قواعد لملء التحديث: أنواع الخدمات وإجراءات التسجيل بالعينات والنماذج الضرورية والأمثلة ذات الصلة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

اليوم ، يتم استخدام مستند التحويل الشامل لتبسيط صيانة الأوراق المحاسبية وزيادة الإنتاجية الإجمالية. تم إنشاء هذا المستند منذ وقت ليس ببعيد ، لذا فهو لم يثبت بعد باعتباره ورقة ضرورية حقًا. هناك أيضًا العديد من الأسئلة حول قواعد ملء UPD (مستند النقل العام) ، نظرًا لوجود عدد محدود من العينات التي تحتوي على بيانات تم إدخالها بالفعل. لقد اعتادت السلطات الضريبية على إعادة الورقة للتصحيح دون توضيح ما تم وضعه بشكل غير صحيح بالضبط وكيفية تصحيح الخطأ. فاتورة بيع المنتجات القابلة للتسويق (اليوم هذه هي الطريقة التي يطلق عليها UPD بكلمات بسيطة) على أساس الفاتورة. هذه أيضًا حجة ممتازة لصالح تقليل الأعمال الورقية.

من الضروري فهم هذه المشكلة. الوثيقة الجديدة ، التي اقترحتها دائرة الضرائب الفيدرالية من أجل تبسيط سير العمل ، تسبب حاليًا العديد من المخاوف والأسئلة بين أصحاب الأعمال ، والتي ، فيبادئ ذي بدء ، يتعلق الأمر بصحة ملئه. ومع ذلك ، لم يتم بالفعل تكوين النموذج فحسب ، بل توجد أيضًا عينات لملء ملف UPD. دعونا نتعرف على مدى فائدة مستند التحويل الشامل لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات.

مفهوم

قبل النظر في القواعد الخاصة بملء UPD والعينات والأمثلة ذات الصلة ، يُنصح بتحديد المفهوم والسمات الرئيسية والجوانب الأخرى التي لا تقل أهمية عن المشكلة. يتم إضفاء الطابع الرسمي على العمليات التي يتم تنفيذها في النشاط الاقتصادي للمؤسسة من خلال الوثائق الأولية دون فشل. تعد الفواتير اليوم سببًا جيدًا لقبول استقطاعات ضريبة القيمة المضافة ، حيث يتم إصدارها عن طريق الهياكل ، على الرغم من عدم تضمينها في فئة المستندات الأساسية في الضرائب والمحاسبة. منذ بعض الوقت ، اقترحت دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم مستند واحد لتقليل حجم تدفق المستندات. هذه هي الطريقة التي جاء بها برنامج UPD. كما هو مذكور أعلاه ، يتم إعداد الورقة على أساس الفاتورة واستكمالها بتفاصيل الوثائق الأولية. من الجدير بالذكر أن الغرض منه يتم تحديده من خلال الحالة في كل حالة محددة. لتمييز الحالة عند ملء UPD (النموذج أدناه) ، يتم توفير حقل منفصل.

من المهم أن نضيف أن اقتراح دائرة الضرائب الفيدرالية له نية توصية. لا يترتب على استخدام أو رفض الفكرة المتعلقة باستخدام الورق تحت أي ظرف من الظروف عقوبات

هل التحديث ضروري

يعد استخدام UPD اليوم في كثير من الحالات مناسبًا ، خاصة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على ضرائب مبسطة (بمعنى آخر ، بدون ضريبة القيمة المضافة) أو ESHN أو UTII. ها هي الحجج:

• بدلاً من عدد من الأوراق ، يجب ملء ورقة واحدة فقط. في كلتا الحالتين ، هذا يقلل من فرصة الأخطاء وتكاليف العمالة.
• تحديث لا يحتوي على تفاصيل غير مألوفة لرجال الأعمال.
• يسهل على السلطات الضريبية تسجيل الخصومات والنفقات
• استخدام مستند التحويل الشامل لا يعني ضرورة دفع ضريبة القيمة المضافة.
• يمكنك إدخال معلومات إضافية في نموذج UPD الحالي ، وإضافة أعمدة أو صفوف جديدة.
• إذا رفض المبسط استخدام UPD ، فإنه لا يزال ملزمًا بقبول هذا النوع من المستندات من الطرف المقابل.

