إجراء حساب الضريبة - الميزات والمتطلبات والتعليقات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في التشريعات الروسية ، يتم استخدام مفهومي "إجراءات حساب الضرائب" و "إجراءات دفع الضرائب". يعد تحديد مبالغ مدفوعات الضرائب لنوع معين من الضرائب عملية حسابية ، ويتم الاعتراف بإجراء مدفوعات الضرائب أو تحويلها إلى الميزانية كدفعة. يعد إجراء حساب ودفع الضرائب من قبل دافع الضرائب أحد العناصر الرئيسية للضرائب. من الضروري تحديد ضريبة أو رسم. قد يتم إسناد مسؤولية إجراءات حساب الضرائب والرسوم إلى مصلحة الضرائب. في بعض الأحيان يقوم شخص ما أو كيان قانوني بحساب المساهمة بنفسه.

إجراء احتساب الضرائب والرسوم منوط بمصلحة الضرائب ، ثم يرسل التفتيش إخطاراً بالمبلغ وفترة التحصيل في موعد أقصاه ثلاثون يوماً قبل السداد للمواطن أو الشركة. انتهاك الموعد النهائي للإرسال يستلزم الإعفاء من المسؤولية في حالة التأخير في دفعها. يلتزم المواطن أو المؤسسة بدفع رسوم ضريبية في غضون ثلاثين يومًا (شهرًا) من تاريخ تسليم الإخطار أوتلقي خطاب مسجل. يتم إرسال الإخطار إلى رئيس المنظمة أو المواطن. يمكن أن يكون التسليم شخصيًا أو بالبريد المسجل. المهم وجود حقيقة استلام الاشعار

معايير حساب الضريبة

الضريبة هي مساهمة في ميزانية موضوع معين ، في صندوق خارج الميزانية ، يدفعها دافعوها دون أن يفشلوا. يجب على دافع الضرائب مراعاة العناصر التالية في إجراء حساب الضريبة:

• قاعدة الحساب.
• الفترة والاجراء لحساب الضرائب
• مزايا ضريبية.
• معدلات الضرائب المستخدمة في حساب ودفع الضرائب.

أساس حساب الرسوم هو الدخل ، والأرباح ، وتكلفة السلع أو الخدمات ، وأنواع الأنشطة ، والعمليات بالأوراق المالية ، واستخدام الموارد الطبيعية ، وممتلكات الأشخاص ، ونقل الملكية ، والقيمة المضافة للمنتجات التي أنشأتها الأفعال. إنها تأتي من تكوين التكاليف والفوائد التي تحدد الدخل ، وتمثل قيمة الشيء الخاضع للضريبة.

الفترة التي يتم في نهايتها حساب الوعاء الضريبي وكذلك مبلغ الضريبة المطلوب للدفع تسمى الفترة الضريبية. يوجد تاريخ رئيسي واحد أو أكثر في الفترة الضريبية.

معدل الضريبة هو قيمة لها قيمة رقمية محددة. توافق قوانين الموضوعات على الضرائب الإقليمية والجمهورية. لوائح السلطات البلدية - الرسوم والتكاليف المحلية. يجب أن تكون جميع المدفوعات المالية ضمن الحدود وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الفوائد هي الفوائد المقدمة إلى فئةدافعي الضرائب ، مما يضعهم في وضع مالي ملائم مقارنة بالمشاركين الآخرين في النظام الضريبي للدولة.

الضرائب اتحادية وجمهورية ومحلية. تشمل القوانين الفيدرالية ، على سبيل المثال ، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. إلى الرسوم المحلية - ضريبة الأرض والنقل.

المدفوعات الإجبارية للكيانات القانونية

في الاتحاد الروسي ، تعتبر الكيانات القانونية ، بغض النظر عن شكل ملكيتها ، دافعي الضرائب. قد تكون خاضعة للنظام العام أو نظام ضريبي خاص.

