محاسبة المعاملات النقدية. مفاهيم أساسية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

كل منظمة ، بغض النظر عن حجمها ، في سياق تنفيذ الأنشطة من أي نوع تقريبًا ، تواجه الحاجة إلى استخدام النقود. وإذا تم استخدام المدفوعات غير النقدية ، كقاعدة عامة ، لدفع ثمن المواد الضرورية أو الخدمات المطلوبة ، فإن الدفع مقابل السفر وبعض النفقات الأخرى يحدث بمساعدة النقود. للقيام بذلك ، يتم إنشاء مكتب نقدي في المؤسسة ، ويجب الاحتفاظ بمحاسبة المعاملات النقدية وفقًا للقوانين التشريعية والوثائق التنظيمية.

يتم تنظيم الرقابة على النقد من قبل قسم المحاسبة ، بينما تهدف جهوده إلى تعزيز انضباط الدفع ، فضلاً عن ضمان الاستخدام الصحيح وتوزيع الموارد المالية. بدورها ، تتضمن محاسبة المعاملات النقدية التوثيق الصحيح والكامل وفي الوقت المناسب ، فضلاً عن قانونية المعاملات النقدية.

التركيبية ، وكذلك المحاسبة التحليلية المتعمقة للمعاملات النقدية والوثائق النقدية تشمل صيانة الحسابات ذات الصلة. على سبيل المثال ، على حساب معين رقم 50 (يسمى في مخطط الحسابات "أمين الصندوق") ، يتم عكس رصيد واستلام وإصدار جميع المستندات النقدية والنقدية المتعلقة بمكتب النقد العام للمؤسسة بالكامل. إذا لزم الأمر ، يتم فتح حساب فرعي برقم 50-1 يسمى "أمين الصندوق" ، ويجب فتح حساب منفصل لكل عملة.

الحساب 50-2 (الاسم - "مكتب النقد التشغيلي") مطلوب إذا كانت المنظمة تنفذ حركة الأموال في مكاتب النقد في مواقع التشغيل ومكاتب السلع ونقاط التوقف.

رقم الحساب الفرعي 50-3 ، المسمى "مستندات الأموال" ، يعكس الطوابع البريدية وتذاكر الطيران المدفوعة بالكامل والسندات الإذنية وطوابع رسوم الدولة في السجل النقدي بقيمة التكاليف الحقيقية (الفعلية) المتكبدة في اكتسابهم. يتضمن التحليلات في هذه الحالة المحاسبة على المستندات النقدية حسب أنواعها.

من المستحيل تخيل محاسبة المعاملات النقدية في مؤسسة دون تنفيذ المستندات ذات الصلة. تتضمن قائمتهم الطلبات الواردة (KO-1) ، وبالتالي الطلبات الصادرة (KO-2) ، ومجلة لعكس (تسجيل) جميع أنواع المستندات النقدية الواردة والصادرة (نموذج KO-3) ، بالإضافة إلى دفتر النقدية من النموذج المعتمد KO-4.

عادة ما تتلقى جميع المنظمات العاملة الأموال التي تحتاجها منحسابات التسوية. يتطلب هذا مستندًا آخر من النموذج المعمول به - شيك نقدي. يصدر بنك الخدمة مثل هذه الشيكات للمؤسسات في شكل دفاتر تحتوي على 25 أو 50 شيكًا.

للمذكرات النقدية إجراءاتها الخاصة لملءها ، والتي تنظمها الوثائق التنظيمية ذات الصلة. علاوة على ذلك ، يمكن إعداد هذه المستندات يدويًا وباستخدام الكمبيوتر.

دفتر النقدية هو نوع من التسجيل. في ذلك ، تتم محاسبة المعاملات النقدية بترتيب زمني ، ويتم التحكم في صحة السلوك من قبل كبير المحاسبين. يمكن لأي منظمة أن يكون لها كتاب واحد فقط من هذا القبيل ، ويجب أن يكون مرقمًا بوضوح ، ومربوطًا ومختومًا بعناية دون إخفاق. المحو والتصحيحات في المستندات التي تدعم عملية المحاسبة غير مقبولة. في حالات استثنائية ، يجب أن تكون التصحيحات مصدق عليها بتوقيعات أمين الصندوق وبالطبع رئيس المحاسبين.

يمكن للموظفين التاليين في المؤسسة معالجة المستندات النقدية: كبير المحاسبين أو موظف المحاسبة أو أي شخص آخر يحدده الرئيس بالاتفاق مع كبير المحاسبين ، والذي يجب أن ينعكس في المستند الإداري ذي الصلة. في الحالات التي لا يوجد فيها لسبب ما (شركة صغيرة) قسم محاسبة ولا يوجد محاسب رئيسي أيضًا ، تتم معالجة المستندات النقدية من قبل الرئيس نفسه. أساس إعداد المستندات النقدية هو أوراق متنوعة: كشوف الدفع والتسوية ، والشيكات ، والطلبات ، والفواتير.

من أجل الأداء الطبيعي للمؤسسة ، يعد التحكم الواضح في جميع مجالات النشاط شرطًا أساسيًا. هذا هو السبب في أن محاسبة المعاملات النقدية تتطلب اهتمامًا خاصًا وتنظيمًا. بدوره ، يضمن التوثيق الصحيح وضمان سلامة الأموال والوثائق النقدية تلبية جميع الاحتياجات العاجلة للمؤسسة المتعلقة بالنقد.