هل يمكن أن يعمل IP مع ضريبة القيمة المضافة؟ الضرائب في روسيا

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

لدى العديد من رواد الأعمال المسجلين حديثًا سؤال: "هل يمكن للملكية الفكرية العمل مع ضريبة القيمة المضافة؟". هناك العديد من الفروق الدقيقة في تطبيق هذه الضريبة ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. إذا حاولت الإجابة على السؤال بإيجاز ، فعليك بالتأكيد أن تقول: "نعم ، يمكنهم ذلك". ولكن في أي الحالات - يجدر النظر بمزيد من التفصيل.

SP على OSNO

وفقًا للقانون ، يخضع رواد الأعمال الأفراد لضريبة القيمة المضافة ، وكذلك المنظمات ، في حالة تطبيق OSNO.

رواد الأعمال الفرديون هم دافعو الضرائب فيما يتعلق بأعمالهم المنفذة من أجل الربح ، أي نتيجة للأنشطة التجارية. بالإضافة إلى المؤسسات ، يجب على رائد الأعمال الفردي ، دافع ضريبة القيمة المضافة ، التسجيل لدى مصلحة الضرائب وفي هذه اللحظة له الحق في اختيار USNO كنظام ضريبي من خلال تقديم طلب مناسب. إذا كان هذا البيانصاحب العمل الخاص لا يتقدم في الوقت المحدد ، ويصبح مسؤولاً تلقائيًا عن دفع الضريبة ويبقى على BASIC.

SP على UTII

يمكن لرائد الأعمال أيضًا تجنب الدفع إذا أصبح دافعًا لـ UTII و UAT ، ولكن فقط إلى حد التوظيف الذي هو أساس تطبيق UTII. إذا أجرى رائد أعمال فردي من الاتحاد الروسي عدة أنواع من الأنشطة ، فسيتعين عليه إجراء محاسبة منفصلة لكل منها وقد يتحول إلى دافعي ضريبة القيمة المضافة بالنسبة للبعض.

استثناء

في نفس الوقت ، حتى رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون مقابل UTII في حالة استيراد المنتجات ومجموعات السلع إلى أراضي الاتحاد الروسي من الخارج ، مطالبون بدفع ضريبة على هذه السلع.

USN لـ IP

إذا كان رجل أعمال فردي يعمل على STS ، ولكن لمدة 3 أشهر تقويمية تجاوز ربحه 2 مليون روبل ، فإنه يفقد تلقائيًا فرصة استخدام STS ويصبح دافعًا لضريبة القيمة المضافة.

وهكذا ، سيتمكن رائد الأعمال الفردي من استخدام الإعفاء من الحاجة إلى الدفع ، مع وجود معدل دوران ضئيل. بمجرد أن تتجاوز إيراداتها الحد القانوني البالغ مليوني ، يتم تحويل IP تلقائيًا إلى OSNO ويصبح دافع ضريبة القيمة المضافة.

يتم توفير هذه القواعد من خلال النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات. سيتمكن من إعادة إمكانية تطبيق الإعفاء الضريبي فقط في السنة التقويمية التالية ، إذا أرسل طلبًا مناسبًا للفحص وأرفق الأوراق التي يمكن أن تؤكد أن لديه الفرصةتطبيق USNO. هذه المستندات هي:

• كتاب مبيعات ؛
• نسخة من دفتر أستاذ الدخل والمصروفات ؛
• نسخة من دفتر يومية الفاتورة.

إذا لم تتجاوز إيرادات أي ثلاثة أشهر تراكمية من الفترة المشمولة بالتقرير ، وفقًا لهذه الوثائق ، مليوني روبل ، فإن مسألة ما إذا كان بإمكان رواد الأعمال الفرديين العمل مع ضريبة القيمة المضافة سيتم تحديدها بشكل سلبي. يستعيد رائد الأعمال الفردي الفرصة لاستخدام نظام الضرائب المبسط للأشهر الـ 12 المقبلة ، وبالتالي ، لم يعد دافعًا لضريبة القيمة المضافة. يجب تقديم الطلب والأوراق المطلوبة للفحص في موعد أقصاه 20 أكتوبر من هذا العام من أجل إتاحة الفرصة لـ STS للعام المقبل.