ومع ذلك ، فإن عدم الامتثال لقواعد ملء التحديث الجديد يستلزم ظهور التزامات ضريبية إضافية تتعلق بضريبة القيمة المضافة. يجب أن نتذكر أنه في حالة الحالة "2" في المستند الثانوي العام ، ليس من الضروري ملء الحقول المطلوبة للفواتير ، لأن الأعمدة 6-11 من القسم المقابل تتوافق معها. لتجنب القضايا المثيرة للجدل ، يُنصح بوضع شرطات فيها.

الإجراء لملء UPD

وتجدر الإشارة إلى أنه تم ملء حقلين جديدين في المستند (الحقل "أ" والحقل "ب") بناءً على طلب مورد المنتجات القابلة للتسويق حصريًا. تشير إلى رموز النشاط وأرقام العناصر. بحسب أحدمن أمثلة ملء UPD في حالة رجل أعمال فردي اختار USN 6 لبيع وتركيب مكيفات الهواء ، سيبدو الحقل "B" على النحو التالي: OKUN 042403.

الحالة ، التي يتم وضعها في الزاوية اليسرى العليا ، تحدد الغرض من الورقة. إذا كان سيتم استخدامه كفاتورة وكمستند أساسي ، فيجب إدخال الرقم 1. تسمح هذه الحالة باستخدام UPD كأساس لخصم ضريبة القيمة المضافة. تنص قواعد ملء UPD على أن الرقم 2 المكتوب في الحقل المقابل يشير إلى أن المستند يلعب دور المستند الأساسي. إنه يعكس معاملة دافع الضرائب. من الجدير بالذكر أن ورقة التحويل لأصحاب المشاريع الفردية العاملين تحت USN أو ESHN مُنحت بالوضع "2". اعتاد العديد من الأشخاص المبسطين على القيام بأنشطتهم وفقًا للمخطط القديم ، باستخدام الأفعال والفواتير. ومع ذلك ، فإن المواقف غالبًا ما تكون ذات صلة اليوم عندما يتعين على المشتري إصدار فاتورة. في هذه الحالة يكون UPN مناسبًا. عليك أن تعرف أنه لا يمكن تحديد الغرض من الورقة من خلال حالتها فقط. تلعب التفاصيل المشار إليها دورًا مهمًا. وفقًا لقواعد ملء UPD ، يعتمد رقمه أيضًا على الحالة.

إذن ، في الفواتير تحتاج إلى الإشارة إلى الرقم التسلسلي. في حالة الحالة "1" ، يجب أن يتوافق مع الترقيم في الفواتير. في توثيق الخطة الأولية ، لا يتم تضمين الرقم في قائمة التفاصيل المطلوبة. هذا هو السبب في أنه في ورق النقل العام يمكن تحديده من خلال التسلسل الزمني للوثائق الأولية. ومن الجدير بالذكر أن الحقل الثامن يجب أن يحتوي علىمعلومات تتعلق بتاريخ ورقم الاتفاقية ، التي يتم بموجبها تنفيذ شحن المنتجات القابلة للتسويق أو تقديم الخدمات.

اليوم ، من المناسب كتابة التاريخ وفقًا لقواعد ملء UPD في 3 أسطر:

• 1 سطر - يوم تخليص الورق
• 11 سطر - تنفيذ تشغيل الخطة الاقتصادية (عرض فعل الخدمات المقدمة أو شحن المنتجات القابلة للتسويق).
• 16 سطر - يوم القبول

إذا تم ترك السطر 11 فارغًا في ورقة السندات العامة ، فمن الجدير استنتاج أن المستند تم إصداره في يوم الشحن. إذا لم يتم ملء الحقل 16 ، تتزامن تواريخ الشحن واستلام المنتجات التجارية. الصورة المثالية هي عندما تكون التواريخ الثلاثة متماثلة. ومع ذلك ، غالبًا ما يتطابق السطران 1 و 11. لذلك ، لحساب القاعدة الخاضعة للضريبة من حيث ضريبة القيمة المضافة ، يكون تاريخ شحن المنتج التجاري ، بمعنى آخر ، السطر 11.