OSN هو نظام ضريبي يتم فيه دفع جميع الضرائب المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا لم يكن هناك إعفاء من دفعها. جميع المنظمات التي لم تختر نظام ضرائب مختلفًا على أساس طوعي تخضع لنظام DOS. إجراء حساب ودفع الضرائب من قبل المنظمات الموجودة في هذا النظام يعني دفع الضريبة:

• ضريبة القيمة المضافة ؛
• ربح ؛
• على الممتلكات ؛
• على الأرض ؛
• للنقل ؛
• ضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظفين

إجراء لحساب ضريبة الدخل ودفعها

المصدر الرئيسي لتجديد خزينة الدولة هو ضريبة الدخل التي تدفعها المنظمات. يجب على جميع الشركات الروسية والأجنبية العاملة في روسيا والتي تتلقى دخلًا فيها والتي لم تختر النظام الضريبي المبسط ، الامتثال لإجراءات حساب ضرائب الدخل على الشركات.

ضريبة دخل الشركات:

• أساس الحساب هو الدخل من الناحية النقدية ، يخضع للضرائب المالية.
• السنة التقويمية مهمةالفترة الضريبية. تواريخ تقديم التقارير هي الربع الأول والأول والثلاثة أرباع.
• معدل الضريبة - عشرون بالمائة (اثنان - للخزينة الفيدرالية ، ثمانية عشر - لموازنة الموضوع). يتم تقنين المساهمات الإلزامية المنخفضة لأنواع معينة من الأرباح والمداخيل.
• الامتيازات الضريبية مدرجة ضمن بنود الدخل التي لم يتم تضمينها في حساب المعدلات الأساسية والضرائب. يحدد قانون النظام المالي تقديم المزايا في شكل معدل مخفض.

هناك أنواع من الشركات التي لديها ملف عمل خاص وتتطلب معدلات دخل مخفضة:

• المؤسسات التعليمية والطبية. دخلهم غير خاضع للضريبة (المعدل صفر بالمائة)
• مؤسسات المناطق الاقتصادية الخاصة المدرجة في السجل الموحد (منطقة كالينينغراد ، جمهورية القرم) وكونها مقيمة. معدل مساهمة الدخل صفر
• الزراعة ومصايد الأسماك التي تحتاج إلى مساعدة في خفض الأسعار.
• المشاركون في المشاريع الاستثمارية في مناطق الدولة
• المؤسسات المرتبطة بمنظمات التنمية الاقتصادية
• الخدمات الاجتماعية ضرورية لحياة السكان الطبيعية.

إجراء حساب ضريبة دخل الشركات إلزامي لجميع المؤسسات.

ضريبة الأملاك

تخضع جميع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة للمؤسسات لمساهمة إلزامية في الممتلكات. لحساب الرسوم المالية ، يتم أخذ القيم الموجودة في الميزانية العمومية في الاعتبار:

• ملكية ؛
• استلمت حيازة مؤقتة أو إدارة أمانة ؛
• ساهم في حصة مشتركة في المشروع

عناصر معفاة من الضرائب:

• قطع أرض
• مناطق إدارة الطبيعة المحجوزة ؛
• ممتلكات مؤسسات الدفاع
• أشياء من التراث الثقافي للبلاد ؛
• مرافق نووية ؛
• كسارات الجليد ؛
• محكمة ؛
• كائنات صناعة الفضاء ؛
• النقل في الميزانية العمومية للمؤسسات من 2013 إلى الوقت الحاضر ؛
• أي عقار تم شراؤه لإعادة بيعه.

إجراء حساب دفع الضريبة المالية على الممتلكات يعني ضمناً أن كلاً من الشركات والمواطنين هم دافعو الضرائب. جميع الأشخاص الذين يمتلكون ممتلكات خاضعة للضريبة.