بيع المنتجات القابلة للاسترداد

عند المتاجرة في المنتجات القابلة للاستخراج ، يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الروسي ، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي ينتمي إليه. في التشريعات الضريبية التالية ، تكون هذه المنتجات لأصحاب المشاريع الفردية:

• منتجات التبغ ؛
• سيارات ودراجات بمحركات تزيد عن 150 حصان. ص ؛
• بنزين ، ديزل. الوقود وزيوت المحرك ؛
• كيروسين الطيران والغاز الطبيعي

على الرغم من حقيقة أن الكحول مدرج أيضًا في قائمة المنتجات القابلة للاستخراج ، فليس من المنطقي ذكره عند الحديث عن رواد الأعمال الفرديين ، فمنذ عام 2014 يُحظر على رواد الأعمال الأفراد بيع الكحول ، بغض النظر عما يحدث نوع الضرائب التي هم عليها. هذه القاعدة منصوص عليها في القانون.

ضريبة القيمة المضافة ، الامتيازات

ينص القانون على مجموعة من الخياراتالشركات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. وفقًا لذلك ، إذا قام رائد الأعمال الفردي بأي من هذه الأنشطة ، فلن يحتاج إلى دفع الضرائب. تنقسم إعفاءات ضريبة القيمة المضافة إلى إعفاءات إلزامية لا يمكن تطبيقها. في حالة وجود مثل هذه الأنشطة ، سيتم حل مسألة ما إذا كان بإمكان رواد الأعمال الأفراد العمل مع ضريبة القيمة المضافة بشكل سلبي. ولكن هناك أيضًا ما يسمى بالتفضيلات الضريبية ، أي المزايا الطوعية ، والتي يمكن لدافع الضرائب أن يقرر تطبيقها أم لا.

الفوائد الإلزامية

خيارات الأعمال التالية تخضع لعدم التطبيق الإلزامي لضريبة القيمة المضافة:

• الاستخدام المؤقت للمباني للدول الأجنبية أو المقيمين فيها.
• تجارة انتاج منتجات ومكونات طبية حيوية وفق القائمة المعتمدة بالقانون
• تقديم خدمات التشخيص الطبي والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل ، هذه القائمة لا تشمل العيادات البيطرية وعيادات التجميل.
• تقديم خدمات الرعاية لمن هم بحاجة للرعاية والحوامل والمعاقين وكبار السن والأطفال
• نقل الركاب بالطرق الحضرية والضواحي وبين المدن والسكك الحديدية والنهر والبحر ، باستثناء سيارات الأجرة وسيارات الأجرة ذات المسار الثابت.
• تقديم خدمات وأعمال وكالات جنائزية

تفضيلات ضريبة القيمة المضافة

قد يتم أو لا يتم استخدام المزايا الطوعية من قبل مقدم الخدمة وفقًا لتقديره الخاص. لا يُنصح دائمًا باستخدام إمكانية عدم تطبيق ضريبة القيمة المضافة علىرجل أعمال ، بعض الضرائب في روسيا تعطي مزاياها

في كثير من الأحيان لا يبرم كبار المقاولين الخاضعين لـ OSNO عقودًا مع المؤسسات ورجال الأعمال المعفيين من ضريبة القيمة المضافة. لأن هذا التعاون سيحرمهم من فرصة ممارسة حقهم في تطبيق الخصم على المنتجات المشتراة. في بعض الأحيان ، من أجل جذب الأطراف المربحة ، يرفض رائد الأعمال عمداً إعفاء ضريبة القيمة المضافة. في مجالات الأعمال التالية ، قد يحدث مثل هذا الموقف. تنطبق تفضيلات ضريبة القيمة المضافة على:

