك إيداع الأموال ، وهي قيمة اسمية IOU.

هذا النوع من فاتورة سبيربنك هو الأداة الأكثر شيوعًا لأنه مشابه جدًا للإيداع.

فاتورة الخصم المعتادة لا تحدد شروط استحقاق الأموال بالقيمة الاسمية ، والتي يمكن استخدامها بالروبل أو بالعملة الأجنبية. لاستلامها ، تحتاج إلى إيداع مبلغ مساوٍ لقيمة العقد لبيع السند في المستقبل. يتم احتساب دخل المستلم على أنه الفرق بين سعر البيع والقيمة الاسمية.

يتم دفع الحساب المصرفي من قبل وحدات سبيربنك المسموح لها بتنفيذ مثل هذه العمليات. قد تكون هذه فروعًا لمؤسسة مصرفية.

يوفر Sberbank أيضًا خدمات السندات الإذنية الأخرى:

• صرف الفواتير. وبالتالي ، يمكن لصاحب الحساب استبدال فاتورة واحدة بعدة أخرى ذات قيمة اسمية أقل ، أو استلام عدة فواتير مقابل واحدة أعلىالقيمة الاسمية
• موقع التخزين. يوفر سبيربنك لكل مستلم الفرصة لتخزين شهادات الإيداع والفواتير المصرفية. يحدد العميل فترة الاستبقاء.
• تسليم واصدار الاوراق المالية. للقضاء على المخاطر المرتبطة بالحركة الذاتية للأوراق المالية ، يمكنك أن تعهد للبنك بإصدار وتسليم شهادات الإيداع والكمبيالات المشتراة في مكان الإقامة. لا يمكن استخدام هذه الميزة إلا من قبل الكيانات القانونية.

المدفوعات النقدية

في أغلب الأحيان ، يتم استخدام المدفوعات غير النقدية بين الكيانات القانونية ، لأنه عند الدفع مقابل السلع أو الخدمات ، هناك دائمًا تقريبًا حركة لمبالغ كبيرة من المال. التسويات المتبادلة بين المنظمات للنقد لها عدد من الميزات.

للدفع نقدًا ، تحتاج إلى إنفاق أموال إضافية لتنظيم أمان الدفع.

عيب آخر للنقد هو أنه من الصعب تتبع الدقة في الخطة المحاسبية.

في تشريعاتنا ، هناك قيود على المدفوعات النقدية نقدًا للتسويات المتبادلة.

أحد قواعد تنظيم تداول الأموال بين الكيانات القانونية هو توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي 1843-U بتاريخ 06/20 / 07.

بناءً على البند 1 من التعليمات ، فإن الحد الأقصى المسموح به للمدفوعات النقدية بين الشركات هو 100000 روبل بموجب عقد واحد.

لا ينطبق هذا المطلب على الأنواع التاليةالحسابات:

• بعد الاجور
• عند اصدار مبالغ خاضعة للمساءلة.

يحدث الحد عندما تتم المدفوعات النقدية بين:

• منظمات ؛
• منظم ورائد أعمال فردي ؛
• العديد من رواد الأعمال الفرديين.

ينطبق هذا الحد على مدفوعات الاتفاقية الفردية.

على سبيل المثال ، إذا وقع اثنان من رواد الأعمال الفرديين عقدًا بأكثر من مائة ألف روبل ، فمن المستحيل الإيداع النقدي بالكامل ، فسيتعين عليك الدفع على جزأين:

• مائة ألف دفع نقدا ؛
• ادفع الرصيد عن طريق التحويل المصرفي

خطاب التسويات وخصائصه

لا يحتوي خطاب التسويات المتبادلة بين المنظمات على نموذج صارم ، ولكن هناك قائمة بمتطلبات المعلومات التي يجب الإشارة إليها.

تأليف مثل هذا الخطاب ممكن فقط في الحالات التي يكون فيها الموعد النهائي للتسويات النقدية قد انتهى.

يجب أن يحتوي خطاب التسويات المتبادلة بين المنظمات (يتم تقديم عينة في المقالة) على المعلومات التالية:

• المكان والتاريخ ؛
• اسم وتفاصيل المنظمات ؛
• ف. ممثلون بالإنابة ؛
• معلومات عن مبالغ الديون ؛
• التاريخ الفعلي ؛
• عناوين وتفاصيل ، طباعة جوانب.

فعل مصالحة المستوطنات

للتوفيق بين المطالبات المتبادلة مع الطرف المقابل ، من الضروري وضع إجراء للتوفيق بين التسويات المتبادلة بين المنظمات. في البداية من الضروريضع اتفاقية حول التسويات المتبادلة مع تفصيل كل عقد مبرم (إذا كان هناك العديد من العقود).

سيحدد هذا المبلغ الدقيق للديون التي يمكن سدادها عن طريق التعويض. من الضروري أيضًا صياغة قانون في سياق العقود المبرمة مع الطرف المقابل. سيحدد هذا المبلغ الدقيق للدين الذي يمكن سداده عن طريق المقاصة. ليست هناك حاجة لوضع ختم على الفعل. يتم ذلك وفق عادات العمل.

قيمة هذا المستند كبيرة جدًا. إنه يعكس تسوية التسويات وإصلاح غياب الديون. كما يسمح للأطراف المقابلة بحماية أنفسهم من المزيد من المطالبات.

يمكن أيضًا اعتبار النهاية القانونية لتوقيع العقد انعكاسًا لدين أحد طرفي العقد على الآخر مع الاعتراف بالديون.

مثل هذا الفعل لا ينطبق على الأساسي ، لأنه لا يلبي جميع متطلبات المحاسبة. إنه يؤكد فقط وجود الديون وفقًا للمستندات الأولية للأطراف المقابلة.

تسجيل فعل التسويات المتبادلة يبدأ بطلب يتم إرساله إلى إحدى المنظمات الأخرى. يمكن تعريف الدين نفسه على أساس فعل التوفيق.

من الضروري مراعاة نقطتين مهمتين عند رسم شكل فعل التوفيق بين التسويات المتبادلة بين المنظمات:

• يمكنك الدفع نقدًا فقط ؛
• لا يجب ان تكون هذه الديون مرتبطة برد النفقة والتعويض عن اضرار

ملامح المستوطنات بينمنظمات الشبكة

يستند التشريع الخاص بتنظيم التعريفات في صناعة الطاقة الكهربائية إلى حقيقة أن التسويات المتبادلة لخدمات نقل الكهرباء يجب أن تتم بشروط مواتية اقتصاديًا ولا يمكن أن تؤدي إلى عدم حصول المشاركين في السوق على الدخل الإجمالي المطلوب. على الرغم من التنظيم الجاد والمفرط لسلوك الأطراف ، في الممارسة العملية ، هناك مواقف متناقضة مرتبطة بتنفيذ التسويات المتبادلة بين شركات الشبكة.