الضريبة المفروضة - ما هي؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

عند اختيار نظام ضريبي ، غالبًا ما ينتبه رواد الأعمال إلى ضريبة محتسبة ، تسمى اختصارًا UTII. هذا النظام محدود في تطبيقه حيث تم إلغاؤه من قبل السلطات المحلية في العديد من المدن. في الوقت نفسه ، لديها العديد من المزايا التي لا يمكن إنكارها. قبل إعداد طلب للانتقال إلى هذا الوضع ، يجب أن يكون لديك فهم جيد للفروق الدقيقة لاستخدامه ، وقواعد حساب الضرائب وإعداد الإقرار.

مفهوم UTII

يعتبر UTII نظامًا مبسطًا شائعًا لحساب الضرائب من قبل رواد الأعمال. تتميز الضريبة الفردية المحسوبة ببعض الميزات:

• عند حساب الضريبة ، لا يتم أخذ الإيصالات النقدية الفعلية في الاعتبار ، لذلك يتم استخدام العائد الأساسي الذي تحدده الدولة فقط ؛
• يمكنك استخدام الوضع في عدد محدود من المدن ؛
• يمكن أن يتم الانتقال إليه من قبل رواد الأعمال الأفراد أو المنظمات المختلفة ؛
• التطبيق مسموح فقط لأصحاب المشاريع والشركات العاملة في مجالات النشاط المؤهلة ؛
• عند حساب الرسوم ، تؤخذ المؤشرات المادية أيضًا في الاعتبار ،ممثلة بحجم قاعة التداول ، أو عدد العمال المعينين رسمياً أو غيرها من المعلمات.

الميزة التي لا جدال فيها لهذا النظام هي أنه مطلوب لدفع ضريبة واحدة فقط ، والتي تحل محل أنواع الرسوم الأخرى. يتم احتسابها وتحويلها كل ثلاثة أشهر. كل ثلاثة أشهر ، يجب عليك أيضًا تشكيل وتقديم إقرار.

هل سيلغى النظام

حتى عام 2013 ، كان هذا النظام إلزاميًا للاستخدام إذا كان اتجاه العمل المختار يلبي متطلبات النظام. لكن الآن أصبح الانتقال إلى هذا النظام طوعيًا ، لذلك يقيم رواد الأعمال أنفسهم عقلانية مثل هذا القرار.

بانتظام هناك شائعات بأنه سيتم إلغاء الضريبة المحسوبة في جميع أنحاء روسيا ، لكن هذا النظام يتم تمديده باستمرار. في عام 2016 ، صدر الأمر من قبل رئيس الاتحاد الروسي لتمديد صلاحيته حتى عام 2021.

المعلمات الرئيسية

إذا تم اختيار هذا النظام لحساب الضريبة ، فعليك معرفة خصائصه. المعلمات الرئيسية هي كما يلي:

• يتم دفع ضريبة واحدة فقط على الدخل المحسوب ، لذلك ليس مطلوبًا حساب أنواع الرسوم الأخرى ؛
• مدفوعات ربع سنوية مستحقة ؛
• يُسمح بتخفيض الوعاء الضريبي لأقساط التأمين ؛
• لأصحاب المشاريع الحق في خصم التكاليف التي يجب تكبدها عند شراء وتثبيت سجل نقدي عبر الإنترنت ؛
• كل IP وحصلت الشركات التي تطبق هذا النظام على إعفاء حتى 1 يوليو 2019 من استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت ، لذا فإن هذا القرار طوعي ؛
• لبعض أنواع الأنشطة في عام 2018 ، تم تعيين المعدل عند 0٪.

بالنسبة للعديد من رواد الأعمال ، يعتبر اختيار مثل هذا النظام فعالًا وسريعًا. نظرًا لسهولة الإبلاغ ، يمكن لرجل الأعمال الفردي بنفسه إعداد إقرار ، لذلك ليست هناك حاجة لتوظيف محاسب محترف. نظرًا لسهولة الانتقال ، يمكنك استخدام نظام الضرائب للضريبة المحتسبة في أي وقت.

