إقرار ببيع سيارة (أقل من 3 سنوات من الملكية). اقرار ضريبي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

عند بيع سيارة ، يجب تحويل 13٪ من قيمة الصفقة إلى الميزانية. لكن هذا ليس كل شيء. يحتاج دافعو الضرائب أيضًا إلى إكمال التقرير وتقديمه في الوقت المحدد. لمزيد من المعلومات حول كيفية ملء الإقرار الضريبي عند بيع سيارة ، تابع القراءة.

من يدفع الضرائب

حسب الفن. رقم 217 من قانون الضرائب ، يتعين على المواطنين الذين يمتلكون سيارة تم شراؤها منذ أقل من 3 سنوات دفع ضريبة الدخل الشخصي. بعد انقضاء هذه الفترة يُعفى الشخص من دفع الضريبة. تشمل هذه الفئة أيضًا الأشخاص الذين يبيعون سيارة بأقل من التكلفة الأصلية. في السابق ، يجب عليهم تأكيد الصفقة غير المربحة عن طريق إرفاق نسخة من اتفاقية شراء سيارة وفاتورة من شرطة المرور. لا يزال يتعين على هؤلاء المواطنين ملء إقرار بيع سيارة كانت في ملكيتهم لأقل من 3 سنوات. انتباه! لا يتعلق الأمر بالسنوات التقويمية. تبدأ فترة العد التنازلي من تاريخ شراء السيارة. لا يهم موعد تسجيل السيارة

توقيت

يُطلب من دافعي الضرائب تقديم تقرير بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يجب دفع الرسوم بحلول 15 يونيو من نفس العام. إذا تأخر تقديم الإقرار بعد بيع السيارة ، يواجه المخالف:

• غرامة 5٪ من رسوم كل يوم تأخير
• غرامة 40٪ من مبلغ الرسم اذا تجاوز التأخير 6 اشهر

طول ملكية السيارة لا يهم. إذا تم بيع سيارة مملوكة لأكثر من 3 سنوات ، يتعين على دافع الضرائب إكمال وتقديم إقرار. في حالة انتهاك هذا الشرط ، يواجه غرامة قدرها 1000 روبل.

مزايا ضريبية

شارع. ينص 217 من قانون الضرائب على خصم ضريبي عند حساب مبلغ الرسوم. إنه 250 ألف روبل. إذا كان مبلغ العائدات من مصاريف المعاملة أو الشراء لا يتجاوز الحد المحدد ، فلن تضطر إلى تحويل الضريبة إلى الميزانية. إذا كان أكثر من ذلك ، يتم دفع الضريبة على المبلغ الزائد:

ضريبة الدخل الشخصي=(الإيرادات - الخصم (النفقات)) × 0 ، 13.

ينطبق الخصم على الدخل من بيع أي عدد من المركبات خلال العام. هذا المبلغ ثابت ولا يمكن زيادته. في هذه الحالة ، سيكون من الضروري تأكيد ليس فقط حقيقة الشراء ، ولكن أيضًا تأكيد حقيقة الدفع مقابل السيارة.

أي أنه سيتعين على دافع الضرائب تقديم فاتورة من الصالون وأمر دفع أو إيصال من البائع. إذا كان أي من المستندات مفقودًا ، فستقبل مصلحة الضرائب خصمًا بناءً على اتفاقية المبيعات. الشيء الرئيسي هو أنه يجب أن يحتوي على عبارة "تم إجراء جميع الحسابات بالكامل". العبارة سوفذات صلة فقط بعقود البيع مع الأفراد. لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد إجراء معاملات بمبالغ كبيرة إلا من خلال حساب مصرفي.

إذا لم يكن لدى دافع الضرائب مستندات تؤكد نفقات شراء السيارة (عقد ، شيك ، أمر دفع ، إلخ) ، فيمكنه استخدام الخصم الضريبي.