إجراء لحساب ضريبة الأملاك على الشركات:

• أساس الحساب هو متوسط القيمة السنوية للأصول. بالنسبة لبعض الممتلكات ، يتم احتساب الضريبة على أساس قيمتها وفقًا للتسجيل المساحي. تُفرض الضريبة المالية على جميع الأشياء العقارية ، باستثناء قطع الأراضي وغيرها من الأشياء الخاضعة لإدارة الطبيعة. يتم دفع الضريبة على الأشياء المنقولة الموجودة في المؤسسة كأصول ثابتة فقط من قبل المنظمات في DOS.
• الفترة الضريبية تساوي السنة التقويمية في جميع الحالات ، بغض النظر عن قيمة الممتلكات ونوعها. خلال هذه الفترة ، يجب على الكيان القانونيحساب وتحويل سلف ضريبة الأملاك بناءً على نتائج فترات إعداد التقارير (الربع الأول ، ستة أشهر ، الأرباع الثلاثة الأولى). تقلل هذه السلف المبلغ الإجمالي للرسوم. لا يجوز للسلطات الإقليمية أن تحدد فترات الإبلاغ في القانون. الكيانات القانونية التي تقع ممتلكاتها في كيانات تم التخلي عن مثل هذه الفترات لا يتم تحويل مدفوعات مقدمة فيها ، ولكن تحسب الضرائب وتدفعها فقط في نهاية السنة التقويمية.
• يحق لسلطات رعايا الدولة تحديد معدل ضريبة الأملاك بمفردها. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الرسم المالي المعدل الذي حدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الحد الأقصى للمعدل هو اثنين بالمائة).
• تم تعيين الإعفاء الضريبي على الأرباح للشركات العاملة في أنشطة خاصة.

فئات الكيانات القانونية التي تتمتع بمزايا ضريبة الممتلكات:

• مؤسسات نظام الإجراءات الجنائية ؛
• مؤسسات دينية
• المنظمات التي توفر فرص عمل للأشخاص ذوي الإعاقة (يجب أن يكون 80 في المائة على الأقل من الأشخاص ذوي الإعاقة) ؛
• منظمات صيدلانية تعمل في إنتاج منتجات تهدف إلى مكافحة الأوبئة والأوبئة الحيوانية ؛
• منظمات بحالة المشاركين في مشروع سكولكوفو الاستثماري ؛
• استخدمت الشركات عناصر المخزون لإصلاح وبناء السفن ؛
• منظمات تقع في مناطق اقتصادية خاصة (جمهورية القرم ، مدينة سيفاستوبول ، منطقة كالينينغراد).

ضريبة ممتلكات المواطنين

قبل ثلاث سنوات قانون الضرائب لروسيا الاتحاديةتم تجديده بفصل عن الضريبة على ممتلكات مواطني الدولة. أثرت التغييرات على أي مواطن مالك لديه غرفة أو شقة أو منزل ريفي أو كوخ أو مرآب دائم.

رسوم الملكية - مساهمة محلية في الميزانية. يحكمها كل من القانون وقوانين السلطات المحلية. تحسب إدارات التفتيش المحلية مبلغ الضريبة وترسل إخطارات الدفع السنوية بمعدل الضريبة المحدد للمواطنين الذين يمتلكون العقارات.

إجراء لحساب ودفع ضريبة الأملاك للمواطنين:

• قاعدة الحساب هي قيمة العقار الذي في حوزته
• في عام 2018 ، تم تحديد الموعد النهائي لتحصيل المدفوعات المالية حتى 1 ديسمبر 2018.
• تم تحديد معدلات الرسوم لموضوعات الاتحاد الروسي بشكل منفصل. الشرط الوحيد في التشريع عدم تجاوز حدود معينة.

خاصية	القيمة المساحية للكائن	معدل الضريبة
مباني سكنية وأكواخ صيفية لا تزيد مساحتها عن خمسين مترا مربعا	لا يزيد عن عشرة ملايين روبل	0، 1
	من عشرة الى عشرين مليون روبل	0، 15
	من عشرين إلى خمسين مليون روبل	0، 2
	من خمسين إلى ثلاثمائة مليون روبل	0، 3
أماكن وقوف السيارات ، مساحات المرآب		0، 1
أشياء سكنية قيد الإنشاء		0، 3
المباني غير السكنية وغرف أخرى		2
عقار لأي غرض	اكثر من ثلاثمائة مليون روبل	2
كائنات ليست في الفئات أعلاه		0، 5

