كيفية حساب ربحية المؤسسة: الميزات والصيغة والتوصيات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تحليل أنشطة الشركة شرط مهم للإدارة الفعالة. بدون هذا ، من المستحيل التحكم في عمل المنظمة ، لتطوير إجراءات لتحسينها. الربحية هي أحد المؤشرات المهمة التي يدرسها المحللون. لها صيغة حسابية معينة. تفسير النتيجة بشكل صحيح ، يمكنك تحديد فعالية أعمال المنظمة. سيتم مناقشة كيفية حساب الربحية بالتفصيل لاحقًا.

التعريف

كيف تحسب ربحية المشروع؟ يعتبر هذا المؤشر بالضرورة في عملية تقييم فعالية المنظمة. هذه قيمة نسبية يتم قياسها كنسبة مئوية. يتيح لك استخلاص استنتاجات حول ما إذا كانت الشركة قد تخلصت بشكل فعال من مواردها المتاحة. للحساب ، سوف تحتاج إلى تحديد مقدار الربح ، وكذلك عدد الأصول التي تم إنفاقها عليه.إيصال.

كل مؤسسة تنفذ الأنشطة الأساسية والمالية والاستثمارية. لذلك ، يتم احتساب الربحية لكل منهم على حدة. هذا يسمح لنا باستنتاج المجالات التي يُنصح باستثمار الأموال فيها ، والتي لا يُنصح فيها. كما تتيح لك الربحية تحديد بعض المشكلات التي تعيق تطور الأجزاء الفردية أو المؤسسة بأكملها ككل.

بمعنى آخر ، الربحية هي مقدار الربح الذي حصلت عليه الشركة مقابل كل روبل من التكاليف المستثمرة. لن تتوقف عملية المنظمة إلا إذا كانت التكاليف لا تتجاوز الربح. تسعى كل شركة إلى تحسين أداء أنشطتها. في هذه الحالة ، لا يعمل بدون خسائر فحسب ، بل يحقق ربحًا أيضًا. هذا يعني أن الشركة عملت بشكل مربح وفعال. إجمالي أرباحها تجاوز إجمالي تكاليفها.

هناك طريقة معينة لحساب مستوى الربحية. لكل مؤسسة مجالات ذات أولوية لتقييم أنشطتها. لذلك ، يتم تقييم الربحية من زوايا مختلفة. في الوقت نفسه ، يقومون بتقييم جدوى استخدام إجمالي الأصول ، وكذلك الأموال الخاصة أو المكونات الأخرى للعقار.

ميزات المؤشرات

هناك عدة طرق يجب مراعاتها حول كيفية حساب ربحية الأعمال التجارية. يتيح لنا المؤشر المقدم النظر في مدى فعالية إنفاق المؤسسة في سياق أنشطتها على الموارد المالية والعمالة والطبيعية والمادية والمتاحةمصادر أخرى. إذا لم تتمكن الشركة في الفترة المشمولة بالتقرير من الحصول على مستوى كافٍ من الربح عند استخدامها ، فأنت بحاجة إلى معرفة السبب والقضاء على العوامل السلبية.

إذا كانت المنظمة تمارس أنشطة غير تجارية ، فإن كفاءة عملها تعكس الربحية. إذا تم إجراء تحليل لعمل الهيكل التجاري ، فمن الضروري ليس فقط حساب الربحية ، ولكن أيضًا حساب خصائصه الكمية. علاوة على ذلك ، في هذه الحالة ، يجب إجراء الحساب بدقة عالية. لذلك ، في هذه الحالة ، سوف تحتاج إلى معرفة كيفية حساب ربحية الإنتاج والأصول والمنتجات وغيرها من جوانب النشاط. لكل نوع من هذه الأنواع ، يتم استخدام صيغ حسابية معينة.

بغض النظر عن مؤشر الربحية للمشروع الذي يحسبه المحلل ، يمكن مقارنته بمستوى الكفاءة. هذه هي نسبة التكاليف والفوائد. إذا حققت الشركة ربحًا في فترة إعداد التقارير ، فإنها تعتبر مربحة.