ما هي الصناعات التي يمكنها تطبيق النظام؟

لا يمكن استخدام UTII دائمًا ، لذلك يجب على رواد الأعمال أن يفهموا جيدًا مجالات النشاط المناسبة للضريبة المحسوبة. تشمل مجالات العمل هذه:

• توفير الخدمات المنزلية ؛
• تجارة التجزئة في البضائع ، ويجب أن تتم العملية في المتاجر أو الأجنحة بمساحة تقل عن 150 مترًا مربعًا. م ؛
• خدمات بيطرية ؛
• تأجير مواقف السيارات ؛
• تجارة التجزئة في مرافق التجارة الثابتة التي لا تحتوي على أرضيات تجارية ؛
• نقل البضائع أو الركاب ، لكن يجب ألا يحتوي أسطول الشركة على أكثر من 20 مركبة مستخدمة في عملية المشروع ؛
• تصليح او صيانة او غسيل سيارات
• خدمات تموين بدون غرفة خاصة لخدمة العملاء
• تداول معسلاسل البيع بالتجزئة غير الثابتة ، والتي تشمل العديد من الأكشاك أو المتاجر أو الشاحنات الصغيرة ؛
• تقديم خدمات تقديم الطعام ، لكن لا يمكن أن تتجاوز مساحة الصالة التي يأكل فيها الزوار 150 مترًا مربعًا. م ؛
• اعلان على السيارات وداخل المركبة وكذلك على الهياكل الخاصة بالشارع
• تأجير مساحات تجارية أو مساحات بيع بالتجزئة أقل من 150 مترًا مربعًا. م

قد يتم تغيير عدد مجالات النشاط التي يتم تطبيق UTII من قبل السلطات الإقليمية. في بعض المناطق ، يُحظر تمامًا استخدام هذا الوضع. موسكو هي واحدة من هذه المدن ، لذلك يجب على رواد الأعمال في المدن الكبرى اختيار أنظمة أخرى للعمل.

غالبًا ما يرغب رواد الأعمال في تطبيق ضريبة محسوبة. يجب تحديد الأنشطة المؤهلة لهذا النظام بناءً على اللوائح الإقليمية.

متطلبات دافعي الضرائب

إذا كان الاتجاه المختار مناسبًا لـ UTII ، فمن المهم تقييم متطلبات العمل الجاري فتحه. يمكن تطبيق الضريبة على الدخل المحسوب بالشروط التالية:

• رسميًا ، يجب ألا توظف الشركة أكثر من 100 شخص ؛
• إذا كانت المؤسسات الأخرى تستثمر في المنظمة ، فيجب ألا تتجاوز حصتها 25٪ ، لكن هذا القيد لا ينطبق على الشركات التي تم تشكيلها حصريًا من مساهمات منظمات الأشخاص ذوي الإعاقة ، ولكن في مثل هذه المؤسسات عدد الأشخاص ذوي الإعاقة يجب أن يتجاوز 50٪ من جميع الموظفين ؛
• منظمة لا ينبغي تصنيفها على أنهاأكبر دافعي الضرائب ؛
• غير مسموح باستخدام النظام إذا تم تنفيذ النشاط على أساس اتفاقية شراكة بسيطة أو إدارة ثقة.

كل هذه المتطلبات يجب مراعاتها قبل التقديم المباشر للانتقال الى النظام

مميزات التطبيق

يعتبر نظام الضرائب هذا مطلوبًا بالفعل بين العديد من رواد الأعمال. وذلك لوجود مزايا عديدة منها:

• عبء ضريبي منخفض على صاحب المشروع ، حيث يكون معدل الضريبة منخفضًا في العادة ؛
• يتم احتساب الضريبة دون الأخذ بعين الاعتبار الربحية الحقيقية للنشاط التجاري ، لذلك يتم استخدام الربحية الأساسية فقط ، والتي تكون في معظم الحالات أقل بكثير من الربح الفعلي ؛
• الاستخدام الأمثل للوضع مع عائدات كبيرة ؛
• يمكن استخدام مساهمات التأمين لرائد الأعمال نفسه وموظفيه لتقليل القاعدة الضريبية ، وهو أمر مستحيل القيام به على السندات الثابتة ، وغالبًا ما يتم تغطية الضريبة بالكامل من خلال مدفوعات التأمين ، لذلك لا يلزم الدفع إلى الميزانية ؛
• من الممكن خصم تكاليف شراء وتثبيت سجل نقدي عبر الإنترنت من القاعدة الضريبية (فقط لأصحاب المشاريع الفردية) ، وهو أمر إلزامي لجميع الأنظمة ، على الرغم من منح التأجيل لـ UTII حتى يوليو 2019 ؛
• لا توجد محاسبة مطلوبة ، وليست هناك حاجة لإعداد وتقديم العديد من التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، لذلك عادةً ما يمكن لرجل الأعمال نفسه التعامل بسهولة مع الأمور البسيطةإقرارات UTII المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر ؛
• عند التبديل إلى هذا الوضع ، لا يتم أخذ أي قيود على الدخل في الاعتبار ؛
• يمكنك التبديل إلى UTII حتى في غضون عام ، حيث يتم تقديم إشعار مقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام بعد بدء العمل ؛
• من الممكن دمج UTII مع جميع أنظمة الضرائب الأخرى ؛
• يُسمح بعدم استخدام CCP أثناء التشغيل ، لكن الاستثناء هو تجارة التجزئة وتقديم خدمات التموين ؛
• في بعض المناطق ، يُعرض على رواد الأعمال الجدد معدل 0٪ لفترة زمنية معينة

تصبح الضريبة المفروضة أولوية على الخيارات الأخرى بسبب مزاياها العديدة.

عيوب UTII

يجب أيضًا مراعاة بعض عيوب النظام. وتشمل هذه حقيقة أنه إذا كانت الشركة المتخصصة في تجارة التجزئة لديها أرضية تداول كبيرة ، فيمكن أن يكون مبلغ الرسوم كبيرًا ، وبالتالي ، في ظل هذه الظروف ، يُنصح باستخدام نظام الضرائب المبسط أو حتى OSNO. أيضًا ، لا يتم تحديد هذا الوضع من قبل الشركات التي تحتاج إلى حساب ضريبة القيمة المضافة ، وإلا فلن تكون قادرة على التعاون مع العديد من الأطراف المقابلة المهمة.

بالنسبة للمبتدئين ، لا يكون اختيار هذا النظام مناسبًا دائمًا. هذا يرجع إلى حقيقة أن مبلغًا محددًا من الرسوم يتم دفعه بنفس المبلغ ، بغض النظر عن ربحية الشركة. لذلك ، إذا كانت هناك خسائر في المراحل الأولى من العمل ، فلا يزال يتعين عليك دفع الضريبة. إذا طبقنا USN ، فسيتم وصفه لذلكالشروط فقط رسوم رمزية صغيرة.

ما هي الضرائب التي لا يجب دفعها؟

عند اختيار UTII ، يتم إعفاء دافعي الضرائب من الحاجة لحساب ودفع العديد من الرسوم. عند استخدام ضريبة محتسبة ، لا يتعين على المؤسسات دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات.

رواد الأعمال لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ، وكذلك ضريبة الأملاك.

استثناء هو الحالة عندما تحتوي الميزانية العمومية على ممتلكات مدرجة في قائمة خاصة ، حيث يتم احتساب الضريبة لجميع العناصر بناءً على سعرها المساحي. في هذه الحالة ، سيكون عليك حساب ودفع ضريبة الأملاك.

كيف تتحول إلى الوضع؟

يجب على كل رائد أعمال التفكير في النظام الذي سيستخدمه أثناء عمله. في كثير من الأحيان ، يتم اختيار نظام ضرائب لضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، وفي ظل هذه الظروف ، يتم توفير الانتقال من أجل:

• أثناء تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ، والتي يتم تقديم إخطار لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• في غضون عام يمكنك التبديل إلى UTII من أي نظام آخر ، ويجب إرسال الإشعار في غضون 5 أيام بعد بدء العمل على هذا النظام.

تقدم المنظمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مستندًا بصيغة UTII-1 ، ويستخدم رواد الأعمال نموذج UTII-2. يتم تقديم الوثائق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل ، وإذا تم اختيار اتجاه النشاط المتعلق بالبيع أو التجارة أو النقل أو الإعلان ، فسيتم أخذ مكان تسجيل صاحب المشروع أو الشركة في الاعتبار

كيف يتم حساب الضريبة؟

يجب أن يكون رجال الأعمال على دراية جيدة بقواعد حساب الرسوم. إذا تم تحديد نوع الضريبة المحتسبة ، فسيتم استخدام الصيغة التالية للحساب:

حجم UTII=العائد الأساسيالمؤشر الماديعامل الانكماشعامل الضبط15٪3

15٪ هو معدل الضريبة ، ويمكن تخفيضه من قبل السلطات الإقليمية. 3 هو عدد الأشهر في الربع ، حيث أن الضريبة يجب أن تدفع كل ثلاثة أشهر.

يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة بشكل صحيح على أقساط التأمين المدفوعة لك وللموظفين ، ولكن في الحالة الثانية ، يُسمح بالتخفيض بنسبة 50٪ فقط.

الخلاصة

وبالتالي ، تعتبر الضريبة العقلانية لأصحاب المشاريع الفردية والشركات اختيارًا ممتازًا. له العديد من المزايا ، على الرغم من وجود بعض عيوب النظام. يعتبر الانتقال مبسطًا ، لكن لا يمكنك استخدام الوضع إلا عند اختيار مناطق عمل محدودة.

هذا النظام محظور تماما في بعض المدن. نظرًا لسهولة المحاسبة وحساب الضرائب ، لا يحتاج رواد الأعمال إلى تعيين محاسب محترف رسميًا.