الفروق الدقيقة

تكلفة شراء سيارة جديدة غير مشمولة في الدخل من بيع السيارة القديمة. لا يمكن تخفيض أساس حساب الضريبة إلا بمقدار المصاريف من شراء السيارة المباعة.

مثال

يبيع دافع الضرائب مركبتين تم شراؤهما منذ أقل من 3 سنوات. سعر بيع السيارة الأولى 400 ألف روبل والثاني 500 ألف روبل. يقرر البائع تقليل مبلغ عائدات المصاريف عند شراء السيارات: 500 ألف روبل. و 200 الف روبل. على التوالى. في مثل هذه الحالة ، يرتكب الكثير من دافعي الضرائب خطأً عند حساب مبلغ الضريبة على النحو التالي:

400 + 500-500-200=200 ألف روبل. × 0 ، 13=26 ألف روبل

كيف تحسب مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية بشكل صحيح؟ يتم احتساب الدخل والمصروفات بشكل منفصل لكل سيارة:

1 TS: (400-500)=0 - لم يتم دفع ضريبة على المعاملات.

2 TS: (500-200)=300 ألف روبل

NDFL=(300 + 0) × 0 ، 13=39 ألف روبل.

كيف تعد التصريح

عند ملء ضريبة الدخل الشخصية 3 ، يحتاج دافع الضرائب إلى إعداد 6 أوراق:

• Title: البيانات الشخصية ، التفاصيل موضحة هناجوازات السفر وعنوان التسجيل. يحتوي القسم 1 من بيان الدخل لبيع سيارة على حساب مفصل لمقدار الربح.
• القسم 6 يحتوي على معلومات ضريبية.
• الورقة أ تعكس المعلومات لشرطة المرور.

عند إعداد تقرير ، من المهم الإشارة بشكل صحيح إلى البيانات التالية:

• رمز الدخل - 1520 (الدخل من بيع الممتلكات)
• رقم التعديل هو "0" إذا تم تقديم التصريح الأول للعام الماضي.
• يمكن العثور على OKATO على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق إدخال عنوان مكتب الضرائب.

اليوم ، يمكنك استخدام برنامج "إعلان" لملء تقرير بسرعة. يمكنك تنزيل البرنامج من موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في قسم "للأفراد".

خيارات بديلة

يعتقد بعض دافعي الضرائب أن لديهم الحق في تخفيض الأساس مرتين ، أي تطبيق مخطط "الدخل - المصروفات" أولاً ، ثم استخدام الخصم. يحظر القانون القيام بذلك

تنشأ الخلافات عند بيع عدة سيارات دفعة واحدة. على سبيل المثال ، إذا أراد دافع الضرائب تطبيق خصم لمركبة واحدة ، و "نفقات الدخل" لمركبة أخرى. لا يوجد حظر مباشر على استخدام نظامين في نفس الوقت في التشريع.

وفقًا لخطاب وزارة المالية رقم 05 / 9-133 ، عند بيع مركبتين في فترة إبلاغ واحدة ، يمكن لدافع الضرائب الاستفادة من خصم بمبلغ يصل إلى 250 ألف روبل وتقليص الدخل بمقدار النفقات الموثقة. ومع ذلك ، فإن هذا التفسير يتعارض مع أحكام قانون الضرائب. ينص القانون على أنه يمكنك تطبيق التكاليف بدلاً منالمستقطع. لذلك ، ترفض سلطات الضرائب دافعي الضرائب الذين يستخدمون نظامين في وقت واحد عند حساب مبلغ الضريبة.

مثال

خلال العام ، تم بيع سيارتين مقابل 280 ألف روبل. و 490 الف روبل. دافع الضرائب لديه وثائق تؤكد النفقات بمبلغ 360 ألف روبل. فقط للمركبة الأولى. عند حساب مبلغ الضريبة ، تم استخدام مخططين في وقت واحد:

((280-250) + (490-360))=(30 + 130) × 0 ، 13=20.8 ألف روبل

إذا قدم دافع الضرائب مثل هذا الإعلان إلى IFTS ، فسيتعين عليه إثبات صحة الحسابات من خلال المحكمة.

