6-NDFL: شروط التقديم ، تعبئة العينة
6-NDFL: شروط التقديم ، تعبئة العينة

فيديو: 6-NDFL: شروط التقديم ، تعبئة العينة

فيديو: 6-NDFL: شروط التقديم ، تعبئة العينة
فيديو: وداعا مشاكل النبات مع ملح ليمون أو حمض الستريك و فوائده الزراعيه citric acid 2024, مارس
Anonim

الإبلاغ عن 6 - ضريبة الدخل الشخصية - وثيقة جديدة لأصحاب العمل. يجب تقديمه إلى السلطات التنظيمية اعتبارًا من الربع الأول من عام 2016. تم تجميع هذه الوثيقة ليس لكل موظف على حدة ، ولكن للمؤسسة بأكملها. لنفكر أكثر في كيفية ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد.

6 مواعيد نهائية لضريبة الدخل الشخصي
6 مواعيد نهائية لضريبة الدخل الشخصي

معلومات عامة

بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى معرفة مكان تقديم ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد. يتم إرسال نموذج المستند ، الذي تم إعداده وفقًا لجميع القواعد ، إلى نفس هيئة الرقابة التي يتم تحويل الضريبة إليها. هناك طريقتان لتقديم مستند: في شكل ورقي أو إلكتروني. الخيار الأول مناسب لأصحاب العمل الذين يقل متوسط عدد موظفيهم عن 25 شخصًا. يمكن تقديم النموذج 6-NDFL شخصيًا أو إرساله بالبريد. في شكل إلكتروني ، يتم إرسال المستند من خلال الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.

6-NDFL: المواعيد النهائية للتقديم

يتم تقديم المستند كل ثلاثة أشهر. يجب إرسالها في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الأول من الربع التالي. ينص التشريع على المسؤولية لأولئك الذين لا يقدمون ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد في الوقت المحدد. توقيتالمنح قد تتحول. على وجه الخصوص ، يحدث هذا إذا صادف التاريخ الأخير عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع. في هذه الحالة ، بالنسبة للكيانات التي أصدرت 6-NDFL ، يتم تأجيل المواعيد النهائية للتقديم إلى يوم العمل التالي. يتم تحديد تواريخ التقويم التالية وفقًا للمعايير:

  • الربع الأول 2016 - 3/5/2016
  • نصف - 1.08.2016
  • 9 أشهر - 2016-10-31
  • لعام 2016 - 1.04.2017

6 - ضريبة الدخل الشخصية: عينة

عند إعداد مستند ، يجب مراعاة عدد من المتطلبات العامة. إذا أخذنا أي مثال مكون بشكل صحيح من ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد ، فيمكن ملاحظة ما يلي:

  1. يتم إعداد المستند وفقًا للبيانات الموجودة في سجلات المحاسبة. على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن الدخل المستحق والمدفوع ، والخصومات ، والضرائب المحسوبة والمقتطعة.
  2. يتم تنفيذ 6-ضريبة الدخل الشخصية على أساس الاستحقاق. أولاً ، الربع الأول ، ثم نصف عام ، ثم 9 أشهر وسنة تقويمية.
  3. 6 عينة NDFL
    6 عينة NDFL
  4. إذا كانت جميع المؤشرات لا تتناسب مع الصفحة ، فسيتم وضع العدد المطلوب من الأوراق. يجب أن تنعكس المعلومات النهائية على آخرها.
  5. جميع الصفحات مرقمة (001 ، 002 وما إلى ذلك) بدءًا من صفحة العنوان.
  6. يجب أن يتم تنفيذ 6-ضريبة الدخل الشخصية دون أخطاء وبقع. لا يجوز تصحيح ما هو مكتوب بما في ذلك باستخدام الوسائل التصحيحية. كذلك ، لا يُسمح بتدبيس الورق والطباعة على الوجهين.
  7. بما أنه يمكنك ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد يدويًا أو باستخدام الكمبيوتر ، فأنت بحاجة إلى معرفة بعض القواعد. على وجه الخصوص ، في الحالة الأولىتم استخدام الحبر الأزرق أو البنفسجي أو الأسود. عند التصميم على الكمبيوتر ، تتم طباعة الأحرف بارتفاع 16-18 نقطة بخط Courier New.

