لماذا نحتاج BDR و BDDS؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

للتحكم في التدفقات المالية في المؤسسة ، تقوم الإدارة بعمل ميزانيات وأرصدة مختلفة. يتم استكمال هذه التقارير من قبل BDR و BDDS. تخفي الاختصارات ميزانية الدخل والمصروفات وكذلك ميزانية التدفق النقدي. الغرض من هذه التقارير هو نفسه ، لكن يتم إنشاؤها بطرق مختلفة.

BDR و BDDS - ما هو؟

تحتوي ميزانية الدخل على معلومات حول مقدار الربح المخطط له في الفترة القادمة. عند تكوينها ، يتم أخذ تكلفة الإنتاج والإيرادات من جميع أنواع الأنشطة والربحية في الاعتبار. تم تصميم BDR لتوزيع الأرباح على فترة معينة.

الميزانية النقدية تعكس التدفقات النقدية للشركة. أي أن التقرير لا يتضمن سوى تلك المقالات التي تمت من أجلها حركة الأموال. يستخدم التقرير لإعادة تخصيص الأموال.

الاختلافات بين BDR و BDDS

1. يحتوي BDR على معلومات حول الربح المخطط له ، BDDS - الفرق بين التدفقات النقدية الواردة والصادرة.
2. BDR مشابه في هيكل بيان الدخل ، و BDDS يشبه بيان الدخلالأموال.
3. BDDS ، على عكس BDR ، تتضمن عناصر "المال" فقط.

هيكل التقرير

دعونا نلقي نظرة فاحصة على المؤشرات التي تنعكس في كل من التقارير. دعنا نستخدم الجدول للحصول على تصور أفضل للمعلومات.

الاستهلاك	BDR
إعادة تقييم السلع والمواد	BDR
فائض / نقص المخزون	BDR
فروق الصرف والمبالغ	BDDS
الحصول على / سداد القروض	BDDS
استثمار رأس المال	BDDS
الضرائب	BDDS

عند وضع الميزانية ، لدى إدارة الشؤون المالية في الغالب أسئلة حول الضرائب. هل يجب تضمين ضريبة القيمة المضافة في سجل إجراءات السفر؟ كما تظهر الممارسة ، لا يؤثر مبلغ الضرائب على كفاءة العمل على هذا النحو. هذا ينطبق بشكل خاص على المنظمات التي تستخدم هذا التوازن لإدارة الأنشطة الاقتصادية للإنتاج. لذلك ، يجب عرض مبلغ الضرائب المتراكمة من التقرير.

كيف يعمل BDR

المبدأ الأساسي للموازنة هو تضمين التقرير جميع المؤشرات التي تميز أنشطة المنظمة. فقط إذا احتوت BDR و BDDS على جميع ميزانيات الإدارة ، يمكننا التحدث عن سلامة النظام. علاوة على ذلك ، هذينالتقارير تكمل بعضها البعض.

قسم المبيعات مسؤول ليس فقط عن كمية المنتجات المباعة بسعر معين ، ولكن أيضًا عن استلام الأموال من العملاء. لا يحتوي BDR على معلومات حول الديون والمدفوعات. بالعمل بأرقام من تقرير واحد فقط ، من المستحيل بناء نموذج موازنة متماسك.

يتم تكليف المدير بمهمة "البيع بأي ثمن" ، وهو يكملها بسرعة. تقوم الإدارة بالفعل بحساب الأرباح والمكافآت المتراكمة ، ولكنها تواجه مشكلة غير متوقعة - لا تملك الشركة المال لشراء المواد الخام للدفعة التالية من البضائع ، ولا يقدم المورد ائتمانًا سلعيًا. باع المدير البضائع ، وحصل على المكافأة المتراكمة. لكن الأموال لم تصل بالفعل بعد. لذلك بقي باقي المديرين بلا عمل.