المزايا الضريبية تقدم للعديد من فئات المواطنين. لا تخضع ممتلكات المعاقين من المجموعتين الأولى والثانية ، وكذلك الأشخاص المعوقين منذ الطفولة ، والمتقاعدين من كبار السن للتحصيل. يتم توفير ميزة دفع الضرائب فيما يتعلق بشيء واحد من الممتلكات من كل نوع وفقًا للاختيار الفردي للمواطن. لتلقي الإعفاء ، ستحتاج إلى إخطار مفتشية الضرائب بالممتلكات التي سيتم تطبيق المنفعة المالية بشأنها قبل 1 نوفمبر. إذا لم يرسل المالك طلبه إلى المفتشية ، فسيتم تقديم الإعفاء من قبل المفتشية العقارية بأكبر قدر من الضريبة

ضريبة الأرض

يتم تحديد ضريبة الأرض بموجب قانون الضرائب ، ولكن يتم تنظيمها من قبل السلطات المحلية للموضوعات. ينبغي للهيئات التشريعية المحلية:

• تحديد مقدار معدلات الضرائب في الإطار الذي يمليه قانون الضرائب للاتحاد الروسي واللوائح الأخرى ؛
• تنظيم ترتيب ووقت الدفع ؛
• للسماح أو عدم منح مزايا عند الدفع ؛
• لا تفرض ضرائب على فئات معينة من المواطنين.

تم احتساب ضريبة الأرض منذ فترة طويلة على أساس القيمة الدفترية للعقار. قبل عامين ، في عام 2016 ، كانت هناك تغييرات في التشريع. اليوم ، يتم فرض الرسوم على أساس قيمة التسجيل المساحي ،قريب من السوق. أدى ذلك إلى زيادة مقدار الضريبة المالية عدة مرات. شعر جميع أصحاب العقارات بالتغيير. الحقيقة هي أن القيمة المساحية يتم حسابها من قبل المنظمات المستقلة المشاركة في تقييم الممتلكات ، والتي لا تستبعد إمكانية إجراء تقييم غير صحيح بناءً على بيانات غير موثوقة وغير صحيحة عن قيمة الأرض. في بعض الأحيان تتجاوز القيمة المساحية لشيء ما عدة أضعاف القيمة الحقيقية للعنصر في السوق. معلومات عن السعر المساحي متاحة على الإنترنت ، على موقع Rosreestr (خدمة تحتوي على معلومات مرجعية عن كائنات العقارات).

الأشياء الخاضعة لضريبة الأراضي تشمل الأراضي المخصصة للزراعة ومناطق السياحة والترفيه والأراضي الصناعية:

• قطع أراضي للعمل الزراعي للمنظمات ؛
• قطع أراضي مملوكة لشراكات غير هادفة للربح والبستنة والداشا والمواطنين الأفراد الذين تم شراؤهم للزراعة الشخصية ؛
• كائنات تضمن عمل المنظمات الصناعية ، بما في ذلك مواقع بناء المرافق اللازمة لأنشطة المؤسسات ؛
• أسهم في الصندوق الاحتياطي لمنطقة الغابات والمياه المملوكة للمؤسسات والمواطنين على وجه الخصوص ؛
• أراضي مناطق السياحة والاستجمام في حال وجود بيوت داخلية ومصحات ومراكز ترفيهية لمواطني الدولة

إجراء لحساب ودفع ضريبة الأرض:

• أساس الحساب - تكلفة قطعة الأرض وفقًا للتسجيل المساحي في 1 يناير من العام الذي تم حساب الضريبة عليهمساهمة
• إجراء حساب ضريبة الأرض يعني أن الفترة الضريبية تساوي السنة التقويمية.
• ينص قانون الضرائب على معدلين لضريبة الأراضي: واحد ونصف بالمائة وثلاثة أعشار بالمائة.

الغرض من الأرض	معدل الضريبة
أرض للزراعة. قطع الأراضي المخصصة لبناء المساكن والبستنة والبستنة وتربية الحيوانات والداشا والزراعة الفرعية. تقييد تداول الاراضي بما يضمن الحاجات الجمركية والامن والدفاع عن الوطن. أراضي الإسكان والبنية التحتية.	0، 3
قطع أراض أخرى.	1، 5

ضريبة الأرض ، مثل أي مساهمة ، لها فئات مميزة من دافعي الضرائب. تنطبق المزايا التي ينص عليها القانون على الفئات التالية من المواطنين:

• معطل ؛
• مشاركين في الحرب الوطنية العظمى
• مقاتلين
• المعاقين من المجموعتين الأولى والثانية ؛
• معاق في الصحة منذ الصغر ؛
• أبطال روسيا والاتحاد السوفيتي ؛
• مواطنين شاركوا في تجارب الأسلحة النووية ؛
• المصفون لعواقب حادث في محطة للطاقة النووية ؛
• معاق بسبب مرض مكتسب بعد المشاركة في اختبارات الفضاء والنووية.

