المصالحة مع الضريبة: إجراء المصالحة ، إعداد قانون ، نصيحة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

المصالحة مع السلطات الضريبية تسمح لك دائمًا بمواكبة التسويات مع الميزانية ، ومنذ عام 2017 - بأموال من خارج الميزانية. هذه آلية تساعد في تحديد ما إذا كان دافع الضرائب عليه ديون على مدفوعات إلزامية. في الواقع ، حتى المحاسب أو المدير أو صاحب العمل الأكثر ضميرًا يواجه أحيانًا مثل هذا الإزعاج عندما لا تصل الدفعة إلى الهدف. قد يكون هناك عدة أسباب لذلك ، لكن النتيجة واحدة - الديون.

لماذا تحقق مع IFTS؟

تحتاج إلى دفع الضرائب والرسوم في الوقت المحدد وبالكامل ، فلن يكون لدى المتحكمين أي أسئلة. لكن في كثير من الأحيان لا ينوي دافع الضرائب التهرب من التزاماته ، ويتكون الدين بسبب خطأ بسيط. KBK قديمة ، عدم دقة في التفاصيل المصرفية - والآن الشركة مدرجة كمدين. أتعس شيء هو أن هذا غالبا ما يصبح معروفا عندما تضاف العقوبات المالية إلى مبلغ الدين. ومع ذلك ، إذا تم التوفيق بشكل دوري مع الضريبة ، فيمكن تجنب هذه المشكلات.

بالمناسبة ، الغرامات والعقوبات ليست هي النتائج الوحيدة لعدم دفع الضرائب (المساهمات)في الوقت المحدد. يمكن للمفتشية إرسال أمر إلى البنك بشطب غير مشروط لمبلغ الدين من حسابات التسوية الخاصة بالشركة. إذا كانت الأموال غير كافية ، فيجوز اتخاذ قرار بحظر الحسابات. وفي معظم الحالات ، هذا يعني أنه لن يعمل. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن توجيه تحصيل الديون إلى ممتلكات أخرى للمنظمة ، وفي بعض الحالات - أصحابها ومديروها. لا تنس أن المسؤولية الجنائية منصوص عليها أيضًا في حالة عدم دفع الضرائب. نحن نتحدث عن الأحجام الكبيرة والإجراءات المتعمدة من إدارة الشركة.

عندما تتم المصالحة

يمكن أن تبدأ التسوية الضريبية من قبل منظمة أو رائد أعمال في أي وقت. يُنصح بالتحقق مع اقتراب نهاية العام ، عندما يتم سداد جميع المدفوعات الإلزامية. حان الوقت للتقييم والاستعداد للإبلاغ ، وسيكون من الجيد أن تعرف على وجه اليقين أن جميع الضرائب والرسوم قد وصلت إلى الميزانية والأموال.

بصرف النظر عن رغبة دافعي الضرائب ، هناك حاجة دائمًا إلى التسوية عند إغلاق الشركة أو إعادة تنظيم أو تغيير مصلحة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يجوز للمفتشية أن تعرض الصلح. للمكلف الحق في رفض ذلك ، ولكن لا يزال من المستحسن التحقق منه. بعد كل شيء ، إذا اقترحت هيئة التفتيش هذا ، فلديها أسئلة.

كيف تسير العملية؟

المصالحة مع مكتب الضرائب بسيطة للغاية وتتكون من عدة خطوات:

1. يقدم دافع الضرائب إفادة برغبته في مقارنة البيانات الخاصة بحسابات مدفوعات الضرائب والمساهمات.
2. تقوم المفتشية بمعالجتها وترسل تقرير التسوية في غضون 5 أيام.يحتوي على معلومات لدى مصلحة الضرائب
3. بعد استلام المستند ، يقوم دافع الضرائب بمقارنة المعلومات الواردة من IFTS بمستنداته ووقع القانون - مع وجود اختلافات أو بدونها.
4. تصحيح الأخطاء ، ودفع الضرائب إضافية ، وإزالة التناقضات في القانون. من الناحية المثالية ، في النهاية ، لا يدين أحد بأي شيء لأي شخص ، وكل شخص لديه معلومات محدثة حول حسابات الشركة للمدفوعات الإلزامية.

الآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل هذه الخطوات

تقديم طلب إلى السلطة الإقليمية

الطريقة التقليدية للتواصل مع مكتب الضرائب هي تبادل المستندات الورقية. بعد كل شيء ، لم تقم جميع الشركات ورجال الأعمال بتوصيل إدارة المستندات الإلكترونية بعد.

