تجديد رأس المال العامل: المصادر والمحاسبة والمدخلات المحاسبية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في كثير من الأحيان في عملية ممارسة الأعمال التجارية ، هناك لحظات تبدأ فيها الشركة في حاجة ماسة إلى أموال إضافية. في هذه الحالة ، يمكن لإدارة الشركة اقتراض أموال من مؤسسة ائتمانية أو استخدام قرض سلعي. ولكن نتيجة لمثل هذه الإجراءات ، ستكون المؤسسة ملزمة بدفع نسبة مئوية معينة مخصصة لاستخدام الأموال المقترضة. ما مدى ربحية تجديد رأس المال العامل بهذه الطريقة للمؤسسة ، وما هي الخيارات الأخرى المتاحة لتحقيق الاستقرار في الوضع الاقتصادي الصعب للشركة؟

كيفية تعويض النقص في رأس المال العامل بالطريقة الأكثر ربحية

في مواجهة مثل هذه المشكلة ، تسعى أي شركة للحصول على قرض بشروط أكثر ملاءمة ، لأن النفقات الإضافية لا تساهم في استعادة الاستقرار الاقتصادي.

رصيد للتجديدرأس المال العامل هو الأسهل للحصول عليه في البنك. لكن هل يستحق التعجيل بهذه الخطوة؟ بالإضافة إلى ذلك ، لا تحتاج الشركة دائمًا إلى النقد. في بعض الأحيان ، من أجل استمرار العملية الاقتصادية ، لا توجد مواد خام معينة أو قطع غيار كافية. في هذه الحالة ، سيكون من الحكمة استخدام قرض طبيعي.

هناك طريقة أخرى للحصول على المساعدة - هذه هي تجديد رأس المال العامل من قبل المؤسس. يعتبر هذا الخيار هو الأكثر تفضيلاً للمؤسسة.

المساعدة التأسيسية للشركة

طلب المساعدة من اجتماع المؤسسين هو القرار الأول. يمكنك تجديد الأموال المفقودة من خلال المساهمة في رأس المال المصرح به ، في شكل مساعدة مالية مجانية وعن طريق زيادة قاعدة الممتلكات. من أجل تنفيذ تجديد رأس المال العامل من قبل المؤسس بشكل صحيح ، يلزم الحصول على موافقة 2/3 من المشاركين. بقرار من الاجتماع العام ، يتم إجراء تغييرات على الوثائق التأسيسية. وهي تحدد القيمة الجديدة للودائع بما يتناسب مع حصة كل مشارك. يجب استلام المساهمات الإضافية على الحساب في موعد أقصاه شهرين من تاريخ توقيع القرار

بعد تنفيذ التجديد النهائي لرأس المال العامل في شكل اتفاقيات إضافية للوثائق التأسيسية ، من الضروري تقديم طلب لتسجيل التغييرات التي تم إجراؤها إلى مكتب الضرائب.

إيجابيات وسلبيات المساعدة في الاستثمار

يحق للشركة استخدام النقدأموال المؤسسين وفقًا لتقديرهم الخاص ، وبدون عواقب ضريبية. هذا الشكل من المساعدة له إيجابيات وسلبيات. على الجانب الإيجابي ، لا يخضع التجديد لمدفوعات الضرائب ، لأن أموال المؤسسين لا تشارك في القاعدة الخاضعة للضريبة. المساعدة التأسيسية هي ذات طبيعة استثمارية ولا علاقة لها ببيع السلع والخدمات.

يمكن اعتبار عيوب مثل هذا القرض أنه يجب تسجيل جميع التغييرات في رأس المال في مكتب الضرائب. أيضا ، مع مساهمة إضافية لرأس المال العامل ، هناك عدم توازن بين صافي الأصول ومقدار رأس المال المصرح به.

الحصول على مساعدة في شكل قرض بنكي

لتلقي المساعدة المالية ، يحق للشركة استخدام أموال قروض البنك. عند إبرام العقد ، يتم تحديد شروط توفير الأموال وتوقيت إعادتها. هذا التجديد لرأس المال العامل له جانب المصروفات الخاص به ، والذي يتم التعبير عنه في شكل الفائدة المستحقة. في القاعدة الضريبية لضريبة الدخل ، تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار مع وجود قيود معينة. يمكن شطب الفائدة المتراكمة بمعدل يتم تحديده بناءً على حجم معدل إعادة التمويل الحالي.

ميزة هذا القرض هي أن البنك شريك موثوق به يعمل دائمًا في إطار القانون. تشمل العيوب عددًا كبيرًا من المستندات التي يجب جمعها عند التقدم للحصول على قرض ، وخصم الفائدة ، وكذلك التكاليف الإضافية ،المرتبطة بفتح حساب قرض. يتم تضمين المصاريف الناتجة عن استخدام الأموال المقترضة في التكاليف غير التشغيلية.

قرض سلعي تم استلامه من المورد

هناك حالات ترفض فيها البنوك تقديم قرض ، أو لا تحتاج الشركة إلى السيولة النقدية ، ولكن المواد الخام. في هذا الصدد ، بدأت الشركة في البحث عن مصادر بديلة لتجديد رأس المال العامل. من الغريب أن حل المشكلة قد يكون بسيطًا. في بعض الأحيان ، يكفي أن تقوم الشركة بالإبلاغ عن الصعوبات التي تواجهها لشركاء الأعمال ، وبالتحديد لتلك الأطراف المقابلة التي تشارك في توريد المواد الخام اللازمة.

يسمى هذا الإقراض تجاريًا وله مزاياه. يتفق طرفا الصفقة على إرجاء معين للدفع مقابل المواد الموردة. يتم توثيق العلاقات التعاقدية وتقديمها إما مجانًا أو مع الفائدة. تتم إضفاء الطابع الرسمي على التجديد غير المباشر لرأس المال العامل من خلال الوثائق الأولية ذات الصلة. يلتزم الطرف المقابل بإصدار فاتورة بمبلغ الفائدة المتراكمة.

كيف يتم تجديد رأس المال العامل ، المعاملات

اعتمادًا على نوع المساعدة المالية ، يتم إجراء إدخالات معينة في المحاسبة. إذا تم توفير الحقن المالي في شكل مساعدة مجانية للمؤسسين ، فحينئذٍ يقوم المحاسب بإرسال إعلان إلى الخصم من الحساب 51 بالمراسلات مع الحساب 98. ثم يتم خصم المبلغ المستلم من رصيد الحساب 91.1 للاعتراف بالمساعدة المجانية كإيرادات أخرى. فيعند استلام المساعدة العقارية ، يتم تجديد رأس المال العامل (ترحيل Dt 08 Kt 98) اعتمادًا على الغرض من الأشياء الثمينة.

يستخدم الحسابان 66 و 67 لإصدار أموال دائنة ، وتضاف الأموال المستلمة في الحساب الجاري في المحاسبة بالإدخالات التالية: 51 ألف دينار (67). تجديد رأس المال العامل عن طريق جذب الأموال المقترضة يسمح للشركة بعدم مقاطعة عملية الإنتاج والوفاء بالالتزامات التعاقدية للعملاء في الوقت المحدد.