مخطط التأجير: الأنواع والتصنيف والمزايا

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

سنتحدث اليوم عن واحدة من أكثر الطرق فعالية لتطوير الأعمال التجارية - معاملات التأجير. هذا موضوع مهم للغاية ، لأنه في بعض الأحيان ليس من السهل الحصول على قرض من البنك. تستغرق العملية وقتًا طويلاً وتتطلب الكثير من المستندات. ثم يأتي مخطط التأجير للإنقاذ. إنه شكل من أشكال الخدمة أو الإقراض المرتبط بشراء الأصول الثابتة أو السلع باهظة الثمن (من قبل الشركات أو الأفراد) ، وكذلك عقود الإيجار طويلة الأجل مع الحق اللاحق في الشراء.

يمكنك استئجار شيء من أي نوع: الممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، والمعدات المختلفة ، والمركبات ، ومرافق الإنتاج.

ما فائدة هذا النوع من القروض

شركة تأجير تشتري أيًا من العقارات المذكورة أعلاه وتؤجرها إلى شركة أو فرد يدفع على أقساط تكلفة السلع وخدمات التأجير.

يتم توزيع العائد على فترة طويلة. نتيجة لذلك ، المدفوعات الشهرية منخفضة. بعد انتهاء خطة التقسيط ، يتلقى مستهلك خدمة التأجير الحق في شراء المعدات (أوالبضائع الأخرى) إلى الممتلكات الخاصة بك بالقيمة المتبقية.

مزايا أخرى:

• سهولة عقد صفقة. من الأسهل أن تأخذ المنتج المطلوب منه عند التقدم بطلب للحصول على قرض مصرفي. بالإضافة إلى ذلك ، تقوم شركات التأجير بنقل حقوق الملكية قبل إتمام السداد.
• انخفاض في مدفوعات الضرائب لشراء المعدات (لأنها مدرجة بالفعل في مبلغ ديون شركة التأجير).
• تخفيض مبلغ ضريبة الأملاك والأرباح عدة مرات
• لا بكفالة. هذا يسمح لك بإنفاق الأموال المحفوظة على تطوير الأعمال.
• جدول دفع مرن (من الممكن اتباع نهج فردي لتكرار المدفوعات ، مما يجعلها أيضًا أكثر راحة).
• سهولة إنهاء المعاملة (على عكس الاتفاق مع البنك).

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه ، بقرار من الطرفين ، لا يمكن الدفع نقدًا ، ولكن في السلع التي تم الحصول عليها نتيجة تشغيل العقار (التأجير التعويضي). هذه أيضًا ميزة كبيرة.

والآن سنخبرك بالتفصيل عما يمكن شراؤه بالتأجير. غالبًا ما تكون هذه سلع تُستخدم في الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم:

1. مباني (مكاتب ومساحات بيع بالتجزئة).
2. معدات متخصصة (صناعية وتجارية).
3. المركبات:

• المركبات التجارية (لنقل البضائع).
• معدات متخصصة للحراثة (جرارات ، حفارات ، رافعات).
• معدات السكك الحديدية (الدرفلة والجر).
• الطائرات(طائرات ومروحيات)
• شاحنات و جرارات
• سيارات وحافلات.

هناك عدد كبير من أنواع التأجير ، والتي يتم تصنيفها حسب الخصائص المختلفة. فلنتحدث عن الأنواع الرئيسية للمعاملات

هناك عدة أنواع من المعاملات وفقًا لفئة الدفع:

1. صافي (المستلم يتحمل المصاريف كاملة).
2. ويت (تتكفل شركة التأجير بكافة تكاليف الصيانة والإصلاح).
3. جزئي (يتم تحميل أنواع معينة فقط من النفقات على الشركة).

المشاركون في الصفقة

تحليل مخطط المعاملات يتضمن أربعة أطراف:

• شركة
• المستهلك
• المورد.
• شركة تأمين

يختلف مخطط التفاعل بين المشاركين في التأجير إذا كانت المؤسسة بحاجة إلى موارد مالية إضافية لتقديم الخدمة. ثم يتم تضمين البنك (الذي يقدم القرض) في المعاملة. هناك خيارات عندما تشارك أطراف ثالثة في شكل مورد آخر أو مؤجر أو مستأجر. هذا يعتمد على نوع المعاملات التي سنناقشها بعد ذلك

عندما يتعلق الأمر بالأمن ، هناك عدة مستويات من المخاطرة:

• غير مؤمن. لا يقدم المستهلك للمؤجر أي ضمانات إضافية باستثناء المستندات المطلوبة
• موهوبة جزئيا. يقوم متلقي الخدمة بدفع وديعة التأمين (التعهد) المجمدة في حساب حملة التأجير حتى النهايةانكماش. مع مراعاة شروطها ، يتم إرجاع الوديعة إلى المستهلك.
• مضمون. يعني التأجير المضمون أن المخاطر بأكملها يتم تقاسمها بين شركات التأمين أو الضامنين الآخرين المتخصصين في رد المبالغ المدفوعة والتأمين على الممتلكات.