هناك ثلاث مجموعات من مؤشرات الربحية. الأول يتضمن معاملات ، يعتمد حسابها على نهج الموارد. المجموعة الثانية تشمل المؤشرات التي تعتمد على طريقة التكلفة ، والثالثة - على ربحية المبيعات. قبل الحساب ، من الضروري تحديد أهداف التحليل. بعد ذلك ، يختارون مؤشرات الربحية التي يمكن أن تعكس بشكل كامل الوضع الذي تطور في المؤسسة.

صيغة الحساب

هناك معادلة بسيطة لحساب ربحية المشروع. لتحديد ذلك ، تحتاج إلى معرفة المبلغ الإجمالي للصافيربح الفترة قيد الدراسة. الجزء الثاني من الصيغة سيكون التكاليف التي تتكبدها المنظمة في سياق أنشطتها. النتيجة التي سيتم الحصول عليها أثناء القسمة هي معامل. يتم تقديم الربحية عادة كنسبة مئوية. للقيام بذلك ، يتم ضرب المعامل ببساطة في 100.

تتكون ملكية المشروع من الأصول المتداولة وغير المتداولة. للحساب ، من الضروري مراعاة العدد الإجمالي. هذا سوف يتطلب معلومات محاسبية. بيانات النموذج رقم 1 "الميزانية العمومية" والاستمارة رقم 2 "تقرير النتائج المالية" تشارك في الحساب.

بالنظر إلى الصيغة الخاصة بكيفية حساب ربحية المؤسسة ، ستحتاج إلى تقديمها في شكل مبسط. في هذه الحالة ، يبدو كالتالي:

RP=P / A100 ، حيث RP هي ربحية المؤسسة ، P - ربح الميزانية العمومية ، A - الأصول.

للحصول على جميع البيانات الخاصة بالحساب ، تحتاج إلى الرجوع إلى البيانات المالية. يتم تحديد مبلغ ربح الكتاب على النحو التالي:

P=B - C ، حيث B هي إيرادات الشركة لفترة الدراسة ، C هي تكلفة السلع والخدمات.

يتم الحساب مباشرة من قبل المؤسسة. يشار إلى مبلغ ربح الكتاب في النموذج رقم 2 في السطر 2300. يسمى هذا المؤشر "الربح قبل الضرائب".

قيمة الأصول معروضة في النموذج رقم 1. هذا هو مجموع الأموال المتجددة غير المتجددة. يتم تقديمه في السطر الإجمالي 1600 من الميزانية العمومية للمؤسسة.

مثال الحساب

حساب الربح والربحية بسيط للغاية. مهمامن الصعب استخلاص استنتاجات صحيحة حول حالة الأمور في الإنتاج. مؤشر واحد ، محسوب في فترة زمنية محددة ، لا يكشف عن معلومات حول اتجاهات التنمية. هذا مجرد بيان للحقيقة ، سواء عملت المؤسسة بشكل مربح في فترة الدراسة أم لا.

لاستخلاص النتائج الصحيحة ، يتم حساب مؤشرات ربحية الشركة في الديناميكيات. تتم مقارنتها أيضًا بمعاملات المؤسسات الأخرى في الصناعة. لتقييم النتيجة التي تم الحصول عليها بشكل صحيح ، من الضروري النظر في مثال على الحساب.

وهكذا ، في الفترة السابقة ، حصلت الشركة على صافي ربح قدره 343 مليون روبل. في الوقت نفسه ، بلغت التكاليف 900 مليون روبل. في الفترة المشمولة بالتقرير ، انعكست بيانات مختلفة قليلا في البيانات المالية. زادت الشركة صافي ربحها خلال العام. بلغ حجمه 550 مليون روبل. في الوقت نفسه ، ارتفعت التكاليف أيضًا. وبلغت 2300 مليون روبل في الفترة المشمولة بالتقرير.

بعد ذلك ، تحتاج إلى إجراء الحساب. في الفترة السابقة كانت ربحية الشركة على النحو التالي:

RP=343/900100=38 ، 11٪.

في الفترة المشمولة بالتقرير ، كانت الربحية:

RP=550/2300100=23.91٪.

يمكن الاستنتاج أنه على الرغم من زيادة صافي دخل الشركة قبل الضريبة على مدار العام ، فإن التكاليف كذلك. وعليه ، فقد انخفضت ربحية المنشأة في الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 14.2٪ مقارنة بالفترة السابقة. هذا اتجاه سلبي. تحتاج الشركة إلى مراجعة قائمة التكاليف. بدأ استخدام أموال الشركة بكفاءة أقل. معرفة كيفية حساب المستوىالربحية لا بد من مقارنتها بالفترات السابقة وكذلك مع أداء الشركات المنافسة.