يحق للأشخاص المذكورين في القائمة أعلاه الاعتماد على انخفاض الوعاء الضريبي بمقدار عشرة آلاف روبل. من أجل الحصول على المزايا ، يجب عليك تقديم قائمة إلى السلطات الضريبيةالاوراق المطلوبة

قائمة المنظمات المعفاة من دفع ضريبة الأراضي من قبل السلطات الفيدرالية محددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم احتساب باقي الرسوم وتوزيعها من قبل سلطات رعايا الدولة

ضريبة النقل

تم إدخال ضريبة النقل في البلاد منذ أكثر من خمسة عشر عامًا. إنه ينتمي إلى المساهمات المحلية. في جوهرها ، تم فرض الرسوم من أجل التعويض عن الأضرار التي لحقت بالبيئة والطرق من قبل أصحاب السيارات. بالإضافة إلى ضريبة النقل ، يتم تنفيذ وظيفة التعويض من خلال رسوم الوقود ورسوم الطرق والمساهمات الإلزامية للتأثير السلبي (التلوث بغازات العادم والنفايات) على الطبيعة ، والتي يتم فرضها على أصحاب أعمالهم الخاصة.

يتم دفع ضريبة النقل من قبل المنظمات التي لديها مركبات مسجلة في مكان تسجيل المعدات (كاتربيلر أو مركبات تعمل بالهواء المضغوط ، النقل الجوي والمائي).

كائنات غير خاضعة للضريبة:

• قوارب مجهزة بمحرك أو مجاديف ، لها قوة تصل إلى خمسة أحصنة ؛
• سيارات بسعة تصل الى مائة حصان او مجهزة خصيصا للمعاقين من مختلف الفئات ؛
• سفن نهرية مرتبطة مباشرة بفئة الصيد ؛
• سفن تحمل ركابًا مملوكًا لرجل أعمال ؛
• نقل زراعي
• سفن مسجلة في السجل الدولي.

الإجراء الخاص باحتساب ضريبة النقل للمنظمات:

• الوعاء الضريبي هو قيمة الأصل المنقول
• يتم تقديم الإقرارات الضريبية في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول من شهر فبراير من العام الذي يلي فترة التقرير. إذا أصدر أحد الكيانات التابعة للاتحاد الروسي قرارًا بشأن سداد الدفعات المقدمة ، فسيتم دفع الدفعات مقدمًا كل ربع سنة خلال العام. لا يتم إرسال الحسابات عليها إلى مكتب الضرائب. يتم أخذ المبالغ المدفوعة مقدمًا في الاعتبار عند تحديد مبلغ إجمالي الرسوم المالية المستحقة الدفع للميزانية في نهاية السنة التقويمية.
• قد ينخفض معدل الضريبة في المناطق أو يزيد إلى معدلات الضريبة الأساسية. يجب ألا تختلف المعدلات المحددة في المناطق عن المعدلات الأساسية بأكثر من عشر مرات.
• يمكن للمشرعين في مواضيع البلاد إعطاء مزايا في دفع ضريبة النقل للمؤسسات. على سبيل المثال ، بالنسبة للشركات الواقعة في المناطق الاقتصادية الحرة ، يتم توفير إعفاءات ضريبية.

ضريبة النقل للمواطنين

المركبات الخاضعة للضرائب:

• سيارات ؛
• مركبات بمحركات (دراجات نارية) ؛
• حافلات
• آليات على كاتربيلر ، محرك هوائي ؛
• مروحيات وطائرات ؛
• تكنولوجيا المياه (سفن بمحركات ، سفن شراعية) ؛
• عربات الثلوج ؛
• مزلقة بمحركات ؛
• زوارق آلية ، زلاجات نفاثة ؛
• مركبات مائية وجوية غير ذاتية الدفع.

