احتياطيات البنوك وتشكيلها. الاحتياطيات المصرفية المطلوبة ومعاييرها

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

مع ظهور البنك المركزي وتطوير نظام التنظيم المالي على مستوى الدولة ، تم إنشاء احتياطيات البنوك التجارية ، وكذلك مؤسسات الائتمان. على نفقتهم ، يتم التحكم في مقدار الأرصدة في الحسابات (الاحتياطية) المقابلة أو شروط تجديدها. دعونا نفكر أكثر في ماهية الاحتياطيات المطلوبة للبنك.

معلومات عامة

احتياطيات البنك تضمن توافر الأموال للوفاء المستمر بالتزامات الدفع فيما يتعلق بإعادة الودائع إلى المودعين والتسويات مع المؤسسات المالية الأخرى. بمعنى آخر ، هم بمثابة ضمان. يجب الاحتفاظ بالاحتياطيات نقدًا كودائع لدى البنك المركزي أو في شكل أوراق مالية لتأمين الالتزامات.

المتطلبات

يتم تقديم معيار احتياطيات البنوك المطلوبة عمليًا في جميع الولايات ذات اقتصاد السوق. تم تأكيد فعالية أداة التنظيم المالي والائتماني هذه من خلال كل من البحوث الأساسية والممارسات العالمية. في الاتحاد الروسي ، يعمل الحد الأدنى من المتطلبات أيضًامصدر سداد الالتزامات تجاه الدائنين والمودعين في حالة إلغاء ترخيص المنظمة لمزاولة العمليات. من الناحية العملية ، يتم تنظيم عودة الأموال التي تشكل احتياطي البنك المركزي بشكل واضح. يتم استخدام الحد الأدنى من المتطلبات بشكل أساسي في إطار التنظيم المالي والائتماني في حل المشكلات طويلة الأجل لتحقيق الاستقرار في تداول الأموال وفي مكافحة التضخم. تعمل هذه الأداة كمحدد لمعدل نمو النقد وتنظم الطلب على احتياطيات البنوك. الغرض المحدد منه محدد في اللائحة رقم 342. وفقًا للتعريف الوارد في هذا القانون ، يضمن استخدام هذه الأداة تنظيم السيولة الإجمالية للهيكل المصرفي للاتحاد الروسي. يتم التحكم في النقد عن طريق تقليل مضاعف النقود.

الهدف الرئيسي

في ممارسة المؤسسات المالية ، هناك دائمًا خطر حدوث خسائر غير مخطط لها. لا توجد مؤسسة محصنة منهم بنسبة 100٪. في هذا الصدد ، أثناء سير العمل وفي عملية إدارة المخاطر ، يجب على كل مؤسسة مالية ضمان تكوين احتياطيات البنك. لضمان موثوقيتها ، فإن المنظمة ملزمة بإنشاء صناديق مختلفة ، سيتم توجيه الأموال منها لتغطية الخسائر المحتملة. يتم تحديد الترتيب الذي يتم بموجبه تشكيلها واستخدامها لاحقًا ، في معظم الحالات ، من خلال القوانين التشريعية والبنك المركزي. ينظم القانون الاتحادي بتاريخالضرائب. يتم تحديد الحد الأدنى من احتياطيات البنوك من قبل البنك المركزي. كما تبين الممارسة ، يكون استخدام "الاحتياطي" مناسبًا عندما تكون هناك حاجة موضوعية لتقليل المعروض النقدي المتداول (تعليق أو التحكم في النمو) من أجل منع "الانهاك" للاقتصاد ، إذا تم تحقيق هذا الهدف عن طريق الحد من القدرات الائتمانية للمؤسسات المالية من خلال سحب حصة معينة من الأموال المقترضة منها (أو زيادة في هذا الجزء). ويترتب على ذلك أن احتياطي بنك روسيا هو أموال المؤسسات المالية ، المتراكمة كودائع غير محددة الأجل ، والتي يجب استبعادها من أي معدل دوران.