وفقًا للإجراء الحالي لملء UPD ، يمكن أحيانًا سحب الورق قبل الشحن. ومع ذلك ، لا يمكن أن تكون الفاتورة الصادرة قبل تنفيذ معاملة ذات أهمية اقتصادية سببًا لاسترداد الأموال. هذا هو السبب في أنه يمكن تحديد القاعدة الضريبية حسب تاريخ تسليم المنتجات القابلة للتسويق.

ينص القانون على حالة يكون فيها تشكيل UPD في يوم شحن البضائع أمرًا مستحيلًا. لذلك ، يمكن إصدار الوثيقة بعد ذلك بقليل. ثم سيتم تحديد قاعدة ضريبة القيمة المضافة على الفور من لحظة إرسال المنتجات القابلة للتسويق ، بمعنى آخر ، في السطر 11. وتجدر الإشارة إلى أنه في كل ما يتم تقديمهفي الحالات ، يحق للمشتري المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة بعد قبوله للطلب (منتجات تجارية أو أي خدمات). يتم إدخال هذا التاريخ في الحقل 16. كما يتضح من عينة ملء UPD للخدمات أو منتج تجاري في عام 2018 ، يختلف مستند رواد الأعمال الفرديين في الحالة ، وكذلك بعض الحقول الفارغة.

ما هي التوقيعات الملصقة على UPD؟

يشير السطران 10 و 15 إلى الأشخاص المشاركين في استلام وإرسال المنتجات القابلة للتسويق من جانب المشتري والمورد. مواقفهم كما هو موضح أدناه. التواقيع في ملء بيانات تحديث البيانات الخاصة بالمواطنين المسؤولين عن معالجة المعاملات التجارية في الوقت المناسب مثبتة في السطرين 13 و 18. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الإشارة إلى مناصبهم ذات صلة. إذا تم ذكر نفس الاختصاصيين مرة أخرى كما في السطور السابقة ، فيمكن حذف التوقيعات.

تحتاج إلى معرفة العمود الذي يجب ملؤه في 1 و 2 و 2 أ. في نفوسهم يشار إلى اسم المنتج التجاري ورمزه ووحدات القياس. على سبيل المثال ، وفقًا لقواعد ملء ملف UPD بواسطة المرسل أو المشتري ، سننظر في جهاز البدء عن بُعد IP 535-07e "PUSK". لذلك ، في العمودين 3 و 4 ، يُنصح بتدوين السعر وعدد وحدات المنتج التجاري ، أي الأجهزة.

يوفر السطران 14 و 19 تفاصيل الأشخاص الذين يحتفظون بسجلات محاسبية. علاوة على ذلك ، يجب الإشارة إلى المحاسبين الذين يشاركون في تكوين المستند من جانب المورد ومن جانب المشتري. من الجدير بالذكر أنبالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بأنشطة ريادية بدون ختم ، لا يمكن أن يكون غيابه على ورقة التحويل العالمية سببًا لرفض استرداد ضريبة القيمة المضافة ، نظرًا لأن الطباعة غير متوفرة سواء فيما يتعلق بالفاتورة أو فيما يتعلق بوثائق المحاسبة الأولية. ومع ذلك ، إذا كان متاحًا ، ومع عرض اسم الهيكل ، فلا داعي لملء السطور 14 و 19.

إذن ، لقد نظرنا في قواعد ملء UPD ، والتوقيعات التي يجب لصقها ، وعدد من الفروق الدقيقة الأخرى في هذا الموضوع. بعد ذلك ، سوف ندرس الحقول المطلوبة وأيها غير مطلوبة.