هذا هو أبسط مثال على الإدارة المالية الأمية. يجب تقييم نتيجة العمل ليس فقط بمقدار الربح ، ولكن أيضًا بمقدار الأموال المعادة. ثم لن تحدث فجوات نقدية. للقيام بذلك ، من الضروري تشكيل BDR و BDDS.

كيف يعمل BDDS

في بعض الأحيان ، يقوم القسم المالي بعمل BDDS فقط ، وينسى المستحقات. من الخطر إدارة الاقتصاد فقط بالطريقة النقدية. وردت - لم يتم كسب هذا المال بعد. ينعكس الربح المتراكم في سعر الصرف الأساسي ، وحقيقة استلامه - في BDDS. نادرا ما تتطابق. في أغلب الأحيان ، يكون لدى المنظمة ديون مستحقة القبض (مدفوعات من عميل) أو ديون حسابات مستحقة الدفع (دفعة مقدمة). لذلك ، من الضروري إعداد تقارير BDR و BDDS في نفس الوقت.

يعترف العديد من المديرين بالدخل فقط عند استلام الأموال ، والنفقات - عند استخدامها. لكن في هذه الحالة ، لا يتم عرض الدين ، يتم فقد جزء مهم من المعلومات الإدارية.

لتوضيح الأخطاء التي يمكن أن تؤدي إليها الاقتصاديات القائمة على النقد ، دعنا نلقي نظرة على مثال بسيط. في سبتمبر ، يبيع نادي اللياقة البدنية الاشتراكات لمدة 3 أشهر مقدمًا. يخدم الربع الرابع بأكمله العملاء ، وفي نهاية العام يتم ترتيب عرض ترويجي مماثل. بما أن 90٪ من المبيعات تتم بواسطة أفراد ، فلا داعي للحديث عن المستحقات. لكن المنظمة لديها التزامات لخدمة العملاء. كل هذا نتيجة لمهمة تم تعيينها بشكل غير صحيح - لكسب المال.

مثال

دعنا نكمل المثال أعلاه بالأرقام. لنصنع BDR و BDDS لنادي لياقة بدنية.

نفقات مركز اللياقة (ألف روبل)

المؤشر	سبتمبر	أكتوبر	نوفمبر
الدخل	150	40	0
المصاريف:	90	90	70
إعلان	20	20	0
راتب	40	40	40
تأجير	20	20	20
صيانة المحاكيات	0	10	10
ربح	70	-50	-70
توزيعات الأرباح	-70	+ 50	+ 70
باقي	0	0	0

بعد بيع التذاكر الموسمية في سبتمبر ، زاد العبء على الحافلة. في حالة تحقيق ربح في عمل مطور بالفعل ، غالبًا ما يسحب المدراء الأموال من التداول ، وعندما يتلقون خسائر ، يقومون بصب رأس مالهم الخاص. يظهر هذا بوضوح في تقارير BDR و BDDS. الأموال التي تم تلقيها في سبتمبر لم يتم ربحها بعد ، ولكنها سلفة على الخدمات المستقبلية. لا يمكنك إخراجهم من العمل.

كيف تقيم النتائج؟

يجب استخلاص الاستنتاجات فقط بعد إجراء مراجعة شاملة لتقرير BDR و BDDS في نهاية الفترة التي تم فيها الوفاء بالالتزامات بالفعل. في المثال أعلاه ، هذا هو نهاية شهر نوفمبر ، عندما يكون النادي قد عمل على جميع السلف التي حصل عليها. عندها فقط يمكنك سحب الأموال من حسابك. ثم سيكون مبلغ الأموال المكتسبة مساويا لرصيد الحساب.

الخلاصة

يجب الاعتراف بالدخل وقت البيع ، والمصروفات وقت الشراء ، وليس السداد. في هذه الحالة ، سيتم ربط BDR و BDDS. ستكون الإدارة قادرة على عرض نزاهة الإدارةالموديلات