قواعد التصميم الميداني

في بعض الحالات ، قد يكون من الصعب إدخال المعلومات في f. 6- ضريبة الدخل الشخصي. يحتوي نموذج المستند على حقول تتكون من عدد معين من الألفة. يجب الإشارة إلى مؤشر واحد فقط في كل منها. الاستثناء هو معلومات التاريخ أو القيم المعبر عنها في الكسور العشرية. تتم كتابة أرقام التقويم باستخدام ثلاثة حقول. الأولين يحتويان على 2 ألفة - لليوم والشهر ، والأخير - 4 - للسنة. يتم احتواء الكسر العشري في حقلين مفصولين بنقطة. يجب أن تكون المؤشرات والتفاصيل الإجمالية موجودة في f. 6- ضريبة الدخل الشخصي. يتم وضع النموذج بشكل منفصل لكل OKTMO. يتم احتساب مبالغ الضرائب وتحديدها بالروبل. في هذه الحالة ، يتم استخدام قواعد التقريب. كل صفحة مؤرخة وموقعة من قبل الشخص المسؤول

شكل 6 ضريبة الدخل الشخصي
شكل 6 ضريبة الدخل الشخصي

الحقول

  1. "TIN" - تتم الإشارة إلى الأرقام وفقًا لشهادة التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية.
  2. "KPP" - يتم ملؤها بواسطة الكيانات القانونية فقط.
  3. "رقم التعديل". يتم إدخال "000" في هذا الحقل إذا تم إرجاع ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد لأول مرة ، و "001" - للتصحيح الأول ، و "002" - للتصحيح الثاني ، وهكذا.
  4. "فترة". يشير هذا الحقل إلى الرمز الذي يتوافق مع وقت التسليم.
  5. "السنة الضريبية" (على سبيل المثال ،2016).
  6. "مقدم إلى السلطة" - يشير هذا الحقل إلى رمز خدمة الضرائب الفيدرالية التي يتم إرسال المستند إليها.
  7. "حسب مكان التسجيل / الموقع". يحتوي هذا الحقل على رمز المكان الذي تم توفير 6-NDFL فيه.
  8. "وكيل الضرائب". في هذا المجال ، يقوم رائد الأعمال الفردي بإدخال الاسم الأخير والاسم الأول وسطر العائلة سطرًا. يشير الكيان القانوني إلى الاسم الكامل وفقًا للوثائق التأسيسية.
  9. "كود OKTMO". تحتاج المنظمات إلى الإشارة إليه في موقع موقعهم أو موقع قسم منفصل. رجال الأعمال يكتبون الكود في عنوان الإقامة. يجب على رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون PSN أو UTII الإشارة إلى الأرقام المقابلة لـ MO التي تم تسجيلهم فيها في حالة دافعي الضرائب.
  10. "رقم هاتف الاتصال" - هنا ، على التوالي ، يشار إلى الرقم الذي يمكن لخدمة الضرائب الفيدرالية الاتصال به بالوكيل.
  11. "مع إرفاق المستندات / النسخ". في هذا الحقل ، يجب عليك إدخال عدد صفحات الأوراق التي تؤكد المعلومات المحددة. إذا لم يكن هناك شيء ، يتم وضع الشرطات.
  12. تعبئة 6 ضريبة على الدخل الشخصي
    تعبئة 6 ضريبة على الدخل الشخصي

في أي الحالات ليس من الضروري تقديم مستند؟

لا يتم إصدار النموذج 6-NDFL إذا لم يتم دفع أي مدفوعات للموظفين خلال الفترة ، وبالتالي ، لم يتم اقتطاع الضريبة من دخلهم. ببساطة ، ليس من المنطقي وضع الأصفار في السلاسل. إعلان 6-NDFL لا يتم تقديمه حتى في حالة عدم وجود موظفين في الشركة. ليست هناك حاجة لإعداد وثيقة فقط للمنظمات المفتوحة (المسجلة) التي لم تبدأ أنشطتها بعد.يجوز للمقاول أو الكيان القانوني (ولكن ليس ملزمًا) بإخطار دائرة الضرائب بأي شكل من الأشكال التي من أجلها f. 6-اتحاد كرة القدم الأميركي.

المسؤولية

بالنسبة للكيانات التي تحتاج إلى إصدار 6-ضريبة الدخل الشخصية ، فإن توقيت التقديم له أهمية كبيرة. عدم الامتثال سيؤدي إلى دفع غرامة. في الوقت نفسه ، تُفرض العقوبات على كل من المؤسسة بأكملها وعلى الرأس. إذا لم يكن التأخير كبيرًا جدًا ، تكون العقوبة ضئيلة. في هذه الحالة ، يمكن تطبيق حظر الحساب كمقياس للتأثير. تنص القواعد على نوعين من العقوبات. يتم تعيين الأول إذا لم يتم إرسال تقرير 6-NDFL في الوقت المحدد أو تقديمه لاحقًا. العقوبة الثانية تهدد الموضوع عند العثور على أخطاء في المستند. دعونا نلقي نظرة فاحصة على كلتا الحالتين