الحقول المملوءة والفارغة

وفقًا لقواعد ملء UPD للخدمات (يتم توفير نموذج للمستند) أو المنتجات التجارية ، يمكن ملاحظة أنه في عام 2018 يمكن ترك الأعمدة التالية فارغة:

• السطر 9 ليس إلزاميًا ، ومع ذلك ، فإن تفاصيل مستندات النقل المشار إليها فيها تصبح تأكيدًا لحقيقة تسليم الشحنة.
• يجب ملء السطر 12 فقط عندما تكون هناك معلومات ذات طبيعة إضافية يجب عرضها بطريقة أو بأخرى.
• الحقل المعبأ 17 يشير إلى ظهور مطالبات أو شكاوى أثناء استلام طلب من المشتري.

وفقًا لقواعد ملء ملف UPD بواسطة المرسل إليه أو المرسل ، تُستخدم الأسطر 1 أ - 7 ، بالإضافة إلى الحقول الأخرى في الورقة ، لعرض تفاصيل البائع والمشتري. بالإضافة إلى ذلك ، يحتوي على معلومات من الدفعالوثائق ، بالإضافة إلى نوع العملة التي تم التخطيط للحساب بها. عادة ما يتم ملء هذه الخطوط من قبل دافعي ضريبة القيمة المضافة. وتجدر الإشارة إلى أنه في قسم الفاتورة في حالة الحالة "1" ، يجب أن تكون توقيعات كبير المحاسبين والمدير حاضرة وفقًا لقواعد ملء بيانات تحديث البيانات. في بعض الأحيان يتم اعتماد الورقة من قبل عدد من الأشخاص. الحالة "2" لا تتطلب التوقيعات في هذه الحقول.

محدث بتاريخ 01.10.2017

يجب أن تعلم أنه منذ 1 أكتوبر 2017 ، تغيرت قواعد ملء UPD ، وكذلك النموذج إلى حد ما. لذلك ، في عملية إصدار ورقة تحويل لتوريد المنتجات القابلة للتسويق ، وأداء العمل أو الخدمات ، وكذلك نقل الحقوق إلى المجمعات العقارية ، من الضروري الاسترشاد بأحكام جديدة.

اليوم ، ورق النقل العام هو في الأساس ورق يجمع بين مستندات التحويل (سندات الشحن ، والأفعال ، وما إلى ذلك) والفاتورة. لذلك ، يجب أن تحتوي على تفاصيل UPD ، وتفاصيل ورقة المحاسبة الأولية ، بالإضافة إلى تفاصيل الفاتورة. من الجدير بالذكر أن نموذج UPD موصى به ، بحيث يمكن استكماله بإضافة الأعمدة والأعمدة اللازمة. ومع ذلك ، فإن إزالة التفاصيل من النموذج ممنوع منعا باتا. حاليًا ، يحق لكل من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات استخدام المستند المعني. في الوقت نفسه ، يجب عليهم إما الالتزام بالقواعد الحالية لملء UPD للخدمات أو الأعمال أو المنتجات التجارية أو إصدار الفواتير ونقل الوثائق بشكل منفصل. من المهم أن نلاحظ أن الاستخداميعمل نقل الورق على تسريع وتبسيط عملية إدارة المستندات والمحاسبة والمحاسبة الضريبية بشكل كبير ، بالإضافة إلى تقليل احتمالية الأخطاء وتقليل عدد المستندات التي يجب إصدارها.

حاليًا ، هناك طريقتان لاستخدام PDD:

• بدلا من الفاتورة ووثائق التحويل. في هذه الحالة ، في عملية نقل منتج تجاري أو أعمال أو خدمات ، يتم إصدار UPD فقط. كما أنها تستخدم لحساب ضريبة القيمة المضافة والاعتراف بمصاريف الدخل الخاضع للضريبة. من المهم معرفة أن مثل هذه الورقة ، كما هو مذكور أعلاه ، تم تعيين الحالة "1". يمكن اصدارها الكترونيا وورقيا.
• بدلا من نقل الوثائق. في هذه الحالة ، يتم استخدام ورق التحويل الشامل فقط للتعرف على بنود المصروفات ، ويتم إصدار الفاتورة بشكل منفصل تمامًا. يتم تعيين الحالة "2" لمثل هذه الورقة (نحن نتحدث عن ملء UPD بدون ضريبة القيمة المضافة) ، ومع ذلك ، لا يُسمح بتنفيذها إلا في شكل إلكتروني. يجب أن تتذكر هذا وتتجنب الأخطاء.