بالتأكيد ، الخيار الأكثر ربحية لحملة التأجير هو صفقة مضمونة. لكن هذا قد يقلل من الطلب على خدمات التأجير التمويلي ، لأن الميزة الرئيسية للتأجير على الإقراض المصرفي هي القدرة على تحمل التكاليف.

مراحل التنفيذ

لإتمام هذه الصفقة عليك القيام بما يلي:

1. يجد المستهلك موردًا ، ويحدد المعايير (التكلفة والجودة ووقت التسليم).
2. يقدم المستأجر قائمة كاملة بالوثائق للشركة.
3. مراجعة التوثيق.
4. إبرام العقد
5. حملة التأجير تشتري المنتج الذي يختاره المستهلك وتؤمنه ضد جميع مخاطر الممتلكات.
6. يستلم المستهلك موضوع التأجير التمويلي ويديره للمدة المنصوص عليها في العقد ، ولا ينسى دفع أقساط الإيجار.
7. بعد إتمام الدفع ، تصبح البضائع ملكًا للمستأجر.

عيوب التأجير

لقد ناقشنا بالفعل فوائد التأجير ، ولكن له أيضًا سلبيات:

• وقت معالجة الطلب أطول مما هو عليه في البنك.
• تكلفة خدمات التأجير أعلى بكثير من قرض البنك.
• الافتقار إلى الملكية (هذا الموقف وثيق الصلة بشكل خاص إذا كنت تستخدم عقد الإيجار للاحتياجات الشخصية).
• وجود دفعة أولى كأخذ قرض بنكي
• تخليص مزدوج للممتلكات (ينتقل من البائع إلى حملة التأجير ثم إلى المستهلك) مما ينطوي على الكثير من الإنفاق.
• لا يمكن بيع العقار أو رهنه قبل انتهاء عمره الإنتاجي

مخطط تصنيف لأنواع عمليات التأجير والتأجير

يعتمد الكثير على نوع معاملة التأجير: سعر الخدمة ، وتوقيت المدفوعات ، ودقة الضرائب. يحدث التأجير:

1. بدفعة جزئية (أي أن هناك دفعة غير مكتملة لتكلفة السلعة).
2. كامل (بحلول نهاية العقد ، يتم سداد تكلفة العقار بالكامل أو كلها تقريبًا).

بالإضافة إلى ذلك ، هناك عدة أنواع من معاملات التأجير وفقًا للمعايير الرئيسية.

صفقة سريعة

مخطط التأجير التشغيلي مشابه لعقد الإيجار العادي. تقوم الشركة بتحويل العنصر إلى التشغيل للمستهلك لفترة أقل من فترة الإهلاك الكاملة. بعد انتهاء سداد الدين يجب إعادة البضاعة للمؤجر

لنكن واضحين أن الاستهلاك هو آلية دفع مرتبطة بسداد الديون المالية من خلال المدفوعات الدورية.

الممتلكات القابلة للاستهلاك هي عنصر مملوك لدافع الضرائب ويستخدمه لتوليد الدخل. تؤخذ في الاعتبار في عملية الضرائب من خلال الاستهلاك.

لكي تعتبر الممتلكات قابلة للإهلاك ،يجب أن تكون فترة عملها 12 شهرًا على الأقل ، والتكلفة - حوالي 100 ألف روبل.

خصائص مخطط التأجير التشغيلي:

• وقت معاملة قصير (لا يزيد عن 12 شهرًا).
• خدمة لمرة واحدة (غالبًا ما تستخدم لتنفيذ مشروع واحد ، على سبيل المثال ، في البناء).
• ارتفاع معدل المدفوعات.

بعد انتهاء المدة المنصوص عليها في الاتفاقية يحق للمستأجر:

• تجديد عقد الإيجار (مع مراجعة جميع الفروق الدقيقة للمعاملة).
• إعادة العنصر إلى المؤجر
• شراء العقار بالسعر المتبقي

وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أن التأجير التشغيلي ليس عملية شراء ، ولكنه عملية مؤقتة لأحد بنود الخدمات المالية.

إبرام العقد

كن حذرًا عند عقد صفقة ، لأن بعض العوامل قد تجعلها غير مربحة. على سبيل المثال:

1. خدمات إضافية. بالطبع ، من بينها أمور إلزامية ، مثل الفحص الفني للمركبات ، لكن حملة التأجير قد تتضمن ميزات مدفوعة أخرى.
2. وصف غامض لتوقيت وتفاصيل الإرجاع. تأكد من أن جميع الإجراءات الواردة في العقد مفصلة وواضحة.
3. الحق في إنهاء العقد إذا تبين أن الأصل المؤجر غير صالح للاستعمال.

