معيار الخصم الضريبي: الأحجام وشروط التوفير

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

عند تحديد القاعدة الضريبية ، يتم تخفيض دخل الفرد ، الخاضع للضريبة بمعدل ثلاثة عشر بالمائة ، بمقدار التخفيضات الضريبية القياسية. بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة بمعدلات ضريبية أخرى ، لا تنطبق هذه الخصومات.

فترة حساب الرسوم

الفترة الضريبية للخصم الضريبي القياسي هي شهر. قد ينخفض الوعاء الضريبي لضريبة الدخل للمواطن شهريًا بمقدار هذا الخصم.

مستلم الخصم

يجوز للأفراد الذين يخضع دخلهم لضريبة الدخل بمعدل ثلاثة عشر بالمائة الحصول على خصم لهذه الضريبة. في حالة عدم وجود دخل رسمي ، فلا يتم توفير الخصم.

الحق له طابع تعريفي. للتقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي ، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي قياسي. ليس من الضروري أن تطلب من الموظف التقدم على أساس سنوي. يمكن إجراء الخصومات القياسية عامًا بعد عام على طلب واحد.

أنواع الخصومات

ينص قانون الضرائب في روسيا على التخفيضات الضريبية القياسية للأنواع التالية:

• على دافع الضرائب نفسه (المواطنون المستوفون لشروط معينة) ؛
• على اولاد المكلف

الخصومات المعيارية تقدم للمواطن بعد إفادة شخصية عن رغبته في الحصول على منفعة مالية لوكيل الضرائب (صاحب العمل) أو التفتيش وتقديم المستندات الداعمة. لا يوجد نموذج قانوني للتقدم بطلب خصم ضريبي قياسي.

خصم الموظف

الخصومات الضريبية القياسية على الدخل الشخصي لدافعي الضرائب لها عدد من الميزات:

• الحق في الخصم القياسي للموظف ليس له قيود على مبلغ المال أو الحد الأقصى للدخل الذي يتقاضاه المواطن دافع الضرائب.
• إذا كان الفرد يعمل لدى العديد من أصحاب العمل في وقت واحد ، فيمكنه التقدم بطلب للحصول على خصم فقط في مكان واحد للنشاط المهني. صاحب العمل غير مطالب بالتحقق مما إذا كان دافع الضرائب يعمل في مكان آخر. من أجل تجنب سوء الفهم ، يجب على المواطن أن يدرج في طلبه بندًا يؤكد أن مقدم الطلب قد تم إخطاره بأنه لا يمكن تقديم الخصم إلا من قبل صاحب عمل واحد ، ويتعهد بإبلاغ إدارة المحاسبة لصاحب العمل على الفور في حالة تقديم طلب خصم مع آخر وكيل
• يمكن قبول الخصم ليس فقط من قبل صاحب العمل الذي يعمل معه الموظف بموجب عقد عمل ، ولكن أيضًا من خلال ضريبة أخرىوكيل (رجل أعمال فردي ، كاتب عدل ، محامي أنشأ مكتب محاماة ، قسم فرعي منفصل لشركة أجنبية في روسيا).
• بالنسبة للدخل من بيع الممتلكات ، لا يقدم الوكلاء خصومات ضريبية قياسية.
• إذا كان لدى الموظف فترات عدم استلام دخل العمل ، فلا يتم إلغاء الحق ، وفقًا للقانون ، في الخصم الضريبي ، ولكن الخصم نفسه يتراكم. لا يمكن استخدام التخفيضات الضريبية القياسية لسنوات ولا يمكن تلخيصها. التراكم للسنة التقويمية فقط. إذا كان لدى الموظف في نهاية العام ، بسبب تحويل المزايا المالية ، مبلغ زائدة من ضريبة الدخل ، فيمكنك إعادته بنفسك عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب.
• إذا كان للمواطن الحق في المطالبة بخصمين (بمبلغ خمسمائة روبل وبمبلغ ثلاثة آلاف) ، يتم توفير خصم بحد أقصى (ثلاثة آلاف روبل).
• إذا طالب المواطن بالحق في الخصم بصفته دافع ضرائب ينتمي إلى فئة معينة ، وخصم لطفله (الأبناء) ، فيُمنح كلا الحسمين (للمكلف والطفل).