ما الذي تغير في الشكل الجديد؟

وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 625 بتاريخ 2017-05-25 ، بدءًا من 1 يوليو 2017 ، يتم استخدام نموذج فاتورة جديد في الاتحاد الروسي. لذا ، فإن السطر الخاص بتعريف عقد أهمية الدولة اليوم وثيق الصلة به. وتجدر الإشارة إلى أن هذا التنسيق لملء الفاتورة وارد في الأمر رقم ММВ-7-15 / 155 بتاريخ 24 مارس 2016. يرجع ذلك إلى حقيقة أن برنامج تحديث البيانات يشتمل على التفاصيلالفاتورة ، لقد تغير شكلها إلى حد ما. لذلك ، ظهرت 8 أعمدة فيه ، يشار فيها إلى معرف العقد ذي الأهمية الحكومية. استكماله إلزامي ومسموح به عندما يشارك رجل أعمال فردي أو منظمة في أداء أعمال معينة بموجب أمر الدولة. وتجدر الإشارة إلى أنه في حالات أخرى يظل العمود فارغًا أو يتم وضع شرطة فيه.

إنتباه! إذا كنت لا تزال تستخدم نماذج وفواتير UPD القديمة بعد 2017-01-10 ، فإنك تخاطر بعدم تلقي خصومات ضريبة القيمة المضافة ، لأنه في هذه الحالة لن يقبل مكتب الضرائب المستندات التي قدمتها.

تعبئة UPD في خدمة "CUBE"

لتقليل مخاطر الأخطاء التي تحدث في عملية إصدار سندات عالمية وفقًا للشكل الجديد ، وكذلك لتبسيط العملية نفسها ، يُنصح باستخدام خدمة KUB التي تعمل مجانًا من تهمة ولها العديد من الوظائف. وتجدر الإشارة إلى أن الإنشاء التلقائي لـ UTD في هذا النظام يستغرق اليوم حوالي بضع دقائق. هام هنا:

• أدخل المعلومات المتعلقة بالأطراف المقابلة والمعاملة في الحقول المطلوبة في نموذج التحويل الورقي العالمي.
• تحقق مما إذا كانت المعلومات قد تم إدخالها بشكل صحيح في مستند النقل العام.

ثم يتم حفظها على القرص الصلب وإرسالها إلى الطرف المقابل عبر البريد الإلكتروني.

نموذج محدث من 01.10.2018. الحالة "2"

بعد ذلك ، يُنصح بالتفصيل في عينة ملء UPD بدون ضريبة القيمة المضافة.يمكن رؤية وثيقة عينة أعلاه. تم تعيين حالة الورقة "2". تتضمن متطلبات ورقة المحاسبة الأولية ما يلي:

• الاسم
• تاريخ التشكيل
• اسم الكيان الاقتصادي للمنشئ
• حقيقة العملية ومحتواها
• قيمة القياس من الناحية النقدية (في هذه الحالة ، يشار إلى وحدات التغيير) و (و) من الناحية المادية.
• اسم المسؤولين (شخص واحد) الذين نفذوا (نفذوا) العملية والمعاملات ، وكذلك المسؤولين (الشخص المسؤول) عن محو الأمية من تنفيذها.
• تواقيع الأشخاص. في هذه الحالة ، يجب عليك تحديد الألقاب والأحرف الأولى من الاسم أو أي تفاصيل أخرى ضرورية للتعريف.