التأجير التمويلي

مخطط التأجير التمويلي مشابه جدًا بشكل أساسي للقرض طويل الأجل لشراء الأصول الثابتة. أي أن حملة التأجير تستحوذ على العقار بالضبطمطلوب من قبل مستهلك الخدمة المالية

غالبًا ما تكون فترة التشغيل مساوية لفترة الإهلاك الكامل للممتلكات. بعد اكتماله ، يسترده المستهلك بالقيمة المتبقية.

تحليل مخطط التأجير التمويلي:

• هذه صفقة طويلة الأجل (أكثر من عام).
• بعد إتمام الصفقة يصبح العقار ملكًا للمستأجر.
• الاستخدام الرئيسي: تطوير المشاريع لترقية أو زيادة الموارد الصناعية.

إبرام العقد

يجب مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

• مصاريف صيانة العقار على حساب المستأجر
• مؤشر التضخم والمخاطر المرتبطة به يتحملها مستهلك الخدمة المالية.
• على غرار المعاملة التشغيلية ، يمكن للمؤجر زيادة التكلفة النهائية بشكل كبير بمساعدة الخدمات الإضافية.

هناك عدة أنواع فرعية من التأجير التمويلي.

التأجير الدولي

هذا نوع من المعاملات يشمل دولتين أجنبيتين أو أكثر. وفقًا لهذا المخطط ، يمكن أن يكون المؤجر والمستلم والمورد ممثلين لبلد آخر. في أغلب الأحيان ، يكون جميع المشاركين في بلدان مختلفة.

يشمل مخطط التأجير الدولي:

1. التأجير المباشر. يحدث بين الكيانات القانونية لدول مختلفة. الأشكال:

• استيراد (الحملة تشتري بضاعة اجنبية لاستغلالها)
• تصدير (يتم نقل البضائع المحلية إلى المستهلكين الأجانب).

2. التأجير غير المباشر. مخطط الصفقةبين مواطنين من نفس البلد ، لكن رأس مال المؤجر مملوك جزئيًا لشركات أجنبية.

يخضع التأجير الدولي لاتفاقية التأجير بين الولايات لعام 1998 واتفاقية UNIDROIT لعام 1988 بشأن التأجير التمويلي الدولي (التأجير)

3. منفصل. هذا نوع من المعاملات يشمل أكثر من 4-5 أطراف. يتم استخدامه لتنفيذ الأجسام الكبيرة (منصات الحفر والطائرات). ثم قد يكون هناك العديد من حملات التأجير والمستلمين والموردين

إعادة تأجير

نوع آخر من الصفقة. يتكون من حقيقة أن الشركة تشتري عنصرًا من المورد ، ثم تعطيه لنفس العملية.

يتضمن مخطط إعادة الإيجار إدخال التكلفة الأولية من قبل المستهلك (المعروف أيضًا باسم البائع) بمبلغ 30٪ من تكلفة موضوع العملية. وهي مصممة لفترة طويلة (من سنة إلى 5 سنوات) تزداد حسب قيمة المنتج وتسمح للمستهلك بالحصول على مزايا عديدة.

تحليل مخطط التأجير:

• تخفيض ضريبة الدخل (رهنا بسداد مدفوعات عنصر التكلفة).
• استخدام عائدات البيع لتطوير الأعمال
• شطب عقار من الميزان. في الوقت نفسه ، يستمر المستأجر ، الذي يعمل أيضًا كمورد ، في استخدامه.

السمات المميزة للتأجير التمويلي والتشغيلي

لفهم أعمق للموضوع ، دعونا نلقي نظرة على الفرق بين هذه الأصنافالتأجير.

هناك عدة معايير:

• التناظرية للعملية. بالنسبة للتأجير التمويلي ، فإن التناظري هو قرض طويل الأجل ، وللتأجير التشغيلي - عقد إيجار طويل الأجل.
• الضرائب والمحاسبة. من وجهة نظر مدفوعات الضرائب ، بموجب التأجير التمويلي ، يتم تسجيل العقار لدى الشركة ، والتأجير التشغيلي - مع مستهلك الخدمة.
• مدة الصفقة. كما ذكرنا سابقًا ، فإن التأجير التشغيلي (يسمى أيضًا التشغيلي) هو معاملة قصيرة الأجل ، والمعاملة المالية في فترتها قريبة من العمر التشغيلي لموضوع العملية.