• انتاج وتجارة المنتجات للأغراض الدينية. هذه ، على سبيل المثال ، الأدب الديني ، الأشياء الدينية.
• تقديم الخدمات وإنتاج السلع التي ينتجها ويباعها رجل أعمال فردي من ذوي الإعاقة ، أو في المواقف التي يتجاوز فيها عدد الموظفين المعوقين العاملين لدى رائد أعمال في المجموع 80 في المائة.
• صناعة وتجارة الحرف اليدوية المدرجة في قوائم خاصة للسلطات المحلية.
• تأمين بانواعه
• مكاتب محاماة.
• مبيعات التذاكر لعروض الأفلام والحفلات الموسيقية وأحداث الترفيه الجماعي.
• عمل المطورين بيع المباني السكنية او المشاركة فيها

معدلات ضريبة القيمة المضافة

إذا تبين أن رائد الأعمال الفردي دافع لضريبة القيمة المضافة ، فسيتعين عليه دفع ضريبة للميزانية بواحد من المعدلات الثلاثة المعتمدة. هناك ضرائب في روسيا لها عدة خيارات للأسعار ، ضريبة القيمة المضافة هي أحدها. في معظم الحالات ، تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 18٪. إنه يعمل في كل شيءالحالات ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.

رهان 0٪

0٪ يتم تطبيقه عند تصدير المنتجات خارج الدولة في وضع التصدير ، وكذلك فيما يتعلق بعدد من الأنشطة:

• نقل النفط والغاز خارج حدود الاتحاد الروسي عبر خطوط الأنابيب ؛
• نقل الركاب بالسكك الحديدية في الضواحي أو النقل الجوي ، عندما تكون إحدى الوجهات في جمهورية القرم ؛
• خدمات نقل جمركي ؛
• منتجات مستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي عن طريق مكاتب تمثيلية لدول أجنبية ، ومعتمدة حسب الأصول في روسيا ، بشرط استخدامها في مصالح البعثات الدبلوماسية وعائلات الدبلوماسيين لتلبية الاحتياجات الشخصية.

رهان 10٪

ينطبق معدل 10٪ على قائمة شاملة من المنتجات التي تشمل:

• مواد غذائية أساسية ؛
• منتجات صُنعت للأطفال ؛
• جميع الدوريات المطبوعة ، باستثناء تلك التي تحتوي على جوانب جنسية أو ترويجية ؛
• المستحضرات الصيدلانية والطبية باستثناء الحيوية منها معفاة تماما من ضريبة القيمة المضافة
• تربية الماشية.

جميع المنتجات والخدمات الأخرى غير المدرجة في المجموعات أعلاه تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪

إيجابيات وسلبيات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يحمل استخدام ضريبة القيمة المضافة سلبيات أكثر بكثير من الإيجابيات. من بينها ، تجدر الإشارة إلى مثل هذه السلبية الهامةلحظات مثل:

- الاختلاف في طرق إثبات الدخل والمصروفات لضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. إذا تمكنت المؤسسات ، عند دفع ضريبة الدخل ، من اختيار طريقة التعرف على الدخل والمصروفات وبالتالي تقريب محاسبة ضريبتين ، فلن يكون لدى IP مثل هذه الفرصة. ينص التشريع الضريبي بوضوح على أنه يجب تطبيق الدخل والمصروفات لغرض فرض الضرائب على ضريبة الدخل الشخصي للدفع ولأغراض ضريبة القيمة المضافة - للشحن. وهذا يعني ، في الواقع ، أنه سيكون هناك مثل هذا الموقف عندما يكون لدى رواد الأعمال الفرديين في سجلات المحاسبة المختلفة بيانات مختلفة في نهاية ربع التقرير. هذا يربك ويعقد كثيرا عمل المحاسبة.

- الإبلاغ الإلكتروني الإلزامي عن ضريبة القيمة المضافة ، الذي تم تقديمه منذ عام 2014 للشركات من جميع أشكال الملكية ، سيعقد أيضًا عمل خدمة المحاسبة والملكية الفكرية نفسها. إذا كانت الإقرارات الضريبية لـ USNO وغيرها من الخدمات الخاصة لا يزال من الممكن تقديم الأنظمة على الورق ، ثم يترتب على تطبيق ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا تكاليف إضافية من المال والوقت. سيكون من الضروري إبرام اتفاق لنقل البيانات عبر قنوات الاتصالات مع خاص المشغل ، وإعداد التوقيع الرقمي لرجل الأعمال ، وتثبيت برامج إضافية ، والتأكد من توفر الإنترنت في مكان عمل المحاسب أو رائد الأعمال ، الأمر الذي سيتطلب ، على الأرجح ، اتفاقًا مع مزود خدمة الاتصال وتكاليف إضافية.

