التعويض عن استخدام السيارة الشخصية: إجراءات وميزات الحساب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يستخدم العديد من الموظفين سياراتهم الخاصة في عملية أداء واجباتهم. ينقلون البضائع أو المديرين التنفيذيين للشركة ، أو يجتمعون مع الموردين ، أو يؤدون أنشطة مهمة أخرى. لذلك ، يطلبون من المدير تحويل التعويض مقابل استخدام سيارة شخصية. يمكن أن يختلف حجمها بشكل كبير في المواقف المختلفة ، حيث يتم أخذ خصائص الجهاز ، والإجراءات التي يقوم بها الموظف والمعايير المنصوص عليها في القانون في الاعتبار.

ما هي المصاريف التي يتم تسديدها؟

مبلغ التعويض عن استخدام السيارة الشخصية يعتمد على عوامل مختلفة. يقوم قادة العديد من الشركات بتوظيف المتخصصين الذين لديهم آلات خاصة بهم ، مما يسمح لهم بالتعامل مع العديد من المسؤوليات الوظيفية.

بناء على الفن. 188 من قانون العمل ، يجوز للموظف أن يطلب من إدارة الشركة تحويل التعويض مقابل استخدام السيارة الشخصية. للقيام بذلك ، يجب أن يثبت أنه كان عليه أن يتحمل اليقيننفقات. يتم دفع الأموال التالية من قبل رئيس الشركة:

• تعويض عن إهلاك الممتلكات أثناء استخدامها لأغراض العمل ؛
• التكاليف الفعلية المرتبطة بتشغيل السيارة ممثلة بتكلفة البنزين أو الإصلاح أو الصيانة.

يجب مناقشة مبلغ التعويض بين المشاركين الاثنين في علاقة العمل مقدمًا ، وكذلك تحديده كتابةً. عادة يتم تنفيذ الإجراء في عملية إبرام عقد العمل. يُسمح بإدخال هذه المعلومات في اتفاقية إضافية لعقد عمل قائم.

ما هي المعلومات التي يتضمنها العقد؟

عند تخصيص تعويض لموظف مقابل استخدام سيارة شخصية ، يتم أخذ العديد من معايير السيارة في الاعتبار. يتم إدخال جميع المعلومات المتعلقة بتعيين التعويض في عقد العمل. وتشمل هذه:

• المعلمات الدقيقة للسيارة الخاصة بموظف الشركة ؛
• إجراء تشغيل السيارة لأغراض العمل
• أسباب لامتلاك سيارة ، حيث لا يمكن للموظف أن يكون مالكها فقط ، ولكن أيضًا وصيًا ومستأجرًا ؛
• الفترة التي سيتم خلالها أداء واجبات الوظيفة بمساعدة السيارة ؛
• المبلغ المحدد للتعويض ؛
• تكاليف أخرى مرتبطة بتشغيل الجهاز ؛
• المستندات التي يجب أن يعدها الموظف حتى يتمكن من تأكيد مصاريفه للسيارة ؛
• الترتيب الذي يجب على أساسهتحويل الأموال ؛
• الأطر الزمنية التي يتم خلالها دفع تعويضات العمال.

في حالة انتهاك شرط واحد على الأقل من العقد ، يجوز للموظف رفض استخدام سيارته لأغراض العمل.

ما هي التكاليف التي يتم تسديدها؟

تم تصميم تعويضات عمال المركبات الشخصية لتغطية التكاليف التالية:

• صيانة
• دفع مقابل البنزين ؛
• وقوف السيارات مدفوعة الأجر طوال يوم العمل ؛
• غسيل سيارات
• التكاليف الأخرى المرتبطة بتشغيل الجهاز لأغراض العمل.

عند حساب هذه الدفعة ، فإنه يأخذ في الاعتبار مدى سرعة اهتراء السيارة ، ومقدار الأموال التي يتم إنفاقها على التزود بالوقود ، وكذلك تكلفة الصيانة المجدولة. يحق لصاحب العمل أن يطلب من الموظف تسليم شيكات أو إيصالات مختلفة تؤكد بعض النفقات.

ما هي المستندات المطلوبة؟

دفع تعويضات استخدام السيارة الشخصية لا يتم التنازل عنه إلا عند نقل المستندات الرسمية إلى صاحب العمل التي تؤكد نفقات معينة. تشمل هذه الوثائق:

• سندات الشحن التي تؤكد أن جهازًا معينًا قد تم استخدامه بالفعل لحل مشكلات العمل لشركة معينة ، ويتم تطوير نموذج هذا المستند بشكل منفصل من قبل كل مؤسسة ؛
• إيصالات نقدية صادرة في محطات الوقود أو محطات الخدمة ؛
• تقارير جمعها موظف في المنظمة ؛
• مجلة تسجل جميع تحركات الموظف في سيارته لحل مشاكل العمل.

في حالة وجود أمر ، يتم تعيين تعويض مقابل استخدام سيارة شخصية. يمكن الاطلاع على عينة من هذا المستند أدناه.

فرض الضرائب على المدفوعات

تستخدم مصاريف المؤسسات المتعلقة بصيانة المركبات الرسمية لتقليل الوعاء الضريبي أثناء تحديد ضريبة الدخل. لكن هذا ممكن فقط إذا كانت هناك وثائق رسمية تؤكد هذه التكاليف. في الوقت نفسه ، من المهم أن يتم استخدام الآلة بالفعل لحل مشاكل العمل.

هذا يأخذ في الاعتبار الفروق الدقيقة التالية:

• لا يتم فرض ضرائب على الدخل الشخصي على التعويض عن استخدام سيارة شخصية ، ولا يتم تحويل أقساط التأمين ؛
• يجب ألا يتجاوز مبلغ هذه الدفعة المعدل المحدد بموجب القانون ؛
• إذا تجاوز التعويض القاعدة ، فلا يمكن استخدام الفائض لتقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.

يتم تعيين هذه الدفعة فقط خلال الفترة التي يؤدي فيها موظف المؤسسة مهام عمله مباشرة. إذا كان في إجازة مرضية أو في إجازة ، فلا يمكن استخدام تكلفة التعويض عن استخدام سيارة شخصية من قبل الموظف لتقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.

كيفية التقديم؟

يجب على أصحاب العمل الذين يوظفون موظفين لديهم سياراتهم الخاصة معرفة كيفية العمل بكفاءةلتعويضهم عن استخدام السيارة. للقيام بذلك ، يتم إعداد الوثائق المناسبة بكفاءة. يتضمن إجراء تعيين التعويض الخطوات التالية:

• عند تعيين مواطن ، من الضروري أن يتم تضمين المعلومات الخاصة بضرورة تحويل التعويض في عقد العمل ، حيث سيستخدم الموظف الجديد سيارته لأداء مهام الرئيس ؛
• يتم نقل مستند ملكية السيارة إلى صاحب العمل ، وهذا لا يشمل فقط شهادة التسجيل ، ولكن أيضًا العنوان ، وإذا كان المواطن وصيًا ، فنسخة من التوكيل على أساس الذي يستخدم السيارة بالإضافة إلى نقلها ؛
• علاوة على ذلك ، تم تحديد جميع شروط التعاون ، والتي يجب أن تكون مفيدة لكلا المشاركين في علاقة العمل ؛
• إذا اشترى موظف طويل الأجل سيارة بدأ في استخدامها لأغراض رسمية ، فسيتم تكوين اتفاقية إضافية لعقد عمل قائم ؛
• إذا تم نقل السيارة للاستخدام من قبل مسؤولين آخرين في الشركة ، فسيتم وضع وثيقة قبول ونقل للسيارة ؛
• شهريًا أو أسبوعيًا ، يقوم موظف الشركة بإعداد تقرير يوضح جميع نفقات السيارة المستخدمة لأغراض العمل ؛
• هذا التقرير مرفق بالعديد من مستندات الدفع التي تؤكد النفقات ومقدمة بشيكات أو فواتير أو أوراق أخرى مماثلة.

يمكن للمالك المباشر أو غيره قيادة السيارةموظفو الشركة المعينون من قبل الأشخاص المسؤولين بأمر من صاحب العمل

اصدار امر من قبل الرئيس

يتم دفع التعويض عن استخدام السيارة الشخصية فقط في حالة استكمال المستندات اللازمة بشكل صحيح. ويشمل ذلك أيضًا إصدار مدير الشركة لأمر ، يتم على أساسه سداد دفعة لمالك السيارة.

يُسمح بدلاً من إصدار الأوامر الدائم بتثبيت الحاجة إلى استحقاق مدفوعات التعويض في أعمال الشركة الداخلية المحلية.

يمكن تطوير نموذج الطلب من قبل كل شركة على حدة. يحتوي هذا المستند على المعلومات التالية:

• اسم الشركة التي يعمل بها مالك السيارة
• منصبه واسمه الكامل
• اسم ومعلمات السيارة المستخدمة للتشغيل ؛
• الشروط التي يتم بموجبها دفع التعويض ، على سبيل المثال ، يمكن أن يكون مبلغًا ثابتًا من المال يتم تحويله إلى الموظف في نهاية كل شهر ، ويمكن أيضًا حسابه على أساس مستندات الدفع التي يقدمها الموظف إلى صاحب العمل

يعمل عقد العمل أو اتفاقية إضافية كأساس لإصدار الأمر. يجب أن تحتوي هذه المستندات على معلومات تفيد بأن موظفًا معينًا يستخدم سيارته الخاصة أثناء أداء واجبات العمل.

ما هي اللوائح التي تنطبق

معدلات التعويض عن استخدام السيارة الشخصية يجب أن تؤخذ في الاعتبار من قبل إدارة الشركة ، لأنهايعتمد على ما إذا كان من الممكن تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل على المصاريف المرتبطة بتحويل التعويض إلى مالك العقار ، الذي يمثله موظف في الشركة. يتم إصلاح هذه المعايير على مستوى الدولة. وتشمل هذه:

• في حالة استخدام سيارة ركاب لا تزيد سعة محركها عن 2000 متر مكعب. انظر ، إذن معدل الدفع هو 1 ، 2000 روبل ؛
• إذا زادت سعة المحرك عن ألفي متر مكعب. انظر ، إذن المعيار هو 1.5 ألف روبل ؛
• إذا تم استئجار دراجة نارية ، فإن رسومها في حدود المعيار هي 600 روبل.

استخدام الشاحنات لا ينظمه أي قانون ، حيث يتم تضمين هذه التكاليف في فئة أخرى من تكاليف الشركة.

هل يمكنني استئجار سيارة؟

التعويض عن استخدام سيارة شخصية لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي ، ولكنه يستخدم لخفض ضريبة الدخل فقط إذا كان مبلغها لا يتجاوز المعايير التي ينص عليها القانون. ولكن غالبًا ما يُطلب من مالك السيارة تحويل مبلغ يتجاوز هذا المعدل. لمنع الحاجة إلى دفع ضريبة كبيرة ، قد يقرر رئيس الشركة إبرام عقد إيجار مع الموظف.

عند إنشاء هذا المستند ، يؤخذ في الاعتبار ما إذا كان سيتم تأجير سيارة مع طاقم أم لا. بالإضافة إلى ذلك ، تحتوي هذه الاتفاقية على معلومات حول كيفية صيانة الجهاز.

يتم وضع مثل هذه الاتفاقية فقط فيكتابيًا ، ولكن لا يتطلب التوثيق أو التسجيل الحكومي. السيارة الفعلية هي موضوع الاتفاقية ، لذلك ، يتم إدخال معلومات حول أرقام التسجيل الخاصة بها في النص ، وكذلك يتم الكتابة فوق البيانات من شهادات العنوان والتسجيل.

إذا استخدم موظف في الشركة سيارة على أساس توكيل رسمي ، فعند صياغة عقد إيجار ، سيتعين عليك إشراك المالك المباشر للعقار. إذا تم استئجار سيارة بدون طاقم ، فسيتم إرفاق سياسة OSAGO سارية معها.

الفروق الدقيقة في استخدام آلية القرض

نظرًا لأن ضريبة الدخل الشخصي والضرائب الأخرى لا يتم دفعها من التعويض عن استخدام السيارة الشخصية ، يوافق الموظف غالبًا على طريقة تسجيل محددة ، والتي تتمثل في حقيقة أن السيارة يتم نقلها باستخدام آلية القرض إلى صاحب العمل. للقيام بذلك ، يتم أخذ الفروق الدقيقة التالية في الاعتبار:

• تتضمن عملية تطبيق آلية القرض مراعاة متطلبات الفن. 689 حارس مرمى ؛
• في ظل هذه الظروف ، يتم نقل السيارة إلى الشركة لاستخدامها ، بحيث لا يمكن للمالك فقط ، ولكن أيضًا للموظفين الآخرين في الشركة العمل كسائق ؛
• هي الشركة الملزمة بالتعامل مع صيانة السيارة ، وإصلاحها ، ومحاسبة البنزين ، بالإضافة إلى قضايا مهمة أخرى ، مما يبسط إلى حد كبير عملية حساب ضريبة الدخل الشخصي وضرائب المنظمة ؛
• يُسمح بالإشارة في العقد إلى أن السيارة سيتم استخدامها حصريًا من قبل المالك المباشر ؛
• تشمل فوائد استخدام آلية القرض أنها تبسط العمليةتحديد تكاليف الشركة لصيانة واستخدام السيارة
• بالضرورة أن تكون الشركة هي المشتري لسياسة OSAGO ؛
• لا يشترط تحويل اي اجر اضافي للموظف بمبلغ محدود
• إذا تم نقل الجهاز للتحكم في الجهاز إلى موظف آخر في الشركة ، فسيتعين على إدارة الشركة إعداد مستندات موظفين إضافية.

يجب أن يدخل المحاسب بكفاءة في تعويض برنامج 1C مقابل استخدام سيارة شخصية. يعتمد الأمر على صحة المحاسبة فيما إذا كان بإمكان الشركة الاعتماد على تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.

الفروق الدقيقة في إعداد اتفاقية GPC

هناك إمكانية أخرى لاستخدام موظف سيارة شخصي لأغراض الشركة وهي إبرام اتفاقية GPC بين إدارة الشركة ومالك السيارة المباشر. هذه الاتفاقية هي بديل لعقد العمل.

بموجب هذه الاتفاقية يكون الموظف هو المقاول والشركة هي العميل. مثل هذا التعاون لا تنظمه أحكام قانون العمل.

هل يمكنني الاعتراض على التعويض؟

يجب أن يعتمد حساب التعويض عن استخدام السيارة الشخصية على الوثائق التي يقدمها الموظف إلى قسم المحاسبة في الشركة. ولكن في كثير من الأحيان ، حتى المحترفون المتمرسون يرتكبون أخطاء يكتشفها عادةً مفتشو الضرائب في عملية التحقق من المؤسسة.

مبلغ الدفع الأكثر إثارة للجدل من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية. قد يكون هناك عدة أسباب لذلك:

• عدم وجود مستندات دفع مقدمة بشيكات أو فواتير أو أوامر أو أوراق أخرى ؛
• إجراء استخدام سيارة مملوكة لموظف الشركة لأغراض تنظيمية غير صحيح ؛
• العديد من المستندات المهمة المفقودة للسيارة المقدمة من STS أو PTS.

يتم تنفيذ الطعن في المحكمة. غالبًا ما يكون السبب هو حقيقة أن السيارة تم نقلها من قبل مواطن يمكنه استخدامها على أساس توكيل عادي وليس عام ، وبالتالي لا يحق له نقل السيارة لاستخدامها من قبل ثالث. الأطراف.

قواعد دفع تعويضات استخدام سيارة الشركة للأغراض الشخصية

موقف آخر عندما يتلقى الموظف سيارة من صاحب العمل. يتم استخدامه لحل المشكلات المهمة ، ولكن غالبًا ما يحتاج الموظف إلى استخدامه للأغراض الشخصية. وهذا يثير التساؤل حول كيفية إضفاء الطابع الرسمي على مثل هذه العلاقات. لذلك ، يمكن استخدام الاحتمالات التالية لهذا:

• اتفاق شفهي بين رئيس الشركة والموظف
• عقد إيجار مع أحد موظفي الشركة ؛
• إدارة تصدر أمرًا بنقل السيارة إلى موظف

عند حساب نفقات الشركة ، يتم أخذ المعلومات من أوراق السفر ومؤشرات عداد المسافات في الاعتبار. في هذه الحالة ، يمكنك تحديد الأميال خلال ساعات العمل. إذا تم استخدام سيارة الشركة للأغراض الشخصية ، فقد لا يتم التعويضيدفعها الموظف لرئيس الشركة.

الخلاصة

تقوم العديد من الشركات بتوظيف الموظفين الذين لديهم سيارة شخصية فقط ، والتي يتم استخدامها بعد ذلك لحل مشكلات العمل. في هذه الحالة يمكن لمالك السيارة أن يتوقع الحصول على بعض التعويضات ، ويعتمد مبلغها على المصاريف الفعلية التي يتعين على المرء مواجهتها أثناء حل مهام العمل باستخدام السيارة الشخصية.

يجب ألا يتجاوز مبلغ التعويض القواعد التي ينص عليها القانون ، وإلا فلن تتمكن الشركة من استخدام هذه النفقات لتقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل. في كثير من الأحيان ، ينتهك المحاسبون قواعد احتساب هذه الدفعة ، مما يؤدي إلى الطعن في التعويض من قبل مفتشي الضرائب في المحكمة.