لا يوجد نموذج خاص معتمد لطلب تسوية حسابات الضرائب ، لذا يمكنك الكتابة بأسلوبك الخاص. الشيء الرئيسي هو تعريف نفسك كدافع ضرائب - حدد اسم الشركة أو اسم رائد الأعمال ، وجميع الرموز الرئيسية ، والعنوان ، ورقم الهاتف للتواصل.

يمكنك التحقق من دفع معين ، أو ضريبة واحدة أو أكثر ، أو جميع الالتزامات. ولكن فقط في إطار مصلحة الضرائب التي ينطبق عليها مقدم الطلب. لذلك ، في طلب التسوية مع الضريبة ، من المستحسن الإشارة إلى قائمة المدفوعات. تشير أيضًا إلى IFTS التي تريد التحقق من خلالها.

من النقاط المهمة الإشارة إلى الطريقة التي يفضل بها مقدم الطلب الحصول على إجراء تسوية ضريبية. عند التقديم على الورق ، هناك خياران: التقاط المستند شخصيًا أو استلامهبريد. في الحالة الأخيرة ، من الضروري الإشارة إلى العنوان البريدي في الطلب. إذا لم يكن موجودًا ، سيرسل التفتيش الفعل إلى مكان تسجيل المنظمة ، ولا يتطابق دائمًا مع موقعه.

يمكن إحضار الطلب الورقي إلى التفتيش شخصيًا ، أو إرساله من خلال ممثل مفوض أو إرساله عن طريق البريد. سيرسل الرد لمقدم الطلب على الوجه المبين من قبله

يمكنك الاطلاع على نموذج طلب للمصالحة مع مكتب الضرائب أدناه.

استئناف عبر TCS أو من خلال الحساب الشخصي

ترسل المنظمات ورجال الأعمال الذين ربطوا بالفعل تفاعلًا إلكترونيًا مع دائرة الضرائب الفيدرالية طلبًا للتسوية مع الضريبة عبر قنوات الاتصالات. الميزة هي أنه من أجل الحصول على قانون التسوية ، لن تحتاج إلى الذهاب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية أو الانتظار حتى وصولها عن طريق البريد. لكن هناك ميزة واحدة: إذا تم تحديد التناقضات ، فسيكون من المستحيل إعادة الفعل إلى التفتيش. سيتعين علينا تقديم استئناف جديد.

هناك فرصة أخرى للتقدم للحصول على تقرير التسوية دون الذهاب إلى IFTS - استخدم الحساب الشخصي لدافع الضرائب. يعد هذا مناسبًا إذا كانت الشركة أو رائد الأعمال قد تمكن من الوصول إليه مسبقًا. سيتم تسليم القانون لمقدم الطلب في شكل ورقي شخصيًا أو يتم إرساله عن طريق البريد. طريقة الحصول على الوثيقة موضحة في الطلب

يتم تكوين تطبيق في الحساب الشخصي للمكلف بشكل تلقائي. ما عليك سوى اختيار ما ولأي فترات يجب التحقق منها. تم إنشاء طلب تسوية مع مصلحة الضرائب ، تم تقديم عينة منه أدناهفي الحساب الشخصي لرائد أعمال فردي على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.

مطابقة البيانات

إذن ، يرسل مكتب الضرائب في غضون 5 أيام (باستثناء وقت التسليم البريدي) قانون التسوية إلى مقدم الطلب. إذا تم تقديم الطلب على الورق ، فسيأتي الفعل في نسختين. سيعكس بيانات عن التسويات مع دافعي الضرائب من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. هذه صورة شركة تدفع الضرائب "من وجهة نظر" أنظمة المعلومات الخاصة بخدمة الإيرادات الداخلية.

الآن الأمر متروك لدافع الضرائب. يجب عليه رفع مستنداته الأساسية ومقارنة المعلومات الخاصة بسداد الضرائب بما هو مبين في القانون.

هيكل الفعل

يتكون المستند من صفحة عنوان وقسمين. يعكس العنوان المعلومات الأساسية حول دافع الضرائب و IFTS. تحتوي الأقسام على معلومات عن الحسابات المتعلقة بالضرائب (الاشتراكات) المطلوبة لكل نوع من المدفوعات ورمز تصنيف الميزانية. هذا يعني أنه سيتم تخصيص أقسام منفصلة 1 و 2 لكل ضريبة ، رسم ، مساهمة.

على سبيل المثال ، إذا طلب مقدم الطلب تسوية لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الدخل ، فسيتلقى 3 مجموعات على الأقل من الأقسام كجزء من تقرير التسوية. إذا تم فرض غرامات على هذه الضرائب أو تم فرض غرامات ، فسيشكلون أقسامهم الخاصة.

معروض أدناه نموذج لتسوية الضرائب ، أي نسخة مختصرة من القسم 1.

