الخصومات الاجتماعية للعلاج والتعليم: الوثائق. يتم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تمنح تشريعات الاتحاد الروسي المواطنين الفرصة لزيادة رأس مالهم من خلال تلقي خصومات ضريبية. بالطبع ، لا ينشأ مثل هذا الامتياز تمامًا - يجب أن يكون لدى الشخص أسباب لتسجيله. ماذا يمكن أن يكونوا؟ ما هو الإجراء الخاص بتلقي الأنواع الشائعة من الخصومات - اجتماعي؟

ما هو جوهر الحسم الضريبي؟

أولاً ، دعنا نحدد الجهاز المفاهيمي في إطار الموضوع المعني. ما هو الخصم الضريبي؟ يمثل المبلغ الذي يحق لدافع الضرائب بموجبه تخفيض الرسوم المدفوعة للميزانية - من الرواتب أو الدخل الآخر ، أو العائد من الدولة. يستخدم مواطنو الاتحاد الروسي كلا المخططين بنشاط ، لأن لكل منهما مزاياه الخاصة.

طرق الحصول على خصم

شعبية الطريقة الثانية لتلقي الحسميات - على شكل مبلغ ثابت مرتجع من الميزانية ، قد تكون مفضلة من وجهة نظر المواطن لديه مبلغ مالي كبير نسبيًا في يديه بسعر زمن. لكن الطريقة الأولى غالبًا ما تكون مطلوبة - من وجهة نظر الأموال غير المدرجة فيفي شكل ضريبة الدخل الشخصي للميزانية ، يمكن استخدامها للنفقات الجارية حتى تنخفض بسبب التضخم.

ومع ذلك ، يجب أن يكون مفهوما أنه لا يمكن تلقي جميع الخصومات بهذه الطرق. ينص التشريع الضريبي الروسي على مجموعة واسعة من الخصومات. من بين الأكثر شعبية - الاجتماعية. يتم الحصول على معظمهم فقط بالطريقة الثانية - عند التقدم إلى خدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة الضريبية.

ما هي خصوصية الخصومات الاجتماعية؟

الاستقطاعات الاجتماعية هي تعويضات يتم احتسابها على أساس نفقات المواطن على التعليم والعلاج وتمويل المعاشات والصدقات. من الواضح أنهم ينتمون إلى المجالات الاجتماعية النموذجية - ومن هنا جاء اسم التفضيلات الضريبية المدروسة.

كقاعدة عامة ، تُقدم خصومات اجتماعية للمواطنين في نهاية العام الذي تم فيه تكبد النفقات ، والتي على أساسها ، وفقًا للقانون ، يمكن الحصول على تعويض. إجراءات الحصول عليها ليست معقدة للغاية. في الواقع ، كل ما يجب القيام به هو تقديم المستندات اللازمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. كقاعدة عامة ، هذا تصريح مطابق لنموذج 3-NDFL ، بالإضافة إلى مصادر تؤكد النفقات التي تكبدها دافع الضرائب.

يتم توفير الخصومات الضريبية الاجتماعية في الحالة العامة بمبلغ لا يزيد عن 13 ٪ من 120000 روبل. لكن هناك فروق دقيقة في حسابهم. دعونا ندرس تفاصيل التعويضات المقابلة بمزيد من التفصيل.

الخصم للعلاج: الفروق الدقيقة

دعونا نفكر في كيفية الحصول على خصم اجتماعي للعلاج. ما هي أهم مميزاته؟

للعلاج ، يتم تقديم خصم اجتماعي إذا دفع المكلف مقابل الخدمات الطبية المقدمة شخصياً له أو لزوجته أو والديه أو أبنائه ، إذا كان عمرهم لا يتجاوز 18 سنة ، أو شراء الأدوية. يجب أن تكون المؤسسة الطبية التي تم العلاج فيها مرخصة. إذا كان دافع الضرائب قد خضع لعلاج طبي باهظ التكلفة - وفقًا للمعايير المنصوص عليها في لوائح الحكومة الروسية - فسيكون الحد الأقصى لخصم النفقات ذات الصلة غير محدود.

يمكن إصدار نوع التعويض الضريبي المدروس من قبل المواطن الذي تكبد نفقات تتعلق بشراء الأدوية أو الدفع مقابل الخدمات في مؤسسة طبية بشكل شخصي - دون مساعدة صاحب العمل أو الدولة.

كما أشرنا أعلاه ، من أجل الحصول على خصم ، يحتاج الشخص إلى إعداد المستندات ، والتي ربما ينبغي اعتبار أهمها إقرارًا يتوافق مع نموذج ضريبة الدخل المكون من 3 أفراد. يمكنه تعبئتها بنفسه أو الاتصال بمؤسسة متخصصة للحصول على المشورة. من الأدوات الملائمة جدًا لحل مثل هذه المشكلات البرامج المتخصصة التي يمكن تنزيلها من البوابات المواضيعية.

الوثيقة التالية التي ستكون مطلوبة من أجل الحصول على خصم اجتماعي هي شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2. هذا المستند مطلوب من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية لمعرفة مبلغ الدخل المؤكد للفرد للسنة الضريبية الماضية. غالبًا ما يتم توفير هذه الشهادة من قبل صاحب العمل - ما عليك سوى الاتصال بقسم المحاسبة في الشركة.

أيضًا ، من أجل الحصول على خصم اجتماعي للعلاج ، ستحتاجالمستندات التي تؤكد نفقات المواطن. يمكن أن تكون هذه:

- اتفاقية مع منظمة طبية لتقديم الخدمات ؛

- شهادة تحويل مدفوعات الخدمات الطبية للمؤسسة ؛

- إيصالات تؤكد نفقات المواطن ؛

- شهادة صادرة عن مؤسسة طبية تؤكد حاجة الشخص لشراء الأدوية.

إذا تلقى المواطن خصمًا مقابل تكلفة علاج أحد الأقارب ، فستحتاج دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا إلى تقديم مستندات تؤكد العلاقة مع المريض. في الوقت نفسه ، يجب تقديم إيصالات ومستندات مالية أخرى إلى السلطات الضريبية نيابة عن دافع الضرائب ، ويجب أن تشير إلى اسمه الكامل ، إذا كان المقصود إدخال البيانات ذات الصلة بها.

إذا تم الخصم على أساس النفقات الطبية بموجب VHI ، فستحتاج إلى نسخة من اتفاقية VHI أو نوع بوليصة التأمين المقابل ، بالإضافة إلى إيصالات تؤكد استلام التعويض من شركة التأمين. في معظم الحالات ، يُطلب أيضًا تزويد دائرة الضرائب الفيدرالية بنموذج وصفة طبية ، يتم فيها تدوين ملاحظة تفيد بأن المستند قد تم إعداده لخدمة الضرائب الفيدرالية. قد تحتاج أيضًا إلى مستندات تؤكد حقيقة أن الدافع قد استقر مع منظمة طبية تقدم خدماتها بموجب اتفاقيات VHI.

التفاعل مع خدمة الضرائب الفيدرالية

بعد جمع جميع المستندات ، يمكن إحالتها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. هناك ، سيتعين على المواطن ملء طلب للخصم - ستخبرك السلطات الضريبية بكيفية القيام بذلك. يسجل هذا المستند أيضًا تفاصيل الحساب المصرفي الذيشخص يريد الحصول على مبلغ الخصم. يجب على موظفي الدائرة تدقيق المستندات ، وفي حال كان كل شيء على ما يرام تقبلها ويصدر إيصالاً للمواطن.

الخصومات الاجتماعية للعلاج في شكل استرداد إلى الحساب المحدد في التطبيق يتم دفعها في غضون 4 أشهر بعد تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

كيف أحصل على خصم من الرسوم الدراسية؟

الآن دعونا ندرس كيفية معالجة استرداد الضرائب بناءً على نفقات الشخص لتعليم نفسه أو عائلته المباشرة.

يتم تقديم خصم اجتماعي للرسوم الدراسية إذا كان المكلف قد أكمل الدورة التدريبية بنفسه أو دفع تكاليف تعليم أبنائه ، إذا كان عمرهم لا يتجاوز 24 سنة أو إخوة أو أخوات. يتم توفير التعويض عن كامل فترة الدراسة في مؤسسة تعليمية ، كما يتم تضمين الإجازة الأكاديمية فيه.

لا يمكن الحصول على الخصم المعني إذا تم استخدام رأس مال الأمومة كمصدر لتمويل الدراسات. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكنك الحصول على تعويض مناسب إذا كانت مؤسسة تعليمية تقدم خدماتها دون ترخيص وتجري ، على سبيل المثال ، ندوات أو محاضرات لمرة واحدة أو توفر أنواعًا أخرى من التدريب التي لا تنطوي على إصدار الدبلومات والشهادات وغيرها من الرسمية المستندات التي تؤكد مؤهلات الطلاب.

لمعالجة الدفع على الأساس المناسب ، فإن أول ما يجب فعله ، كما في حالة التعويض عن العلاج ، هو إعداد المستندات. اجتماعييتضمن الخصم للتعليم ، كما في الحالة السابقة ، إعداد تصريح يتوافق مع النموذج 3-NDFL. وبالمثل ، تحتاج إلى الحصول على شهادة 2-NDFL من قسم المحاسبة في شركة صاحب العمل.

بعد - قم بتجميع حزمة من المستندات التي تؤكد تكلفة التعليم. يمكن أن تكون هذه:

- نسخة من العقد مع المؤسسة التعليمية ؛

- نسخة من الاتفاقية التي تشهد زيادة تكلفة التعليم إذا قامت المؤسسة بتغيير أسعار الخدمات المقدمة ؛

- نسخة من ترخيص المنظمة ذات الصلة ، إذا كانت المعلومات المتعلقة بها غير واردة في العقد ؛

- إذا حصل دافع الضرائب على خصم لتعليم طفل أو أخ أو أخت ، فأنت بحاجة إلى تقديم شهادة تفيد بأن الدراسة قد أجريت بدوام كامل ؛

- إذا تلقى المواطن خصمًا لتعليم طفل ، فستحتاج إلى تزويد دائرة الضرائب الفيدرالية بشهادة ميلاد ؛

- إذا حصل الشخص على تعويض عن دراسة أخ أو أخت ، فستكون هناك حاجة إلى المستندات التي تؤكد القرابة معهم.

أيضًا ، يجب إرفاق إيصالات تؤكد الدفع مقابل خدمات مؤسسة تعليمية بمجموعة المستندات.

يتم استلام الحسم الضريبي الاجتماعي للدراسات بشكل عام وفقًا لنفس المخطط الذي يميز معالجة السداد مقابل العلاج الطبي. من الضروري أخذ المستندات التي تم جمعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، واستلام إيصال من السلطات الضريبية والانتظار حتى يتم تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي المشار إليه في الطلب.

الاستقطاع الخيري

يتم أيضًا توفير الخصومات الضريبية الاجتماعية على أساس نفقات المواطن لـالاعمال الخيرية. إجراء الحصول عليها مماثل بشكل عام للإجراء الذي يميز تسجيل التعويض الضريبي للعلاج والتعليم. من الضروري إعداد تصريح 3-NDFL ، وشهادة 2-NDFL ، وكذلك جمع حزمة من المستندات التي تؤكد النفقات. يمكن أن تكون هذه:

- إيصالات تؤكد المعاملات (أو ، على سبيل المثال ، أوامر الدفع أو كشوف الحساب) ؛

- عقود تقديم المساعدات الخيرية.

يتم إجراء الحصول على خصم اجتماعي بنفس الطريقة كما في السيناريوهات السابقة: تحتاج إلى أخذ المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، وملء طلب ، وتلقي إيصال ، والانتظار حتى تراجع السلطات الضريبية المستندات وتحويل مبلغ الاستقطاع الى الحساب الجاري المحدد من قبل المواطن.

المصروفات التي على أساسها يمكن أن يحصل الشخص على تعويض من النوع المعني غالبًا ما تكون تحويلات مجانية للأموال إلى حسابات المنظمات العلمية والثقافية والتعليمية ومؤسسات الرعاية الصحية وتقديم المساعدة الاجتماعية للمواطنين. يمكن أن تكون هذه المنظمات أيضًا مملوكة للدولة.

يمكن دفع الخصومات الاجتماعية على أساس نفقات المواطن التي تشكل المساعدة المالية للمؤسسات الرياضية والمنظمات الدينية. لا يحدد القانون الحد الأقصى للتعويض ذي الصلة ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 25٪ من إجمالي دخل المواطن ، الذي حصل عليه في العام الذي تم تقديم المستندات بشأنه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

استقطاع اشتراكات التقاعد

الاستقطاع على أساس نفقات المواطن ،المتعلقة بتجديد حساب المعاش التقاعدي الخاص به أو والديه أو زوجته أو الأطفال ذوي الإعاقة ، يشير أيضًا إلى اجتماعي. ينشأ الحق في التعويض المناسب لدافع الضرائب الذي أبرم اتفاقية مع صندوق معاشات تقاعد غير حكومي أو مؤسسة تأمين متخصصة.

كيف تتم معالجة النوع المقابل من الخصم الضريبي الاجتماعي؟ تتطابق المستندات التي يحتاجها دافع الضرائب للتحضير لمعالجة هذا التعويض جزئيًا مع تلك التي تقدمها دائرة الضرائب الفيدرالية لتلقي خصومات اجتماعية أخرى - وهذا ينطبق على إعلان 3-NDFL ، وكذلك شهادة 2-NDFL.

لكن هناك أيضًا عناصر محددة:

- عقد مع NPF ؛

- إيصالات تؤكد تحويل الأموال من قبل مواطن إلى NPF ؛

- إذا لزم الأمر - مستندات تثبت علاقة دافع الضرائب بالأشخاص الذين لديهم حسابات معاشات تقاعدية متراكمة تم تجديدها بواسطة شخص.

وتجدر الإشارة إلى أن استقطاع اشتراكات المعاشات التقاعدية هو الوحيد الذي يمكن تحصيله بموجب النظام الأول على شكل مبالغ مقابلة لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، والتي لا يتم تحويلها قانونًا من الراتب إلى الميزانية.

إجراء استقطاعات متعددة: الفروق الدقيقة

هل يمكنني الحصول على خصم اجتماعي في عدة أنواع؟ تشريعات الاتحاد الروسي لا تحظر ذلك. ولكن يجب ألا يغيب عن الأذهان أن الحد الأقصى لمقدار النفقات التي يمكن على أساسها حساب الخصم الاجتماعي هو ، في الحالة العامة ، 120000 روبل في السنة. إذا تم استنفاد هذا المبلغ ، نسبيًا ، لـحساب لتلقي تعويض عن الدراسة من قبل المواطن ، فلن يكون قادرًا على الحصول على خصم من المصاريف الطبية التي تكبدها في نفس العام.

قد يكون الاستثناء هو الدفع مقابل العلاج الباهظ. وفقًا للتعويض ذي الصلة ، كما أشرنا أعلاه ، لا تنص تشريعات الاتحاد الروسي على قيود. بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا لقواعد خاصة ، كما أشرنا أعلاه ، يتم تحديد مبلغ الخصم للأعمال الخيرية. لكن من المهم أن يكون راتب الشخص أو أي دخل آخر كافياً لاستخدام مبلغ الخصم المتاح.

يحق للشخص الحصول على تعويض اجتماعي خلال 3 سنوات بعد المصاريف التي يتم على أساسها احتساب التعويض

السيرة الذاتية

الخصومات الاجتماعية هي مقياس للدعم الذي يطلبه مواطنو الاتحاد الروسي. من أجل الحصول عليها ، يجب على الشخص ، أولاً ، إعداد المستندات التي تؤكد مبلغ الدخل المستلم ، والذي تم دفع ضريبة منه بنسبة 13 ٪ - إن FTS الخاص به هو الذي يعود من الميزانية في حدود الاستقطاعات التي ينص عليها القانون. ثانيًا ، يحتاج المواطن إلى تأكيد حقيقة النفقات التي تم تكبدها بشكل صحيح - المتعلقة بالدفع مقابل خدمات المؤسسات التعليمية والطبية ، أو تحويل الأموال إلى حسابات مع صناديق الاستثمار الوطنية أو تقديم المساعدة الخيرية. يجب نقل مجموعة المستندات المعدة إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. ومع ذلك ، يمكن القيام بذلك في أي يوم من العام الذي يلي اليوم الذي تم فيه دفع النفقات التي تمنح الحق في التعويض.