العرض غير المناسب للوثيقة

أعلاه ، المواعيد النهائية لتقديم f. 6- ضريبة الدخل الشخصي. يتم فرض غرامة على العرض المتأخر للوثيقة في غضون 10 أيام من تاريخ استلامها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة ، قد لا ينتظر التفتيش انتهاء التدقيق المكتبي. إذا تأخرت الشركة لأكثر من شهر ، فستكون الغرامة 1000 روبل. يعتبر هذا الحجم هو الحد الأدنى. لكل شهر متأخر متأخر ، بغض النظر عما إذا كان ممتلئًا أم لا ، ستتم إضافة ألف روبل أخرى إلى العقوبة المقررة. تم تحديد هذا الحكم في المادة 126 من قانون الضرائب (البند 1.2). سيتم احتساب وقت التأخير من تاريخ تقديم المنظمة للتقرير. يمكن تغريم رئيس الشركة 300-500 روبل. هذه العقوبة منصوص عليها في قانون المخالفات الإدارية ، فيالمادة 15.6. مفتشو الضرائب لديهم الحق في فرض هذه الغرامة دون اللجوء إلى المحكمة.

إقرار 6 ضريبة الدخل الشخصي
إقرار 6 ضريبة الدخل الشخصي

قفل الحساب

في حالة عدم تقديم المستند في غضون عشرة أيام من التاريخ الذي تحدده القواعد ، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية تجميد العمليات المصرفية بالموارد المالية للمدين. هذا الإجراء منصوص عليه في المادة 76 من قانون الضرائب (البند 3.2). تم تقديم توضيحات بشأن تطبيق حظر الحساب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2016-09-08

لحظة مثيرة للجدل

في بعض الأحيان من الناحية العملية ، هناك مواقف عندما تكون المنظمة مسجلة في نهاية ربع السنة ولم يكن لديها الوقت بعد لدفع أي شيء لموظفيها. وفقًا لذلك ، لم يتم تقديم تقرير 6-NDFL إلى التفتيش. وفي الوقت نفسه ، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية ، بعد أن لم تستلم المستند في الوقت المناسب ، تطبق حظر حساب على هذا الموضوع. كثير من الناس لديهم سؤال منطقي: هل هذا الإجراء قانوني في هذه الحالة؟

كما هو مذكور أعلاه ، تسمح المادة 76 من قانون الضرائب في الفقرة 3.2 بتجميد العمليات في حالة f. 6- ضريبة الدخل الشخصي. في القاعدة ، لا يوجد بند ينص على استخدام المنع فقط في حالة وجود تسويات مع الموظفين. وفي الوقت نفسه ، قيل أعلاه أيضًا أن المؤسسة ليست ملزمة بتوفير f. 6- ضريبة الدخل الشخصي إذا لم يكن لديها موظفين أو لم تدفع لهم أي شيء في الفترة المقابلة. ومع ذلك ، ذكرت السلطات الضريبية نفسها مرارًا وتكرارًا أنها لا تتوقع أي مستندات من الأشخاص المعنيين. الحقيقة هي أن قاعدة البيانات لا تحدد سبب عدم تقديم التقرير. وفقًا لذلك ، يتم تنفيذ حظر الحساب تلقائيًا. لإذابة الجليد ، سيتعين عليك تقديم تقرير صفري. خلال اليوم التالي(عاملة) تصدر السلطات الضريبية قرارًا برفع الحظر. وهذه الفترة منصوص عليها في الفقرة 3.2 من المادة 76. سيطلب يوم آخر لتحويل القرار إلى البنك. عادة ، يتم تنفيذ تبادل الوثائق عبر الإنترنت ، على التوالي ، سيأتي القرار إلى المؤسسة المالية بسرعة كافية. في غضون يوم واحد بعد تلقي القرار ، يقوم البنك بإزالة الحظر. لتجنب مثل هذه المشاكل في المستقبل ، يوصي الخبراء بإرسال إشعار حول عدم وجود تسويات مع الموظفين واتخاذ قرار على هذا الأساس بشأن عدم تقديم ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد.

الإبلاغ عن 6 ضريبة الدخل الشخصي
الإبلاغ عن 6 ضريبة الدخل الشخصي

معلومات غير صالحة

قد يتم فرض غرامة على الموضوع عن أي خطأ أو عدم دقة في التقرير. مبلغ العقوبة 500 روبل. لكل صفحة بها معلومات خاطئة. هذه العقوبة منصوص عليها في المادة 126.1 من قانون الضرائب. في هذه القاعدة ، لا توجد قائمة واضحة بالأخطاء التي تندرج ضمن فئة "المعلومات غير الدقيقة". في هذا الصدد ، يتم اتخاذ القرارات ذات الصلة مباشرة من قبل المفتشين

وفي الوقت نفسه ، لا يمكن للمفتشية تغريم جميع الموضوعات دون تفكير. كما أوضحت وزارة المالية ، يجب على المفتشين النظر في كل حالة على حدة. هذا يعني أنه قبل إصدار الغرامة ، يتعين على المسؤولين تقييم مدى خطورة النقص / الخطأ. بالإضافة إلى ذلك ، يجب مراعاة الظروف المخففة. على وجه الخصوص ، لا يجوز احتساب العقوبة ، بسبب خطأ ، وكيل الضرائب:

  1. لم نقلل من قيمة المساهمة الاجبارية
  2. لم ينتهك مصالح الفرد
  3. لم يحدث ضررالميزانية.