المستندات المقدمة لصاحب العمل لإثبات الحق القانوني في الخصم القياسي للموظف:

• مطالبة الموظف بخصم ضريبة الدخل القياسية.
• تأكيد وثائقي للحق القانوني في الخصم (شهادة طبية ، وثيقة فحص اجتماعي ، شهادة بطل روسيا أو اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، شهادة مقاتل أو محارب قديم).

إذاقرر دافع الضرائب التقدم إلى IFTS في مكان التسجيل مع إعلان من النموذج 3-NDFL ، ثم يجب أن يرفق بها شهادة دخل للسنة على شكل 2-NDFL ، ووثائق تؤكد الخصم ومكتوبة طلب موجه الى رئيس مصلحة الضرائب حسب النموذج

خصم ضريبي قياسي بقيمة ثلاثة آلاف روبل

يحق للفئات التالية من دافعي الضرائب الحصول على خصم مالي بمبلغ ثلاثة آلاف روبل لكل شهر من الفترة الضريبية:

• المشاركون ، المصفون من عواقب الانفجار في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، والمنشأة الصناعية "MAYAK" ، بما في ذلك المصابين بمرض الإشعاع وأمراض محددة أخرى.
• الأفراد العسكريون والمدنيون المشاركون في البناء في الملجأ.
• اختبار الأسلحة النووية (بما في ذلك تحت الأرض ، وتحت الماء) ، والمواد المشعة العسكرية.
• المشاركون في تجميع الشحنات النووية
• معطل الحرب العالمية الثانية.
• المعوقون من المجموعتين 1 و 2 من بين العسكريين
• المعوقون تعادل العسكريين

خصم خمسمائة روبل

يتم توفير خصم ضريبي بمبلغ خمسمائة روبل لكل شهر من الفترة الضريبية للمجموعات التالية من المواطنين:

• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وروسيا.
• الأشخاص المعينون على وسام المجد من ثلاث درجات.
• المشاركون في الحرب العالمية الثانية.
• معاقون من المجموعتين الاولى و الثانية و معاقين منذ الصغر
• الأشخاص الذين كانوا من سكان لينينغراد المحاصرة خلال الحرب العالمية الثانيةالذين كانوا في المدينة من 8 سبتمبر 1941 إلى 27 يناير 1944.
• سجناء معسكرات الاعتقال خلال الحرب العالمية الثانية.
• الأشخاص الذين تبرعوا بنخاعهم العظمي لإنقاذ حياة الآخرين
• الأشخاص الذين أصيبوا بمرض إشعاعي نتيجة حادث محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، بنسلفانيا "ماياك".
• تم إجلاء الأشخاص من المناطق المتضررة بعد الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، منشأة إنتاج MAYAK.
• المشاركون الذين قاموا بواجب دولي بقرارات سلطات الدولة في جمهورية أفغانستان
• الأشخاص الذين شاركوا في الأعمال العدائية على قرارات السلطات على أراضي روسيا.
• آباء العسكريين الذين ماتوا دفاعًا عن الوطن
• أزواج العسكريين القتلى حتى يعاودوا الدخول في زواج مسجل

الائتمان الضريبي القياسي للأطفال

يتم توفير الخصم المالي للوالدين ، بما في ذلك الوالدين بالتبني والأوصياء. من مبلغ الراتب الشهري ، يتم خصم مبلغ المال غير الخاضع للرسوم المالية ، ويتم ضرب المبلغ المتبقي من الدخل في ثلاثة عشر بالمائة من الضريبة. يتم توفير الخصم للأطفال لدافع الضرائب حتى الشهر الذي يصل فيه إجمالي دخله على أساس الاستحقاق إلى مبلغ ثلاثمائة وخمسين ألف روبل.