إجراء لحساب ضريبة النقل للأفراد:

• القاعدة الضريبية هي التكلفةالنقل.
• الفترة الضريبية سنة. يتم السداد على أساس إشعار مُرسَل من السلطات الضريبية بقيمة السداد والشروط والموضوع. إذا لم يتلق المواطن إشعارًا بدفع الضريبة عن العام الماضي ، فإنه ملزم بإبلاغ مكتب الضرائب بهذا الأمر بشكل مستقل في موعد لا يتجاوز آخر يوم عمل من العام التالي للسنة التي يجب دفع الضريبة بشأنها.
• معدل الضريبة محدد في القانون من قبل موضوع الاتحاد الروسي. عند حسابها ، تؤخذ في الاعتبار قوة المحرك وفئة السيارة المتنقلة. يمكن أن يتغير المعدل لأعلى أو لأسفل ، لكن ليس أكثر من عشر مرات.
• يضع موضوع الاتحاد الروسي بشكل مستقل قائمة بالمواطنين المعفيين من دفع الضرائب.

في معظم المناطق ، يتم تزويد الفئات التالية من المواطنين بمعدل صفر:

• معاق وقدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية ؛
• سجناء الغيتو والمعسكرات الفاشية ؛
• قدامى المحاربين في العمل
• أبطال الاتحاد الروسي واتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والأشخاص الذين حصلوا على أوسمة المجد من أي درجة ؛
• قدامى المحاربين في المعارك العسكرية ومقعدي الحروب ؛
• معاقون ينتمون إلى المجموعتين الأولى والثانية ؛
• المتقاعدين حسب العمر ؛
• أشخاص يتعرضون للإشعاع ؛
• مواطنين شاركوا في الاختبارات الإشعاعية لأسلحة الدمار الشامل النووية الحرارية ؛
• أحد والدي طفل معاق ؛
• آباء العائلات الكبيرة.

NDFL

جميع الأفراد مطالبون بدفع ضرائب على دخلهم المكتسب. الالتزام بحساب ودفع هذهتفرض الضرائب على أرباب العمل (الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد والمحامين والمكاتب التمثيلية للشركات الأجنبية في الدولة) ، الذين يدفعون رواتب المواطنين.

إجراء لحساب ضريبة الدخل الشخصي:

• القاعدة الضريبية لحساب الضريبة على دخول المواطنين الخاضعة للضريبة هي دخل العمل نفسه. لحساب الضريبة عند تطبيق معدلات ضريبية مختلفة ، يتم حساب الأساس لكل نوع من أنواع الدخل على حدة. يتم احتساب أساس حساب الدخل من حقوق الملكية بشكل منفصل عن القاعدة الضريبية لجميع الإيرادات الأخرى ، والتي تنطبق عليها ثلاثة عشر بالمائة.
• يقوم وكلاء الضرائب بحجب المبلغ المستحق للضريبة وتحويله إلى الميزانية مباشرة من دخل المواطنين عندما يتم دفعها بالفعل. يجب تحويل الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الدخل (الأجور). الاستثناء هو بدل الإجازة ومدفوعات الإجازات المرضية ، والتي يجب دفع الضريبة عنها في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من شهر الدفع.
• يتم احتساب ضريبة دخل المواطنين من ضريبة الدخل بمعدل ثلاثة عشر بالمائة ، على أساس الاستحقاق من بداية السنة التقويمية ، مع ائتمان لمبلغ الضريبة المدفوعة للأشهر السابقة من العام الحالي. بالمعدلات الأخرى ، يتم الحساب بشكل منفصل لكل مبلغ مستحق من الدخل.
• يتم تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار التخفيضات الضريبية عند تقديم المستندات الداعمة. هم معياريون اجتماعيون (الدفع مقابل العلاج ،التعليم) ، والممتلكات (حيازة الممتلكات ، ودفع الفائدة على قرض الرهن العقاري) ، والأوراق المالية وحسابات الاستثمار الفردية ، والمهنيين (مؤلفو الأعمال الفنية ، وما إلى ذلك). تنطبق التخفيضات الضريبية حصريًا على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ضريبة قدره ثلاثة عشر بالمائة ، أي أنها تُقدم فقط للأفراد المقيمين في البلد.