مثال على تعبئة تصريح عند بيع سيارة

في عام 2016 ، باع دافع الضرائب سيارة مقابل 600000 روبل. كان سعر الشراء 550 ألف روبل. يحتاج إلى تقديم إقرار ودفع الضريبة في عام 2017. في هذه الحالة ، يكون من المربح تقليل قاعدة الحساب بمقدار النفقات:

(600-550) × 0 ، 13=6.5 ألف روبل

دعونا نفكر في كيفية ملء إقرار بيع سيارة مملوكة لأقل من 3 سنوات باستخدام البرنامج.

تحتاج أولاً إلى تحديد المعلمات الأولية:

1. نوع المستند - 3-NDFL.
2. رقم التفتيش - OKATO في مكان الإقامة.
3. رقم التعديل هو "0".
4. تسجيل - "المادية. وجه."
5. الدخل - "بيانات الدخل".

بعد ذلك ، يتم ملء "معلومات عن الدافع":

• الاسم الكامل
• TIN.
• المواطنة
• بيانات جواز السفر.
• العنوان في الاتحاد الروسي - "الإقامة" ، عندما يتعلق الأمر بالتسجيل الدائم ؛"ابق" عندما يتعلق الأمر بالتسجيل المؤقت.
• رقم الاتصال
• OKTMO - رمز مكون من 8 أرقام من الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.

يجب أن يحتوي الإعلان الصفري عند بيع سيارة على معلومات حول دخل دافعها. لملئه ، في علامة التبويب التي تحمل الاسم نفسه في البرنامج ، تحتاج إلى النقر فوق "+" بجوار النقش "مصادر المدفوعات". تحتاج إلى إدخال مزيد من المعلومات من شهادة 2-NDFL من قسم المحاسبة في المؤسسة. لا يعتبر الدخل راتبًا فحسب ، بل يعتبر أيضًا إجازة وإجازة مرضية. تحتاج إلى إدخال المعلومات شهريًا في المبلغ الإجمالي.

كيف تملأ إقرار بيع سيارة مملوكة لأقل من 3 سنوات؟ الخطوة التالية هي ملء معلومات الدخل:

1. مصدر المدفوعات - الاسم الكامل المشتري

2. رمز الدخل - 1520.

3. المبلغ - عائدات البيع.

4. شهر الدخل

5. كود الخصم: 906 (إذا كان الدخل لا يتجاوز 250 ألف روبل) ، 903 (إذا تجاوز الدخل من الصفقة المصاريف) ، 0 (إذا لم يتم توفير الخصم).

في حالتنا ، تحتاج إلى تحديد الرمز 906 وفي الحقل "مبلغ الخصم" يشير إلى تكلفة بيع السيارة ، أي 550 ألف روبل.

بعد إدخال جميع المعلمات ، فقط اطبع المستند. عند بيع سيارة ، يتم تعبئة إقرار صفري بطريقة مماثلة. فقط في الصفحة 040 من القسم 6 ، سيشار إلى المبلغ المستحق على أنه "0".

الإبلاغ

الإقرار الضريبي عند بيع السيارة مقدممع:

• جواز سفر الدافع.
• TIN لصاحب السيارة
• نقاط
• اتفاقية لشراء سيارة (في حالة وجود خصم).
• اتفاقية للبيع.

يجب طباعة التصريح المكتمل لبيع السيارة (أقل من 3 سنوات من الملكية) وتأريخه وتوقيعه على كل ورقة. علاوة على ذلك ، يجب أن يتم نقل التقرير شخصيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، أو إرساله بالبريد المسجل مع المخزون.

أي طريقة أكثر ربحية؟

من المنطقي استخدام مخطط نفقات الدخل فقط إذا تجاوزت تكاليف الشراء 250 ألف روبل. في حالات أخرى من الأفضل تطبيق الخصم. بالإضافة إلى ذلك ، لن يضطر دافع الضرائب إلى إثبات قيمة السيارة المباعة.