طفل	ولي الأمر ، المتبني	وصي ، وصي ، والوالد بالتبني	والد واحد أو والد بالتبني	وصي أو وصي أوالوالد الوحيد بالتبني	والد أو والد بالتبني. الوالد الآخر رفض الخصم	ولي الأمر أو الوصي أو الوالد بالتبني. الوالد الآخر رفض الخصم
الأول	1400	1400	2800	2800	2800	2800
ثاني	1400	1400	2800	2800	2800	2800
الثالث والتالي	3000	3000	6000	6000	6000	6000
طفل معاق	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 شروط الخصم الضريبي القياسية:

• يجب ان يكون الطفل تحت سن الثامنة عشر
• بالنسبة للطالب المتفرغ في التعليم العالي ، الحد الأقصى للعمر هو 24.
• يجب ألا يتجاوز راتب المواطن المتلقي للخصم للسنة التقويمية على أساس الاستحقاق ثلاثمائة وخمسين ألف روبل.
• يتم منح الخصم لأي طفل بغض النظر عما إذا كان الخصم قد تم تقديمه للأطفال السابقين.
• إذا كان للزوجين طفل مشترك وأطفال من زيجات سابقة ، فإن الطفل العادي يعتبر الطفل الثالث.
• الحق في الخصم المضاعف للوالدين غير المتزوجين لشخص واحد. يتم التعرف على الوالد باعتباره الوالد الوحيد في حالة إعلان وفاة أو فقدان الوالد الآخر (أو تقديمهإعلان الاعتراف) أو شرطة في خانة الأب في شهادة الميلاد.
• في نفس الوقت ، بالنسبة للأشخاص الذين لديهم أطفال خارج الدولة ، يتم توفير خصم ضريبي بناءً على مستندات موثقة من قبل السلطات المختصة في الولاية التي يعيش فيها الأطفال.

مميزات حساب الخصم للاطفال

الخصومات القياسية للأطفال ذوي الإعاقة تراكمية. على سبيل المثال ، إذا كان الطفل الأول في الأسرة معاقًا ، فستكون المنفعة المالية ثلاثة عشر ألفًا وأربعمائة روبل (ألف وأربعمائة زائد اثنا عشر ألفًا).

رفض الوالد الأول من الخصم لصالح الآخر يحدث بالشروط التالية:

• طفل معال من قبل الوالدين ؛
• الوالد لديه دخل رسمي خاضع للضريبة ؛
• الدخل التراكمي لا يتجاوز ثلاثمائة وخمسين ألف روبل ؛
• يقدم أحد الوالدين طلبًا إلى وكيله للتنازل عن الخصم القياسي ويقدم الوالد الآخر طلبًا إلى وكيله لمضاعفة الخصم ؛
• إخلاء طرف لا يتطلب شهادة من صاحب العمل ؛
• شهادة في شكل 2 - ضريبة الدخل الشخصية للوالد الذي رفض الخصم يتم تقديمها إلى صاحب العمل مع توفير الخصم المزدوج كل شهر حتى اللحظة التي يتجاوز فيها الدخل ثلاثمائة وخمسين ألف روبل.

إعطاء استقطاعات للأوصياء والأوصياء

مميزات الحصول على خصم ضريبي:

• الأوصياء ، لا يمكن للأوصياء نقل حقوق الخصم الخاصة بهم إلى أشخاص آخرين.
• ولي (وصي) في شخص واحدالحق في مضاعفة الحسم
• عند الزواج لا يفقد الولي الوحيد (الولي) حق مضاعفة الخصم.
• لا يحق لزوج الوصي (الأوصياء) خصم ضريبي فيما يتعلق بالطفل المحجور.
• حرمان أو وجود حقوق أبوية لأقارب أم ووالد الأبناء لا يؤثر على حجم استقطاع الولي (الحاضن) في شخص واحد.
• للأوصياء الحق في الخصم حتى بلوغ الأجنحة سن الثامنة عشر.
• لا توجد مستندات داعمة مطلوبة للتقدم بطلب للحصول على خصم مزدوج.

أين يمكنني الحصول على الخصم؟

هناك طريقتان للحصول على خصم للأطفال:

• تقدم إلى قسم المحاسبة في صاحب العمل مع طلب ومرفق المستندات المطلوبة (شهادة ميلاد الأبناء ، شهادات من المؤسسات التعليمية على تعليم الأطفال بدوام كامل).
• تقدم بطلب إلى مكتب الضرائب مع نموذج إقرار مكتمل 3-ضريبة الدخل الشخصية.

هل أحتاج إلى خصم؟

عملية الحصول على حسم معياري في العمل سريعة جدا وسهلة بالنسبة للفرد. بالنظر إلى الحجم المتواضع للمدفوعات ، لا يستخدم العديد من المواطنين حقهم في الخصم المالي. إن المطالبة بحقك أم لا يعود إليك.