تم شرح هذه النقاط في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 9 أغسطس 2016. كما في حالة التأخر في تسليم المستند ، يُسمح بتحمل المسؤولية ليس فقط على المؤسسة ، ولكن أيضًا لموظفيها المسؤولين (الرأس على وجه الخصوص). قد يتم تغريم المسؤولين 300-500 روبل.

كيف تتجنب العقوبات

من أجل عدم الحصول على غرامة ، من الضروري ملاحظة عدم الدقة أمام السلطات الضريبية وتصحيحها. للقيام بذلك ، يتم وضع إعلان منقح. في الوقت نفسه ، يوصي الخبراء بإدراج المعلومات الصحيحة عن جميع الإيصالات طوال الفترة. يتم أيضًا تقديم إعلان 6-NDFL المعدل إذا ظهرت بعض المعلومات في الوثيقة الأولى أو لم يتم تقديمها بالكامل. يُنصح أيضًا بوضعه إذا أدى عدم الدقة إلى المبالغة في تقدير مبلغ الخصم. خلاف ذلك ، قد يتم فرض غرامة (500 روبل). تتطلب TC أن يتم تضمين المعلومات التي تم تقديمها مع وجود أخطاء فقط في المستند المعدل. هذا الحكم منصوص عليه في المادة 81 (البند 6). ومع ذلك ، تعتقد مفتشية الضرائب أنه لا يمكن ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد بهذه الطريقة. يجب أن تعرض الوثيقة معلومات عامة دون تقسيمها من قبل دافعي الضرائب. إذا أحضرت معلومات عن موظف واحد ، فقد يؤدي ذلك إلى تشويه جميع المعلومات.

المثال 6 ضريبة الدخل الشخصي
المثال 6 ضريبة الدخل الشخصي

الفروق الدقيقة

في صفحة العنوان عند تقديم المستند المحدث ، يجب وضع "تصحيح رقم 001" (إذا كان هذا هو التصحيح الأول). لا تنص قواعد التسجيل على تقديم حساب فسخ أو إلغاء. تختلف ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد عن تلك المعروفة جيدًاشهادة 2-NDFL (يجب تقديمها أيضًا). إذا تم الكشف عن الخطأ في نفس الربع الذي حدث فيه ، فلا داعي لتقديم المستند المعدل. بدلاً من ذلك ، يتم عكس المعلومات غير الدقيقة قبل نهاية فترة إعداد التقارير ، وتتم معالجة التسوية بالطريقة المعتادة.

هل أحتاج إلى تنقيح الحساب إذا اكتمل الفحص المكتبي؟

النظر في حالة. أخطأت الشركة عند إصدارها ضريبة الدخل الشخصية 6 لمدة 6 أشهر. في السطر 110 و 120 من القسم الثاني ، تمت الإشارة إلى نفس أرقام التقويم الخاصة بالاقتطاع الضريبي والاستقطاع الضريبي. سيكون من الصحيح تحديد تاريخ استحقاق الدفع في يوم العمل التالي بعد الخصم. ومع ذلك ، تم السداد في الوقت المحدد. نشأ السؤال: هل من الضروري توضيح المعلومات إذا لم تتأخر الشركة عن الضريبة وتم الانتهاء من التدقيق المكتبي؟

يوصي الخبراء بإرسال الحساب المصحح. أثناء التفتيش ، قد يقرر الأشخاص المرخص لهم أن الشركة تتأخر في دفع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، في التواريخ المحددة بشكل غير صحيح ، يتم تهديد غرامة قدرها 500 روبل. كمعلومات خاطئة. يمكنهم حساب أي أخطاء وعدم دقة في المستند. تم توضيح هذا البند في رسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 9 أغسطس 2016. يجب تصحيح الأخطاء ، وبالتالي ، حتى لو تم الانتهاء من التدقيق المكتبي ، ولم يبلغ المفتشون عن أوجه القصور التي تم تحديدها. يمكن العثور على أخطاء أثناء التفتيش في الموقع. في هذه الحالة ، ستكون المنظمة مسؤولة. يعد تقديم ملف محدث على الفور أكثر أمانًا. 6- ضريبة الدخل الشخصي. هذا سوف يتجنب العقوبات.

موصى به: