أنواع أنظمة الضرائب في الاتحاد الروسي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يجب أن يكون كل رائد أعمال يخطط لفتح مشروعه الخاص على دراية جيدة بجميع أنظمة الضرائب. هذا يرجع إلى حقيقة أنه فور بدء العمل ، يجب عليه اختيار خيار معين للعمل. يمكن لكل رائد أعمال وحتى مالك الشركة اختيار أنظمة ضريبية مختلفة. تختلف الأنواع في الضرائب المدفوعة ، والحاجة إلى تقارير معقدة ومتعددة ، وفترات ضريبية وتقارير ، بالإضافة إلى العديد من الميزات الأخرى. قبل تسجيل رائد أعمال فردي أو شركة ، تحتاج إلى فهم جميع الأوضاع جيدًا وتحديد خيار معين.

ما هي الأنظمة الموجودة؟

في البداية ، تحتاج إلى معرفة أنواع الأنظمة الضريبية المتاحة التي يمكن أن يطبقها جميع رواد الأعمال الأفراد ، ولكن لا يمكن استخدام بعض الأنظمة من قبل الكيانات القانونية.

يجب دراسة جميع أنظمة الضرائب المتاحة. المشاهدات لها الفروق الدقيقة الخاصة بها:

• أساسي. يتم تعيينه تلقائيًا لكل رائد أعمال أو شركة جديدة. يختلف في تعقيد حساب العديد من الضرائب. مطلوب محاسبة وتقديم العديد من التقارير أيضًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. عادة ما يتم اختياره من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات التي تحتاج إلى العمل مع ضريبة القيمة المضافة.
• USN. هذا النظام المبسط ينقسم إلى نوعين. يعتبر مفيد للمبتدئين. يجب دفع ضريبة واحدة فقط عليها ، والإقرار يتم تقديمه مرة واحدة فقط في السنة. يجب سداد مدفوعات الضرائب ربع السنوية المقدمة.
• UTII. يتم احتساب الدخل المزعوم على أساس بعض المؤشرات المادية. لا يتغير بمرور الوقت لذلك لا يتأثر حجمه بمقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة.
• ESKhN. يتم استخدامه فقط من قبل رواد الأعمال العاملين في مجال الزراعة. تعتبر سهلة الحساب وتستبدل العديد من الضرائب الأخرى.
• PSN. يتم منح براءة الاختراع لفترات زمنية مختلفة. يُدفع حسب الربحية المتوقعة للنشاط. تعتبر مفيدة للمهنيين في مختلف مجالات العمل

جميع أنواع أنظمة الضرائب لها اختلافات عديدة. لديهم إيجابيات وسلبيات على حد سواء ، وبالتالي ، يتم أخذ مجال النشاط المختار ، والربحية المتوقعة ، ومخاطر الخسارة والقدرة على تعيين محاسب محترف يقوم بإعداد تقارير مختلفة في الاعتبار.

نظام الضرائب العامة

يطلق عليه OSNO للاختصار. عند اختيار هذا النظام ، تؤخذ المعلمات التالية في الاعتبار:

• استخدم هذا الوضع على النحو الأمثل للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة ؛
• تلقائيًا جميع المؤسسات الجديدة وأصحاب المشاريع الفرديةالعمل بموجب هذا النظام ، لذلك إذا لم يتم تقديم إشعار في غضون 30 يومًا بعد التسجيل للانتقال إلى نظام آخر ، فعندئذٍ بحلول نهاية العام سيكون عليك الإبلاغ عن BASIC ؛
• في بداية العمل يعتبر النظام غير مربح جدا
• تحتاج الشركات إلى الاحتفاظ بمحاسبة كاملة ، ويجب على رواد الأعمال الفرديين تكوين KUDiR ؛
• في هذا الوضع ، يتم دفع العديد من الضرائب ، والتي تشمل ضريبة الدخل (يتم دفع 20٪ من الأرباح من قبل الشركات و 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي يدفعها رواد الأعمال الأفراد) ، وضريبة الممتلكات ، إذا كانت هناك عقارات في الميزانية العمومية ، ضريبة القيمة المضافة (18٪ من السلع المباعة أو الخدمات) ؛
• يُنصح باستخدام هذا النظام إذا كان الموردون يطبقون أيضًا BOS ، حتى تتمكن من إرجاع ضريبة القيمة المضافة ؛
• مطلوب منذ بداية العمل توظيف محاسب متمرس ومؤهل ، لأنه في هذا الوضع من الضروري إنشاء تقارير عديدة ومعقدة.

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الأموال اللازمة للتسجيل كمحاسب في المرحلة الأولية من العمل ، فسيتعين عليه إنشاء تقارير وحساب الضرائب بشكل مستقل. للقيام بذلك ، يجب أن يكون لديك المعرفة والخبرة المناسبة.

نظام مبسط

يتم اختيار هذا الخيار من قبل العديد من أصحاب الأعمال الصغيرة أو المتوسطة. تكمن راحة هذا الخيار في حقيقة أنه ليس مطلوبًا حساب ودفع العديد من الضرائب ، لذلك يكفي حساب رسم واحد فقط. هناك نوعان من نظام الضرائب المبسط ، وهما:

1. الدخل. في هذه الحالةيتم تحديد جميع المقبوضات النقدية لفترة محددة ، ممثلة بربع وسنة ، من قبل الشركات. من قاعدة ضريبية محددة بشكل صحيح ، يتم احتساب 6٪
2. الدخل مطروحًا منه المصاريف. باستخدام هذا الخيار ، يلزم تحديد صافي الربح. للقيام بذلك ، تحتاج إلى خصم النفقات من جميع الإيصالات. في هذه الحالة ، يتم أخذ التكاليف التي تكبدتها الشركة أو رجل الأعمال الفردي في عملية ممارسة الأعمال التجارية في الاعتبار فقط. من المهم أن يتم إثباتها بالوثائق الرسمية ، وإلا فلا يمكن استخدامها لحساب الأساس. يتم خصم 15٪ من مؤشر معين. يعتبر هذا الخيار الأمثل إذا حددت الشركات هامشًا منخفضًا.

يعتبر نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة مفيدًا ، حيث يتم تبسيط إجراءات الإبلاغ إلى حد كبير. من الضروري ليس فقط دفع رسم واحد ، ولكن أيضًا تقديم إقرار واحد فقط سنويًا.

ميزات أخرى لـ USN

بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تقليل الوعاء الضريبي من خلال أقساط التأمين. إذا لم يكن لدى صاحب المشروع الفردي موظفين مرتبين رسميًا ، فسيتم تقليل الأساس لجميع المساهمات المدفوعة بنسبة 100 ٪. إذا كان هناك موظفين ، فإن القاعدة تنخفض بنسبة 50٪ فقط.

سيتمكن أي رائد أعمال من فهم قواعد الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط. يتم سداد الدفعات كل ثلاثة أشهر على شكل دفعات مقدمة ، وبعد ذلك تتم التسوية النهائية في نهاية العام. مقدار الضريبة يعتمد كليا على نتائج العمل.

عند اختيار هذا النوع من نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية ، فإنه يؤخذ في الاعتبار ،أنه لا يمكن أن يكون هناك إعلان صفري ، لأنه إذا كانت هناك خسارة ، فسيظل الحد الأدنى للدفع مدفوعًا. إذا تم استخدام نظام يلزم فيه تسجيل التكاليف ، فأنت بحاجة إلى معرفة كيفية إسناد التكاليف بشكل صحيح لأنشطة المؤسسة. يجب تأكيدها جميعًا من خلال مستندات الدفع المختلفة أو الشيكات أو سندات الشحن أو الفواتير أو غيرها من الأوراق الرسمية.

قواعد الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط

إذا تم اختيار هذا النظام الضريبي ، فهناك طريقتان مختلفتان للتبديل إليه:

• مباشرة أثناء التسجيل ، يتم تقديم مستند (بالتزامن مع طلب فتح رجل أعمال فردي أو شركة) ، مما يشير إلى أنه مطلوب للعمل على النظام الضريبي المبسط ، ولكنه يحدد بالإضافة إلى ذلك اتجاه العمل المختار ، الذي يجب أن يكون مناسبًا لهذا الوضع ، ولإيداع مثل هذا الإخطار متاح فقط بعد 30 يومًا من التسجيل الرسمي ؛
• الانتقال من نظام آخر مسموح به فقط في بداية العام ، ولكن من المهم إرسال الإخطار بحلول 31 ديسمبر.

لذلك ، عليك التفكير في الانتقال مقدمًا.

ما هي قيود التحول إلى نظام الضرائب المبسط؟

عند استخدام هذا الوضع ، يتم أخذ بعض القيود في الاعتبار:

• يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي 150 مليون روبل ؛
• مشاركة الشركات الأخرى في الشركة يجب ألا تتجاوز 25٪ ؛
• قيمة الأصول لا يمكن أن تتجاوز 150 مليون روبل ؛
• لا يُسمح للشركات أو رواد الأعمال الفرديين بتوظيف أكثر من 100 متخصص.

هذا النظام من أنواع الضرائبتعتبر مفهومة لتطبيق الضريبة وحسابها ، لذلك غالبًا ما يتم اختيار هذا الوضع.

ضريبة واحدة محتسبة

باختصار ، يطلق عليه UTII. تستخدم فقط في بعض مجالات النشاط المحدودة. في بعض المناطق ، يُحظر استخدامه تمامًا ، على سبيل المثال ، في العاصمة ، لا يمكن لرائد الأعمال تحديد هذا الوضع.

من المهم معرفة مجالات العمل التي يمكن استخدام نظام الضرائب المحتسبة. تشمل الأنشطة:

• مؤسسات تموين ؛
• تقديم خدمات بيطرية ؛
• توفير الخدمات المنزلية ؛
• نقل البضائع أو الركاب ؛
• تأجير العقارات ، والتي يمكن أن تكون تجارية أو غير تجارية.

للتبديل إلى هذا الوضع ، يجب إرسال إشعار في غضون 5 أيام بعد بدء العمل. من المهم التأكد من بعض المعلمات:

• يسمح للمنطقة باستخدام النظام
• حصة المنظمات الأخرى في الشركة لا تتجاوز 25٪ ؛
• ما لا يزيد عن 100 متخصص تم تعيينهم رسميًا.

يتم دفع الضريبة وتقديم التصريح كل ثلاثة أشهر. تعتبر عملية ملء الوثائق بسيطة ، بحيث يمكن لكل رائد أعمال التعامل معها بمفرده. لا يتطلب مساعدة محاسب محترف. حتى مع المدفوعات النقدية ، لا يمكنك استخدام أجهزة تسجيل النقد. القاعدة الضريبية لأقساط التأمين آخذ في التناقص

نظام براءات الاختراع

يعتبر وضعًا مبسطًا محددًا إلى حد ما. غالبًا ما يستخدم من قبل رواد الأعمال الفرديين والمعلمين والأشخاص المستأجرين للعقارات ، نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2018. يتم سرد أنواع الأنشطة التي يتوفر لها هذا الوضع في الفن. 346.43 ناغورني كاراباخ.

من حيث المعلمات ، فإن هذا الوضع يشبه UTII. الإيجابيات تشمل المعلمات:

• لا يلزم الإبلاغ ؛
• يمكنك شراء براءة اختراع لمدة شهر واحد إلى سنة واحدة ؛
• أثناء صلاحية المستند ، لا يلزم زيارة دائرة الضرائب الفيدرالية على الإطلاق لأي غرض ؛
• يتم تحديد قيمة براءة الاختراع بناءً على معدل العائد الأساسي ، وفي الواقع يمكن أن تكون الأرباح عالية مع مدفوعات منخفضة بموجب النظام الضريبي ؛
• ما عليك سوى الاحتفاظ بدفتر الدخل.

تشمل العيوب حقيقة أنه من المستحيل تقليل تكلفة المستند لأقساط التأمين. من المهم أن نفهم متى يمكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع. يمكن تعديل الأنشطة من قبل السلطات المحلية.

يمكنك استخدام النظام إذا كان عدد العاملين لا يتجاوز 15 ، وكان الدخل السنوي أقل من 60 مليون روبل.

ECHN

تنطبق هذه الضريبة الزراعية فقط على رواد الأعمال الأفراد العاملين في الزراعة. للقيام بذلك ، يمكنهم زراعة المنتجات ومعالجتها وبيعها.

يفترض الحساب انخفاضًا في الدخل مقابل المصاريف المتكبدة في عملية العمل. بعد ذلك ، يتم خصم 6 ٪ من القاعدة المستلمة. هذه الضريبةتعتبر سهلة الوصول ومقبولة ولكنها محدودة الاستخدام.

الخلاصة

وهكذا ، فإن أنواع الضرائب في أنظمة الضرائب مقدمة في مجموعة متنوعة واسعة. لذلك ، يجب أن يكون لدى جميع رواد الأعمال المبتدئين فهم جيد لجميع الأوضاع المتاحة من أجل اختيار الخيار الأفضل لعملهم.

أثناء الاختيار ، تؤخذ في الاعتبار الضرائب التي يتعين دفعها داخل النظام والإعلانات التي تم إنشاؤها والميزات الأخرى للنظام. هذا يأخذ في الاعتبار القيود المفروضة على استخدام نظام معين.