اسم هذه الأنواع من المعاملات يتحدث عن نفسه. تم تصميم التأجير التمويلي ، والذي يسمى أيضًا تأجير رأس المال ، للاستثمار في صناديق الإنتاج الخاصة بالحملة.

يسمى التأجير التشغيلي (التشغيلي) لأنه يستخدم بشكل أساسي للمعاملات قصيرة الأجل.

تفاصيل الأوراق

فترة الإيجار يتم التفاوض عليها من قبل المستهلك والحملة في مرحلة إبرام العقد

يتم تنظيم مخطط التأجير بموجب المادة 655 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، وكذلك القانون الفيدرالي "بشأن الإيجار التمويلي (التأجير)".

يجب أن ينص العقد بوضوح على:

1. من يعطي الإيجار ومن يأخذها. خلاف ذلك ، يمكن إعادة تصنيف الاتفاقية على أنها اتفاقية إيجار عادية.
2. أين ، وبأي مبلغ ، وكم مرة ينبغي استلام المدفوعات. بشكل منفصل ، يتم تحديد مبلغ إيجار العقار وتكلفته.

لا يمكن استخدام قطع الأراضي في مخطط عقد الإيجار. في الوقت نفسه ، من المثير للاهتمام ملاحظة أنه إذا أخذ المستهلكتأجير مبنى ، بعد إتمام المدفوعات ، تصبح الأرض تلقائيًا أيضًا ملكًا له. هذا الظرف مبرر من قبل قانون الأرض لروسيا الاتحادية.

إذا تم إبرام العقد لمدة تزيد عن 12 شهرًا ، فيجب تسجيله في Regchamber.

يتم تنفيذ جميع الإصلاحات الحالية والرئيسية لموضوع التأجير التمويلي على نفقة المؤجر. ولكن إذا قرر المستهلك إجراء بعض التغيير المتأصل في المنتج ، فسيتعين عليك الحصول على إذن كتابي من حملة التأجير. إذا لم يتم ذلك ، سيدفع المستأجر من جيبه الخاص.

يجوز نقل الملكية المؤجرة لطرف ثالث. طبعا هذا يتطلب أيضا موافقة شركة التأجير

في هذه الحالة ، يتم إبرام عقد جديد بمشاركة المستأجر من الباطن.

التأجير من الباطن هو نوع من مخطط تأجير المشاركين (إيجار من الباطن) ، حيث يقوم المستأجر بتحويل موضوع التأجير التمويلي إلى شخص آخر للتشغيل مقابل رسوم وفقًا لشروط الاتفاقية الجديدة.

يستخدم هذا النوع إذا كان المستهلك غير قادر مؤقتًا على سداد المدفوعات أو قرر الخروج من المعاملة تمامًا. يحكم القانون الاتحادي هذا الجزء من عقد الإيجار التمويلي.

في هذه الحالة ، ينقل المؤجر من الباطن ، الذي اعتاد أن يكون مستهلكًا للخدمة ، الحق في العمل إلى المستأجر من الباطن (أي طرف ثالث).

في نفس الوقت ، لا يمكن أن تكون فترة استخدام العنصر من قبل المستأجر من الباطن أطول من الفترة التي تم تقديمها في الأصلعقد.

لا توجد قواعد إضافية في القانون المدني للاتحاد الروسي بخصوص التأجير من الباطن. لذلك تطبق القواعد العامة المتعلقة بعقود الإيجار التمويلي.

من المثير للاهتمام ملاحظة أنه لا توجد علاقة مالية بين المؤجر والمستأجر من الباطن ، حيث لا يزال يتم سداد جميع المدفوعات من قبل المستهلك الأصلي للخدمة (أي المؤجر الحالي من الباطن).

التأجير التمويلي طريقة فعالة لتنمية أعمالك

هناك العديد من أشكال معاملات التأجير التي تهدف إلى علاقات مفيدة لجميع المشاركين في العملية.

مخطط التأجير التمويلي مفيد لتطوير الأعمال. يسمح لك بالحصول على المنتج المطلوب (موضوع الصفقة) بسرعة. بالمقارنة مع قرض مصرفي ، فإن الإيجار ميسور التكلفة

بالإضافة إلى ذلك ، تساعد معدلات الضرائب المنخفضة أيضًا على تعزيز النشاط التجاري بنشاط وهي نقطة مهمة قبل اختيار التأجير أو الإقراض.

التأجير التمويلي هو حل جيد للأشخاص الذين ، لأي سبب من الأسباب ، لا يريدون التملك. لكن بالنسبة للحاجات الشخصية يفضل استخدام قرض بنكي لانه ارخص بكثير

التأجير هو حل رائع لرجال الأعمال. الشيء الرئيسي هو الاقتراب بعناية من إبرام العقد وتحقيق أقصى استفادة من الصفقة.