التصنيف

احتياطيات البنوك ، بشكل عام ، لها غرض واحد - للتعويض عن التكاليف أو الخسائر المحتملة إذا لزم الأمر. ومع ذلك ، فهي مقسمة إلى أنواع. وبالتالي ، فإن الاحتياطي المطلوب هو أداة يتم من خلالها تنظيم السيولة الإجمالية للنظام. يتم استخدامه من قبل البنك المركزي لضمان السيطرة على الأموال عن طريق الحد من تراكم الأموال في البنوك التجارية. تحد هذه الآلية من الإمكانيات الائتمانية للشركات المالية وتحافظ على المعروض النقدي المتداول عند مستوى معين. الاحتياطيات المطلوبة في جوهرها هي الأموال التي يجب على البنوك التجارية الاحتفاظ بها في البنك المركزي. إنهم يعملون كصندوق مالي ضمان ، مما يضمن الموثوقية في الوفاء بالالتزامات تجاه عملائهم. لا يتم إنشاء مثل هذه الاحتياطيات المصرفية في مصلحة المنظمة نفسها. هم بمثابة أداة للسياسة النقدية للدولة. كونعالية السيولة ، لا يمكن للمؤسسات المالية استخدام هذه الأصول بالكامل في حالة الظروف غير المواتية. على سبيل المثال ، إذا بدأ التدفق الخارج لأموال المودعين في مؤسسة ما ، فيمكن استخدام الاحتياطي حصريًا ضمن المعيار المعمول به.

صندوق

يتم تقديمها كجزء من حقوق الملكية ، وتتكون من الخصومات السنوية من الأرباح. الصندوق الاحتياطي ضروري لتغطية الخسائر الناشئة في سياق أنشطة مؤسسة مالية. تم إنشاؤه أيضًا لزيادة رأس المال المصرح به. يتم تحديد معدل الاستقطاعات في الاجتماع العام للمساهمين. يمكن أن تكون القيمة ضمن الحجم المحدد لرأس المال المصرح به. يحق للمؤسسة المالية تخصيص أموال للصندوق الاحتياطي فقط عندما يكون هناك ربح. وبالتالي ، يتم تجديد مواردها بسبب الزيادة في صافي الأصول. يجمع الصندوق الأموال التي تتلقاها المؤسسة المالية في سياق أنشطتها. عند إجراء تحويلات من الأرباح إلى الصندوق ، توفر المؤسسة المصرفية استخدام حصة من أصولها حصريًا في مناطق معينة. العامل الرئيسي هو تغطية الخسارة.

احتياطيات البنك لخسائر القروض المحتملة

يتم تحديد إنشائها من خلال مخاطر الائتمان التي قد تنشأ في سياق النشاط. تساعد هذه المخصصات في منع التقلبات في الأرباح عند شطب خسائر القروض. وبالتالي ، هناك تأثير على مقدار رأس المال. تشكيل هذه الاحتياطيات يأتي منالخصومات التي يتم إنفاقها على كل قرض. تستخدم هذه الأموال فقط لتغطية الديون المستحقة على الالتزام الرئيسي. تستخدم هذه المخصصات لشطب الخسائر على القروض غير القابلة للتحصيل. إذا كان هناك نقص في الأموال ، فإن الدين المعترف به على أنه غير واقعي أو غير قابل للتحصيل يتم تضمينه في خسائر فترة التقرير. هذا يقلل من القاعدة الضريبية للمؤسسة المالية.

أموال الإهلاك

كل شهر في آخر يوم عمل ، يتم إعادة تقييم الاستثمارات في الأسهم بالقيمة السوقية. يجب فهم الأخير على أنه متوسط السعر المرجح لورقة مالية واحدة للمعاملات التي تمت خلال اليوم الأخير في البورصة أو بمساعدة منظم التداول. في بعض الحالات ، يمكن اعتبار التكلفة الفعلية لشراء ورقة مالية في تاريخ العمل الأخير ، بمقدار النصف ، على أنها سعر السوق. إذا كان أقل من سعر الكتاب ، فيجب على المؤسسة المالية إنشاء مخصص اضمحلال. يجب ألا تزيد قيمتها عن 50٪ من القيمة المحددة. يتم تنفيذ التكوين في تاريخ العمل الأخير من الشهر الذي تم فيه شراء الورقة المالية. يتم شطبها بالتزامن مع التخلص من الأسهم. يتم إنشاء هذه الاحتياطيات ، كما ذكر أعلاه ، بشكل منفصل لكل ورقة مالية ، بغض النظر عن الزيادة أو الحفاظ على قيمتها الإجمالية.