ضريبة واحدة

يصف قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالتفصيل إجراءات حساب ودفع ضريبة واحدة. الضريبة الواحدة تساوي ناتج حصة الاساس لحساب الضريبة ومعدلها ، يحسب ويدفع من قبل دافع الضرائب في نهاية الفترة الضريبية للموازنة.

يحل إجراء حساب ضريبة واحدة على مخطط مبسط محل دفع الضرائب التالية للكيانات القانونية:

• للربح
• على الممتلكات ؛
• قيمة مضافة.

إذا قام رائد الأعمال (صاحب شركة خاصة) بدفع ضريبة واحدة بموجب نظام خاص ، فإنه يُعفى من الضرائب التالية:

• ضريبة على دخل موظفي رجل أعمال فردي ؛
• ضريبة على الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية ؛
• ضريبة القيمة المضافة.

المنظمات تدفع على أساس عام:

• مساهمات تأمين في الأموال خارج الميزانية ؛
• الخصومات إلى FSS للتأمين ؛
• ضريبة النقل
• ضريبة الأرض ؛
• ضرائب ورسوم محددة بالمعدلات القانونية.

إجراء حساب الرسوم الواحدة ودفعها:

• الإجراء الخاص باحتساب ضريبة واحدة عندمايعتمد النظام الضريبي المبسط على موضوع النظام الضريبي الذي تم إنشاؤه على أساس تطوعي من قبل دافع الضرائب: الدخل مطروحًا منه النفقات أو الدخل.
• إذا لم يصدر موضوع الاتحاد الروسي قوانين تغير معدل الدفع الفردي ، فعندئذٍ يكون الحد الأقصى للقيمة التي يحددها الكود عند موضوع "الدخل" ستة بالمائة ، ومع العنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات" - خمسة عشر بالمائة.
• في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يدفع رائد الأعمال الموجود في النظام الضريبي المبسط دفعة مقدمة على ضريبة واحدة إلى الميزانية. يتم احتساب السلفة من الدخل المستلم ، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة إلى نهاية السنة المشمولة بالتقرير (الربع الأول ، نصف السنة ، ثلاثة أرباع). يتم احتساب السلفة على أساس مدفوعات الضرائب المحسوبة مسبقًا. يتم احتساب الاشتراكات المدفوعة عند حساب مبالغ المدفوعات اللاحقة للفترات التالية ومقدار الضريبة عن الفترة الضريبية.
• بالنسبة لبعض الشركات ، يمكن تخفيض المعدل المالي لعنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات" بنسبة تصل إلى خمسة بالمائة.

لا يتم احترام إجراءات وشروط حساب الضرائب في روسيا من قبل الأفراد والكيانات القانونية في كثير من الأحيان. وهذا يشكل تهديداً لوجود نظام مالي مستقر ، وهو أساس التجديد الكامل في الوقت المناسب لميزانية الدولة. في الوقت الحالي ، في مجال الضرائب ، تظهر صورة نمطية سلبية للسلوك فيما يتعلق بإجراءات حساب مبالغ الضرائب ودفعها في الوقت المناسب. علامات عدم استقرار النظام الضريبي في العالم الحديث هي كما يلي:

• لا يكفيارتفاع الثقافة الضريبية للمواطنين في المجتمع (انتهاك المواعيد أو التهرب من الرسوم) ؛
• عدم الثقة في كل من السكان والأعمال في النظام الضريبي ، في صحة حسابات الضرائب ؛
• رغبة المنظمات في التهرب من دفع الضرائب ؛
• نمو عدد الجرائم والجرائم في القطاع المالي (التهرب من ضرائب الدخل) ؛
• تدهور مؤشرات العديد من الدراسات الاجتماعية.

من الضروري تشكيل الانضباط الضريبي للسكان من حيث إجراءات حساب ودفع الضرائب.