ضريبة انتقائية على الفودكا: الغرض ، الفائدة ، الأسعار

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-02 13:49

ارتبطت بداية العام الماضي بتحديث التشريعات في مجال الرسوم الخاصة فيما يتعلق بإنتاج وبيع المنتجات الكحولية. على وجه الخصوص ، ضريبة الاستهلاك على الفودكا. كانت أكثر الأخبار غير السارة هي زيادة أخرى في الأسعار. ما هو حجمهم اليوم؟ ما هي شروط وأحكام سداد هذه المدفوعات اليوم؟ سنجيب على هذه الأسئلة المهمة ذات الصلة لاحقًا في المقالة.

ما هو المقصود؟

أولاً ، دعنا نتعرف على ضريبة الإنتاج على الفودكا. هذا هو اسم الواجب الذي تحدده الدولة فيما يتعلق بمصنعي الكحول ومنتجات التبغ وغيرها من العناصر الخاضعة للرقابة. هذه الضريبة داخلية. أي أنها صالحة فقط على أراضي الاتحاد الروسي.

من المهم ملاحظة أن ضرائب الإنتاج على الفودكا والمشروبات الكحولية الأخرى مشمولة في التكلفة النهائية للإنتاج. أي أن المستهلك يدفع لهم. لم يتم تخصيص مبلغ الضريبة فيما يتعلق بالمنتجات المباعة في التجزئة.

في الاتحاد الروسي ، بدأت المكوس العمل في عام 1991. وهي تستند إلى ثلاثة عناصر رئيسية:

• الوعاء الضريبي.
• رهاناتالضرائب.
• كائن قابل للفتح.

إيجابيات وسلبيات

لماذا هذه الواجبات المتخصصة ضرورية؟ هم مصدر الأموال لموازنة الدولة. وموثوق بها تمامًا ، حيث يتم فرض رسوم على المنتجات التي يطلبها المواطنون. في الوقت نفسه ، تعد المكوس على الفودكا إحدى أدوات السياسة الاجتماعية. من خلال تربيتها ، تسعى الدولة إلى الحد من انتشار مشكلة مثل إدمان الكحول.

لكن في الوقت نفسه ، تؤدي الزيادة في الضرائب غير المباشرة أيضًا إلى مشاكل واضحة:

• الكحول المستورد بشكل غير قانوني آخذ في الارتفاع
• تتزايد كميات المنتجات الكحولية منخفضة الجودة (والمضرة أحيانًا بالصحة والمهددة للحياة) المصنعة بشكل غير قانوني في أراضي الاتحاد الروسي.

قيمة المجموعة

الرسوم على المنتجات الكحولية في العديد من الولايات حاسمة. بالمقارنة مع العديد من مجموعات الضرائب الأخرى ، فإنها تحقق دخلاً مرتفعًا للغاية. أما ضرائب البيع على الفودكا فهي الأعلى بين معدلات المنتجات الكحولية. والسبب قوة المشروب

في نفس الوقت ، يجب أن تشجع ضرائب المكوس المتزايدة على الفودكا المنتجين على تقليل حجم تحضير هذا المنتج ، للانتقال إلى إنتاج مشروبات كحولية أقل قوة. ويجب على المستهلكين رفض شراء الفودكا لصالح منتجات كحولية أقل خطورة.

بالنسبة لمستوى الأسعار (سننظر إليها أدناه) ، لم تزد ضرائب الإنتاج على الكحول منذ عام 2017.

ما هي الضرائب الانتقائية؟

دعونا نحلل بالتفصيل ما تنطبق عليه ضريبة الإنتاج الحكومية على الفودكا:

• بيع المنتجات الكحولية من قبل الشركة المصنعة داخل الاتحاد الروسي.
• نقل الكحول من قبل المنتجين إلى رأس المال المصرح به للشركة
• بيع المشروبات الكحولية المصادرة من أصحابها بأمر من المحكمة.
• تصدير المشروبات الكحولية خارج روسيا

من يدفع؟

لاحظ أن الشركات التي تبيع الكحول بكميات كبيرة لا تدفع ضريبة الإنتاج على المنتجات الكحولية. يحجب عن الأشخاص الآتيين:

• المؤسسات والمنظمات التي تبيع الكحول في متاجر التجزئة.
• الشركات المصنعة لجميع أنواع الخمور
• أشخاص يصدرون الكحول الروسي إلى دول أخرى.