- كما أن تعقيد وإرهاق الإقرار الضريبي لا يجعل المهمة أسهل. يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر ، في نفس الإطار الزمني ، ويجب دفع الضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم التفتيش عن كثبيراقب الإبلاغ عن الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة. هذا بسبب كثرة الانتهاكات في مجال ضريبة القيمة المضافة

مزايا ضريبة القيمة المضافة

مزايا استخدام ضريبة القيمة المضافة من قبل رائد الأعمال الفردي ربما تتضمن تعاونًا أكثر رغبة بين كبار العملاء ودافعي ضريبة القيمة المضافة بسبب إمكانية تطبيق الخصومات. هذا ينطبق بشكل خاص على العقود الحكومية والعقود الكبيرة في المجالات الاستراتيجية للاقتصاد.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يخطط للمشاركة في مثل هذه الأنشطة ، فإن حجم العقود يمكن أن يغطي جميع العيوب المذكورة أعلاه. بالإضافة إلى ذلك ، تسمح حقيقة تطبيق ضريبة القيمة المضافة لرجل الأعمال بأخذ ضريبة القيمة المضافة الواردة في الاعتبار كخصم ضريبي ، والتفاعل مع دافعي ضريبة القيمة المضافة ليس فقط في معاملات المبيعات ، ولكن أيضًا على معاملات الشراء.

ضريبة القيمة المضافة الإقرار

إقرار ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية موجود في عدة إصدارات. هذا هو:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة IP على OSNO
• إعلان لأصحاب المشاريع الفردية لضريبة القيمة المضافة على الخاص. الأنظمة الضريبية.
• إقرار ضريبة القيمة المضافة للضرائب غير المباشرة.

في الحالة الأولى ، يتم تقديم إقرار قياسي لضريبة القيمة المضافة. منذ عام 2014 ، يجب تقديمه في شكل إلكتروني فقط. في حالة اكتشاف الأخطاء بعد تقديم الإقرار ، يجب إرسال توضيح للمفتشين فور اكتشاف هذه الأخطاء. يتم تقديم إقرار ربع سنوي بحلول اليوم العشرين ، بشرط ألا يزيد مبلغ الإيرادات باستثناء ضريبة القيمة المضافة للربع الأخير عن مليون. في خيارات أخرى ، يتم إرسال الإعلان إلى الضريبةالعضو شهريًا أيضًا حتى العشرين.

إقرار ضريبة القيمة المضافة بينما في حالة خاصة يتم إرسال أنظمة الضرائب إلى السلطات الضريبية في خيار بيع منتجات قابلة للانتقاص أو في خيار القيام بعدة أنواع من الأنشطة. واحد منها يخضع لخاص الوضع ، في حين أن الآخر (ق) لا يفعل ذلك. يتم تقديم مثل هذا الإعلان إلكترونيًا أيضًا بحلول اليوم العشرين.

تقديم إقرار بالضرائب غير المباشرة عند بيع المنتجات في منطقة الاتحاد الجمركي. أي عند تصدير المنتجات إلى أراضي بيلاروسيا. يتم تقديم هذا التصريح للمعاينة بعد استيراد المنتجات مع طلب استيراد. في الخيار عندما يعمل رجل الأعمال الفردي مع مؤسسات في بيلاروسيا ، يتم حل مسألة ما إذا كان رائد الأعمال الفردي يمكنه العمل مع ضريبة القيمة المضافة بشكل إيجابي لا لبس فيه. يتم تقديم إعلان قبل اليوم العشرين بعد قيد المنتجات في المحاسبة. لا يمكن تعديل هذا النوع من التصريحات. في حالة الكشف عن الأخطاء والعيوب يتم تقديم طلب استيراد آخر.