حسابات للتحصيل. المفاهيم والمخططات الأساسية

2026 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2025-01-24 13:11:34

نشأت طريقة تحصيل المدفوعات أثناء تطور التجارة الدولية. لا يُعرف بالضبط متى تم تنفيذ العملية الأولى ، لكن تسويات التحصيل تلعب اليوم دورًا مهمًا في عمليات التصدير والاستيراد ، مما يشير إلى طلبها. ومع ذلك ، لم يتم نشر هذه الطريقة الملائمة للدفع بشكل نشط في روسيا ، والتي ترتبط بنقص التشريعات ، فضلاً عن ثقافة الأعمال المتدنية لأصحاب المشاريع.

مخطط الدفع الأساسي للتحصيل بسيط للغاية. يحتوي على جوانب مثل:

- الرئيسي - الشخص الذي يوجه البنك المحول لإجراء عملية تحصيل ؛

- بنك التحويل

- البنك الذي يتلقى الأموال (تحصيل) ؛

- البنك الذي يقدم المستندات إلى الدافع (يمثل) ؛

- دافع التحصيل.

تسويات التحصيل مصحوبة بالإجراء العام التالي:

- يقوم الأصل والدافع بإعداد المستندات التعاقدية ، والتي بموجبها يقوم الرئيس بشحن البضائع ؛

- رئيسياستلام المستندات من الناقل وتحويلها إلى البنك المحول

يتحقق الأخير من مجموعة المستندات (بشكل أساسي لتوافق الميزات الخارجية للوثائق مع تلك المشار إليها في المجموعة).

في حالة عدم وجود أخطاء ، يرسلها البنك المحول مع أمر تحصيل إلى البنك المحصل:

- يقوم البنك (الذي يجمع أو يمثل بنكًا آخر) بتحويل المستندات وأمر التحصيل إلى الدافع للتحقق منها. بعد ذلك يدفع الدافع المبلغ المطلوب ويستلم المستندات

- يتم تحويل الأموال إلى البنك المحول ، والذي يقيدها في حساب الوصي.

يفترض الحساب بالتحصيل أن حزمة المستندات الخاصة بالمنتجات يمكن أن تتضمن كلاً من المستندات المالية الحصرية (التحصيل الصافي) والأوراق التجارية (التحصيل الوثائقي).

عند إصدار أمر تحصيل ، يمكن تحديد أحد الأنظمة الثلاثة:

- مستندات مقابل الدفع. يسري النظام إذا كان بإمكان البنك المحصل استلام الدفعة على الفور (نقدًا في بعض الأحيان) ؛

- مخطط "المستندات مقابل القبول" ، عندما يُصدر المسحوب عليه الكمبيالة ؛

- عملية التحصيل بالقبول. يقوم البنك (المحصل) بتحويل الكمبيالة إلى الدافع لقبولها ، وبعد استلامها يقوم بتخزين كل من الفاتورة ومجموعة المستندات حتى يتم استلام الدفع. علاوة على ذلك ، يتم نقل المستندات إلى الدافع.

ما هي التسويات الملائمة وغير الملائمة للتحصيل؟ من ناحية أخرى ، يوفر هذا النموذج معدل دوران أسرع بسببفصل عملية حركة البضائع والدفع. ومن الملائم أيضًا أن يحصل الدافع على الحق في البضائع دون الحاجة إلى سحب الأموال من التداول مقدمًا. ولكن يجب أيضًا أن يؤخذ في الاعتبار أن تسويات التحصيل تنطوي على مخاطرة كبيرة بالنسبة للموظف (المورد) ، الذي يمكنه إرسال البضائع مع احتمال معين لرفض الدافع الوفاء بالتزامات الدفع. بالإضافة إلى ذلك ، هناك فارق زمني (غالبًا ما يكون كبيرًا جدًا) بين الدفع واستلام البضائع ، والتي يمكن أن تنتقل عن طريق البحر من ميناء إلى آخر لأكثر من أسبوع.