اختلاف ضريبة القيمة المضافة

معدلات ضرائب الفودكا لا تشمل ضرائب القيمة المضافة. هذه رسوم مختلفة تمامًا. إنهم متحدون فقط من خلال حقيقة أنهما بطبيعتهما غير مباشرتين. تخيل اختلافاتهم:

• تخضع ضريبة القيمة المضافة لعدد من المنتجات والمنتجات أكبر بكثير من الضرائب. تنطبق ضريبة القيمة المضافة أيضًا على الخدمات. سلع محددة فقط قابلة للاستعمال.
• تعتبر الضريبة الانتقائية عبئًا كبيرًا إلى حد ما على رائد الأعمال أو المنظمة. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة ، فهذه الضريبة غير ملموسة بشرط أن تتم معالجة الاستقطاعات بشكل صحيح.
• لا يتم تعويض معدلات الضريبة الانتقائية بنفس القدر مثل استخدام استقطاعات ضريبة القيمة المضافة.
• الضرائب لها تأثير كبير علىربحية الشركة التي لايمكن قولها عن ضريبة القيمة المضافة

معدلات المكوس

كيف تحسب مقدار الضريبة الانتقائية على الفودكا؟ بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى تحديد الأسعار المطبقة هنا. إذا لجأنا إلى نظرية الضرائب ، فهناك ثلاثة أنواع منها:

• محدد. هذا مبلغ ثابت من المال لكل وحدة إنتاج. ضريبة الإنتاج على زجاجة من الفودكا هي مثال على معدل معين.
• Ad valorem. هذا يعني نسبة معينة من تكلفة المنتجات والمنتجات القابلة للاسترداد. عيب هذا المعدل هو أنه من أجل تحديد مقدار الرسوم ، من الضروري حساب القيمة الجمركية للبضائع في كل مرة. كم تبلغ ضريبة الإنتاج على الفودكا هنا؟ تعتمد القيمة على عنصرين: تكلفة المنتج نفسه وقيمة معدل المكوس المعمول به في الدولة.
• مجتمعة. يتم تطبيق كل من المعدلات المحددة والقيمية على منتج واحد. الكحول ليس مثالا هنا. شيء آخر هو السيارات. على سبيل المثال يتم احتساب الرسوم الجمركية المتعلقة بها بناء على تكلفة السيارة وقوة المحرك المثبت بها.

القيمة الحالية للضريبة الانتقائية في روسيا

كم تبلغ الضريبة الانتقائية لكل لتر من الفودكا؟ ضع في اعتبارك مبلغ هذه الرسوم فيما يتعلق بجميع المنتجات الكحولية:

• منتجات غذائية كحولية بخلاف تلك المدرجة أدناه. القلعة: أكثر من 9٪. السعر: 523 روبل / لتر
• منتجات غذائية كحولية بخلاف تلك المدرجة أدناه. القلعة: أقل من 9٪. السعر: 418 روبل / لتر
• تشغيل المشروبات الكحوليةقاعدة من البيرة والنبيذ (بما في ذلك الفوار والفاكهة) ، الشاعر ، عصير التفاح ، الميد. يجب و / أو جميع أنواع مشروبات النبيذ ، التي لا يستخدم تصنيعها كحول الإيثيل المعدل (يتم الحصول عليه من المواد الخام الغذائية) أو الفاكهة المحولة (بما في ذلك العنب) و / أو نواتج التقطير. القلعة: تصل إلى 9٪. السعر: 18 روبل / لتر
• جميع أصناف النبيذ ، باستثناء الفوار ، بشرط تأكيد المنشأ الجغرافي ، مع بيان مكان الإنتاج. القلعة: تصل إلى 9٪. السعر: 5 روبل / لتر
• النبيذ الفوار ، باستثناء تلك الأصناف التي يتم إنتاجها دون الإشارة إلى مكان الصنع والمنشأ الجغرافي للمنتج. القلعة: تصل إلى 9٪. السعر: 36 روبل / لتر
• نبيذ فوار ، يشير منتجوه إلى الأصل الجغرافي للمشروب وموقع صنعه. القلعة: تصل إلى 9٪. السعر: 14 روبل / لتر
• بيرة. القلعة: تصل إلى 0.5٪. المعدل: 0 روبل / لتر
• بيرة. القلعة: أكثر من 8، 6٪. السعر: 39 روبل / لتر
• مشروبات بيرة غير مدعمة بالكحول الإيثيلي. القلعة: 0.5-8.6٪. السعر: 21 روبل / لتر
• عصير التفاح. يشير هذا إلى المشروبات التي تم الحصول عليها من عملية تخمير التفاح أو عصير التفاح المعاد تكوينه. القلعة: تصل إلى 6٪. السعر: 21 روبل / لتر
• بواريه. يشير هذا إلى المنتجات التي تم إنشاؤها في عملية تخمير أي من عصير الكمثرى أو عصير الكمثرى المعاد تكوينه. القلعة: تصل إلى 8، 6٪. السعر: 21 روبل / لتر
• ميد. المشروبات التي يتم الحصول عليها أثناء عملية تخمير نبتة العسل (الحد الأدنى لنسبة العسل في هذا المنتج هو 8٪). القلعة: 1.5-6٪. مُنَاقَصَة:21 روبل / لتر

ما مقدار الضريبة الانتقائية على الفودكا بهذه الطريقة؟ نظرًا لأنها تنتمي إلى منتجات كحولية غير مدرجة في قائمة الاستثناءات ، وقوتها تتجاوز 9٪ ، فإن مقدار الضريبة في هذه الحالة هو 523 روبل.