ربحية الإنتاج

لاستخلاص استنتاجات حول عمل المؤسسة ، من الضروري أيضًا مراعاة منهجية كيفية حساب ربحية الإنتاج. هذه من أهم خصائص الشركة. يعكس المؤشر درجة كفاءة عمليات الإنتاج. إذا كانت هناك مشاكل معينة في هذا الاتجاه ، فإنها تنعكس في ربحية المشروع. يجب حل المشاكل الموجودة في هذا المجال من أنشطة الشركة في أسرع وقت ممكن.

إذا انخفضت ربحية الإنتاج في الديناميكيات ، فمن الضروري اتخاذ تدابير للقضاء على هذه الاتجاهات السلبية. للقيام بذلك ، سيكون من الضروري تطوير خطة عمل لتقليل تكلفة السلع والخدمات ، والنظر في طرق لزيادة الاستخدام الرشيد للمعدات والمواد والموارد الأخرى.

لحساب الربحية ، يتم تحديد أسعار المنتجات للسنة من خلال مجموعات من السلع المتجانسة. يتم احتساب التكلفة الإجمالية أيضًا. يسمح لك تحديد ربحية كل اتجاه من اتجاهات الإنتاج بتسليط الضوء على الإنتاج الأكثر ربحية أو غير المربح. يتم اتخاذ مزيد من القرارات بشأن تمويل كل منهم. يجب على الشركة الاهتمام بمجالات الإنتاج الإستراتيجية.

يجب إغلاق الإنتاج غير المربح الذي لا يطلب منتجاته. في بعض الحالات ، من الضروري مراجعة نظام المبيعات. بعض الأحيانيمكن أن يكون الإنتاج غير المربح واعدًا. يجب وضع الخطط لتسويق هذه المنتجات بشكل فعال.

حساب المؤشر

يجب التفكير بالتفصيل في كيفية حساب ربحية المنتجات. سيتطلب هذا أيضًا بيانات محاسبية.

أولا تحتاج إلى تحديد الربح المحاسبي. لهذا ، يتم حساب متوسط المبلغ السنوي للأصول الثابتة. هذه هي الأصول الملموسة التي تخضع للاستهلاك. لإنشاء صندوق مناسب ، يتم تحميل مبلغ الخصومات لفترة إعداد التقارير على سعر التكلفة. يتم احتساب الاستهلاك على حساب الأموال الواردة من المشترين عند بيع المنتجات.

لحساب الأصول الثابتة للسنة ، تحتاج إلى إجراء عملية حسابية بسيطة. أولاً ، يتم إضافة قيمة الأصول الثابتة في بداية كل شهر. بعد ذلك ، تحتاج إلى جمع عدد الأصول الملموسة في بداية ونهاية العام. النتيجة مقسمة على 2. هذا المؤشر مقدم في النموذج رقم 1 في السطر 1150.

يتم حساب ربحية المنتج على النحو التالي:

RPr=P / (OF + OS)100 ، حيث OP هو متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة ، ونظام التشغيل هو متوسط التكلفة السنوية لرأس المال العامل (السطر 1200 من النموذج رقم 1).

تحتاج إلى حساب ربحية السنة ، ثم مراعاة النتيجة في الديناميكيات. نشاط الإنتاج هو العامل الرئيسي الذي يؤثر على أداء الشركة. لذلك يجب أخذها بعين الاعتبار أثناء التحليل.

الربحيةالأصول

عند دراسة كيفية حساب ربحية المؤسسة ، من الضروري الانتباه إلى مؤشر مهم آخر لفعالية أنشطتها. يميز جدوى استخدام الأصول. يشير المؤشر المنخفض إلى أن رأس مال الشركة يعمل بكفاءة عالية. حتى إذا كانت الشركة تحقق ربحًا في الوقت الحالي ، فقد يكون حجمها أكبر. بمرور الوقت ، إذا لم تتخذ الإدارة التدابير اللازمة لتحسينها ، فسيتم تحديد اتجاهات غير مواتية مختلفة. سينخفض الربح تدريجياً

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن العائد المرتفع جدًا على الأصول لا يمكن اعتباره خاصية إيجابية للنشاط أيضًا. هذا يشير إلى أن الشركة ليس لديها احتياطيات كافية. في حالة عدم الاستقرار ، لن تتمكن من سداد التزاماتها في الوقت المحدد. يجب أن يكون هيكل رأس المال فعالاً قدر الإمكان. لكل مؤسسة ، يتم تحديد هذا المؤشر بشكل فردي.