من المهم ملاحظة أن ورقة التحويل الشاملة تم تطويرها بواسطة دائرة الضرائب ذات الأهمية الفيدرالية على أساس المتطلبات الحالية لقانون المحاسبة رقم 402-FZ والمرسوم الحكومي رقم 1137. تم اقتراحه للاستخدام بموجب خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10.21.2013 رقم ММВ- 20-3. تجدر الإشارة إلى أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، يتم أيضًا ملء ورقة التحويل العالمية للمنتجات التجارية المصدرة خارج الاتحاد الروسي إلى دولة عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. لذلك ، في حالة عدم وجود المعلومات اللازمة في العمودين 1 أ و 1 ب ، فمن المناسب وضع شرطة وفقًا للفقرة الثانية من قواعد ملء الفاتورة والفقرة الثانية من قواعد ملء فاتورة التعديل بصيغتها المعدلة بواسطة مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 أغسطس 2017 رقم 981. بعد وضع القيم 1 أو 2 في "رأس" النموذج الذي تحتاجهتقديم معلومات عن البائع. يجب أن تتضمن هذه المعلومات العناصر التالية:

• الاسم الكامل لكيان قانوني أو رائد أعمال فردي.
• العنوان القانوني للهيكل
• TIN / KPP.

من الضروري إضافة أن اسم وعنوان مرسل البضاعة ، وكذلك مستلمها ، مكتوبان في نفس المكان. من 01.10.2017 حتى الآن ، من المستحسن ملاحظة التغييرات التالية في نموذج المستند:

• تمت إضافة عمود إلى الجدول الذي يحتوي على معلومات حول المنتجات القابلة للتسويق. في ذلك ، يجب على بائع البضاعة أن يصف الكود الخاص بتسمية النشاط الاقتصادي الأجنبي لاتحاد EAEU. وتجدر الإشارة إلى أن هذا الموقف وثيق الصلة بالمعاملات ذات الأهمية للتجارة الخارجية مع المنظمات التي تم تشكيلها في دول من سكان الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.
• المعلومات التي يجب إدخالها في العمود 11 من ورقة النقل العام قد تغيرت إلى حد ما.
• بعد التوقيع من قبل رائد الأعمال الفردي ، تمت إضافة ملاحظة تعكس بيانات شخص آخر يعمل كممثل مفوض.

اليوم ، يمكن إعداد نموذج ورقي عالمي للتحويل من قبل كل من المنظمة والمواطن ، وهو فرد لديه توكيل رسمي مناسب. تمت الموافقة على الشكل الحالي للوثيقة في المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 1137 بتاريخ 26 ديسمبر 2011.

الخلاصة

في الختام ، من المستحسن النظر في الغرض من الورق العالمي. لذلك ، نقدم عمليات ذات أهمية اقتصادية ، لتوثيقهامحدث قيد الاستخدام اليوم:

• شحن المنتجات القابلة للتسويق.
• نقل الأصول (من المهم ملاحظة أن الاستثناء من هذه القاعدة هو العقارات).
• تسجيل الأعمال المنجزة والخدمات المقدمة (بعبارة أخرى ، في الوقت الحاضر ، يعتبر ورق التحويل الشامل بديلاً ممتازًا لشهادة الإنجاز).
• نقل الحقوق

وتجدر الإشارة إلى أن استخدام الورق العالمي مصرح به رسميًا حاليًا من قبل مكتب الضرائب الفيدرالي للأغراض التالية:

• توثيق المعاملات الاقتصادية من قبل كيان تجاري للأغراض المحاسبية (في هذه الحالة ، يمكننا أيضًا التحدث عن محاسبة الضرائب).
• تأكيد الأهلية المرتبط بخصم ضريبة القيمة المضافة للفترة الحالية
• تأكيد التكاليف التي يتكبدها الكيان الاقتصادي لحساب الأساس الخاضع للضريبة وتحديد مبلغ الضرائب التي يتعين دفعها في الفترة الحالية.

إذن ، لقد درسنا بالتفصيل التطبيق والغرض والخصائص الرئيسية لورقة النقل العالمية في 2018 ، وقواعد ملئه ، بالإضافة إلى الفروق الدقيقة الأخرى ذات الأهمية والتفاصيل الدقيقة للمسألة. كما ترى ، شكل المستند نفسه بسيط للغاية. إنه عالمي ويمكن أن يصبح بالفعل بديلاً ممتازًا للنماذج المستخدمة مسبقًا لتقديم المستندات.