توقعات للمستقبل

كيفية التحقق من الضريبة الانتقائية على الفودكا؟ يكفي المقارنة مع المؤشرات المذكورة أعلاه. من المتوقع أن تكون ذات صلة طوال عام 2019. ولكن بالفعل في عام 2020 من المخطط زيادتها:

• سترتفع ضريبة الإنتاج على منتجات الكحول بقوة تزيد عن 9٪ (بما في ذلك الفودكا) إلى 544 روبل.
• المنتجات غير المدرجة في القائمة الحصرية ، والتي يقل محتواها من الكحول عن 9٪. سترتفع ضريبة الإنتاج هنا إلى 435 روبل.
• سترتفع ضريبة المكوس على الخمور بشكل طفيف. سترتفع إلى 19 روبل للتر.

حساب المكوس

لحساب مقدار الضرائب التي تنتظر مجموعة معينة من المنتجات الكحولية ، يستخدم رجال الأعمال صيغة بسيطة:

A=Nb x C.

المكونات هنا كالتالي:

• أ - ضريبة الإنتاج إلزامية للدفع
• Nb - الوعاء الضريبي (المشروبات الكحولية المباعة محسوبة باللترات).
• С - المعدل الذي أقره التشريع (القيم المشار إليها أعلاه).

تواريخ استحقاق الدفع

يحدد التشريع الضريبي الروسي المواعيد النهائية المحددة لدفع المدفوعات الانتقائية: قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للتقرير. يتم سدادها في المنطقة حيثتم تصنيع المنتجات وبيعها من مستودع عام بالجملة.

من المهم ملاحظة أنه يجب تمييز المنتجات الكحولية القابلة للاستخراج بطوابع خاصة. تشهد هذه العلامات على أنه يتم دفع ضريبة المكوس منها ، وتتوافق شروط الإفراج عن هذه الفودكا مع المتطلبات الحالية لتشريعات الاتحاد الروسي.

إذا تهرب رجل أعمال من دفع ضرائب الإنتاج على الكحول ، فإنه يضطر إلى دفع المبلغ. مع إضافة الغرامات المستحقة والرسوم المتأخرة

أرواح استثنائية

في الختام ، نقوم بإدراج المنتجات التي تحتوي على الكحول الإيثيلي في تركيبتها ، ولكن في نفس الوقت خالية من رسوم الاستهلاك:

• الأدوية التي اجتازت تسجيل الدولة وتم تضمينها في سجل الدولة للاتحاد الروسي. بالإضافة إلى الأدوية ، المعلومات المتعلقة بها موضحة في السجل الموحد للمنتجات الطبية للاتحاد الاقتصادي الأوراسي.
• الأدوية (بما في ذلك منتجات المعالجة المثلية) التي تنتجها الصيدليات حسب الطلب ، ووصفة طبية من المؤسسات الطبية.
• الأدوية البيطرية التي اجتازت تسجيل الدولة الإلزامي ، المحدد في سجل الدولة. بشرط واحد - يجب بيعها في عبوات حجمها أقل من 100 مل.
• مجموعة متنوعة من العطور ومستحضرات التجميل. لكن هناك قيود هنا. وبالتالي ، يجب ألا تتجاوز نسبة الكحول الإيثيلي في هذه المنتجات 80٪. الحجم الأقصى للحاويات التي تحتوي على منتجات كحولية 100 مل.
• مستحضرات التجميل والعطور التي تحتوي على ما يصل إلى 90٪ كحول إيثيلي. هناك نوعان صالحاناختيار. يجب تعبئة المنتجات في عبوات رش بحجم أقصاه 100 مل. او في عبوات عادية لكن حجمها لا يزيد عن 3 مل
• النفايات المتولدة أثناء المعالجة C₂H_{5OH. يشير هذا إلى الكتلة التي تخضع لمزيد من المعالجة في المستقبل. أو سيتم استخدامه لبعض الأغراض التكنولوجية (غير الغذائية).}

تلخيص. تُفرض الرسوم على المنتجات التي يرتفع الطلب عليها بين السكان. ليس من المستغرب أن يكون الكحول والفودكا على وجه الخصوص. بالإضافة إلى ذلك ، تعتبر المكوس هنا أداة للسياسة الاجتماعية. من خلال تربيتها ، تحاول الدولة مكافحة الاستهلاك المفرط للكحوليات القوية من قبل السكان.

النقطة هي أن تكلفة الكحول الإيثيلي منخفضة نسبيًا. أكثر من ثلثي سعر نفس الفودكا هو مكوس على وجه التحديد. الدافع النهائي هو المستهلك. أما الضرائب المفروضة على الكحول في 2018-2019. بقوا على نفس المستوى. الزيادة القادمة مقررة لعام 2020.