حساب هذا المؤشر بسيط للغاية. سيكون من الضروري النظر في البيانات المحاسبية. يمكن تحديد إيرادات المبيعات من خلال الشحنات الفعلية للمنتجات أو المدفوعات من قبل العملاء. ذلك يعتمد على السياسة المختارة للمنظمة. يطرح التكلفة والتشغيل والتكاليف الثابتة. يتم أيضًا خصم الضرائب.

النتيجة هي مقدار صافي الربح. في المؤسسة ، يتم تقديم هذه النتيجة في النموذج رقم 2 في العمود 2400.

بعد ذلك ، لحساب العائد المالي على حقوق المساهمين لمنظمة ما ،سوف تحتاج إلى الرجوع إلى النموذج رقم 1. هنا تحتاج إلى تحديد مبلغ جميع الأصول. يتم تقديمه في السطر 1600 من النموذج رقم 1. يقسم صافي الربح على الأصول. يتم الحصول على النتيجة المقابلة.

رأس المال العامل

بعد النظر في كيفية حساب العائد على الأصول ، من الضروري مراعاة المؤشر في الديناميكيات. يتم مقارنتها بنتائج المنافسين الرئيسيين. إذا تم الكشف عن اتجاهات سلبية في هذا الاتجاه ، فيجب تصحيح هيكل رأس المال. في الوقت نفسه ، يتم حساب مؤشرات مثل ربحية الأصول المتداولة والأصول الثابتة. يتيح لك هذا استخلاص استنتاجات معينة حول هيكل رأس المال. يأخذ المحللون في الاعتبار أيضًا عددًا من المؤشرات الأخرى (على سبيل المثال ، الرافعة المالية ، مؤشرات السيولة ، الاستقرار المالي ، إلخ).

كيف تحسب العائد على رأس المال العامل؟ لهذا ، يتم استخدام صيغة بسيطة:

ROA=NP / OA100 ، حيث NP هو صافي الربح (السطر 2400 من النموذج رقم 2) ، OA هو متوسط تكلفة الأصول الحالية للسنة (السطر 1200 من النموذج رقم 1).

كلما ارتفع المؤشر ، زاد استخدام رأس المال العامل بكفاءة. تراجع الديناميكيات هو اتجاه سلبي

الأصول الثابتة

لحساب ربح وربحية المؤسسة ، ستحتاج إلى تحليل عدد من العوامل التي تؤثر على هذه المؤشرات. بالنسبة للعديد من الشركات ، من المهم حساب كفاءة استخدام الأصول الثابتة. لهذا ، يتم استخدام صيغة بسيطة:

ROS=PE / OS100 ، حيث OS هو متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة (السطر 1150 من النموذج رقم 1).

هذايعتبر المؤشر في الديناميات. إذا لوحظت اتجاهات سلبية هنا ، يتم تطوير تدابير لزيادة كفاءة استخدام الأصول الثابتة.

عتبة الربحية

أثناء التحليل ، من الضروري حساب عتبة الربحية. يعد هذا ضروريًا لتحديد حجم المبيعات الذي يسمح لك بالوصول إلى نقطة التعادل. في هذه الحالة ، الدخل يساوي المصاريف. الحساب هو:

CR=PV / CME حيث CR هي حد الربحية ، CR هي تكاليف ثابتة ، CMC=إجمالي نسبة الهامش.

CME سهل الحساب. يجب طرح التكاليف المتغيرة من إيرادات المبيعات. النتيجة مقسومة على المبلغ الإجمالي من عائدات المبيعات

بعد النظر في منهجية كيفية حساب ربحية المؤسسة ، وكذلك مؤشرات الأداء الرئيسية لأنشطتها ، يمكننا أن نستنتج الاتجاهات الموجودة في المنظمة. إذا لزم الأمر ، اتخذ تدابير للقضاء على تأثير العوامل السلبية.