مخصص مخصص للانخفاض

عند إعادة تقييم الاستثمارات ، يصبح من الضروري تكوين احتياطيات. ومع ذلك ، في حين أن الميزانية العموميةقيمة الأوراق المالية تبقى دون تغيير. على هذا النحو ، يتم التعامل مع هذه الأموال كاحتياطي أقل من التعامل معها كتعديل محاسبي لسعر السهم. في نهاية شهر التقرير ، يجب على المؤسسات الائتمانية إعادة تقييم الاحتياطيات التي تم إنشاؤها مسبقًا لاستهلاك الاستثمارات ، مع مراعاة القيمة السوقية وعدد الأوراق المالية.

أنواع أخرى

إلى جانب ما ورد أعلاه ، هناك احتياطيات بنكية أخرى. يتم دمجها في مجموعة من الخسائر المحتملة للأصول الأخرى. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص ، الاحتياطيات:

• أصول تحت الميزانية العمومية مع مخاطر الخسارة.
• لعدد من الأدوات تنعكس في حسابات خارج الميزانية العمومية
• للصفقات الآجلة.
• في ظل الخسائر الأخرى.

تصنيف الخسارة

يجب فهم الخسائر المحتملة لمؤسسة مالية والتي تتسبب في تكوين الاحتياطيات على أنها مخاطر افتراضية في الفترات القادمة مرتبطة بحدوث الظروف التالية:

1. زيادة في المصاريف أو الخصوم مقارنة بما تم تسجيله سابقاً في المحاسبة.
2. انخفاض قيمة أصول شركة الائتمان.
3. عدم الوفاء بالالتزامات التي يتحملها الأطراف المقابلة للمؤسسة المالية فيما يتعلق بالعمليات المكتملة (المعاملات) أو فيما يتعلق بالفشل في الوفاء بوعود الموضوعات ، والتي يضمن السداد المناسب للديون منها خدمة المؤسسة المصرفية.

من احتياطيات البنوك المذكورة أعلاه ، يعتبر الصندوق فقط هو الأكثر كفاءة.هذا يرجع إلى حقيقة أنه على حساب الأموال التي تشكلها ، يمكن للمؤسسة المالية التحكم في تكاليفها. لا تعتبر جميع احتياطيات البنوك الأخرى فعالة. وذلك لأن زيادة حجمها لن يعزز قدرة المنظمة على تحمل الظروف المعاكسة.

احتياطيات البنك من الذهب والعملات الأجنبية

هي أصول مالية عالية السيولة. تدار احتياطيات الذهب والعملات الأجنبية من قبل البنك المركزي ووزارة المالية. وهي تشمل:

1. ذهب نقدي.
2. حقوق اقتراض خاصة.
3. موقع احتياطي في WF العالم.
4. عملة أجنبية.

قيمة هذه المخزونات معطاة في تاريخ التقرير بالدولار الأمريكي.

الوجهة

احتياطي الذهب والعملات الأجنبية بمثابة احتياطي مالي ، والذي ، إذا لزم الأمر ، يمكن استخدامه لسداد الديون الحكومية أو تنفيذ نفقات الميزانية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن وجودها يسمح للبنك المركزي بممارسة السيطرة على ديناميكيات سعر صرف الروبل من خلال التدخلات في أسواق الصرف الأجنبي. يجب أن يغطي حجم هذا الاحتياطي إلى حد كبير حجم الأموال المتداولة ، ويضمن كلاً من المدفوعات الخاصة والسيادية على الدين الخارجي ويضمن الواردات لمدة 3 أشهر. إذا تم الوصول إلى مثل هذه القيمة من الذهب واحتياطيات العملات الأجنبية ، فسيكون البنك المركزي قادرًا على ممارسة سيطرة فعالة على حركة سعر صرف الروبل وأسعار الفائدة.