المصالحة: المثالي

بعد استلام الفعل ، يجب على دافع الضرائب تعبئته من جانبه - صنعالبيانات على أساس الوثائق الأولية. من الناحية المثالية ، يجب أن تتطابق مع ما يشير إليه IFTS في القانون ، لكن هذا ليس هو الحال دائمًا. غالبًا ما تكون هناك تناقضات ، ولكن المزيد حول ذلك لاحقًا.

إذا لم تكن هناك خلافات ، فيمكن اعتبار المصالحة ناجحة. يبقى فقط التوقيع على القانون في الصفحة الأخيرة من القسم 1 ووضع علامة "متفق عليه دون خلاف."

الآن يجب إعادة المستند إلى مكتب الضرائب. في بعض الأحيان لا يعيد دافعو الضرائب الفعل. يعتقدون أن هذا ليس ضروريًا ، لأنه لا توجد خلافات. ولكن مع ذلك ، نوصي بشدة بإعادة إجراء التسوية دائمًا لتجنب الأسئلة المحتملة من دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كنت قد بدأت العملية بالفعل ، فقم بإحضارها إلى نهايتها المنطقية.

لذلك ، في نهاية تسوية الضرائب ، يجب إعادة نسختين من القانون إلى مكتب الضرائب. في غضون ثلاثة أيام ، سيقوم المختصون بالتوقيع عليها ، وسيتم تسليم نسخة واحدة لدافع الضرائب أو إرسالها بالبريد.

فعل مصالحة مع الخلافات

ماذا لو كانت بيانات المحاسبة الداخلية لا تتطابق مع ما هو مبين في القانون؟ يجب كتابة جميع التناقضات في الأسطر المناسبة من العمود 4 من القسم 1. ثم يجب توقيع القانون ، مع ملاحظة أنه يتوافق مع الخلافات ، وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا ما يبدو عليه القسم 1 من القانون مع وجود تناقضات (انظر الشكل أدناه).

عند تقديم عمل به تناقضات ، يجب على دافع الضرائب أن يفهم أنه يجب تأكيد أرقامه من خلال المستندات. من الضروري إعداد أوامر الدفع والإيصالات ، إذا لزم الأمر ، للحصول على تأكيدحوالات بنكية

بعد استلام الفعل ، يجب على أخصائي التفتيش فحص البيانات في أنظمة المعلومات - من المحتمل حدوث خطأ فيها. سيُطلب من دافع الضرائب المستندات الأساسية لمطابقة المعلومات.

خطأ من جانب خدمة الضرائب الفيدرالية

إذا تم الاعتراف بأن التناقضات نشأت بسبب البيانات غير الصحيحة التي تم تلقيها من قبل التفتيش ، فسوف يتعامل المتخصصون من دائرة الضرائب الفيدرالية مع هذا الأمر. في نفس اليوم ، سيتم تحرير مذكرة - يتم إرسالها إلى قسم التفتيش المسؤول عن الخطأ المحدد. ليس أمام المتخصصين أكثر من 5 أيام عمل للتصحيح.

عندما يتم تصحيح الخطأ ، يتم وضع قانون تسوية جديد. يجب على دافع الضرائب التأكد من أن كل شيء على ما يرام. عند التوقيع على القانون في القسم 2 ، من الضروري الإشارة إلى أن الاختلافات قد تم حلها. إذا كان قانون التسوية الجديد يحتوي على تناقضات مرة أخرى ، فيجب أيضًا توقيعه مع الملاحظة "متفق عليه مع الخلافات". في نهاية القسم 2 ، بعد الجزء المجدول ، يوجد مكان للشرح. هناك ، يمكن للمكلف توضيح سبب ظهور التناقضات والتعبير عن مقترحاتهم بشأن حل الوضع الحالي.

خطأ من جانب المكلف

قد يتضح أن سبب التناقضات كان التصرفات الخاطئة لدافع الضرائب نفسه. على سبيل المثال ، يمكنه حساب مبلغ الدفعة بشكل غير صحيح ، وإرسالها إلى CCC الخطأ ، وما إلى ذلك. في كل حالة ، سيتعين عليك تصحيح الموقف بطرق مختلفة: دفع ضريبة أو مساهمة ، أو تقديم إقرار أو حساب تصحيحي ، أو توضيحبيانات الدفع. ما يجب القيام به لحل التناقضات ، سيشرح المفتش.

إجراء التسوية الضريبية عملية بسيطة ومفيدة للغاية. بادئ ذي بدء ، لدافع الضرائب نفسه. يعطي فكرة عن الوضع الحالي للتسويات مع الميزانية والأموال من خارج الميزانية. نتيجة لذلك ، يتم تحديد الأخطاء التي يمكن أن تؤدي إلى عقوبات وعواقب أخرى غير سارة للديون الضريبية.