ما هو المثير للاهتمام بشأن مقياس الضرائب التصاعدي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يتحكم النظام الضريبي في الدولة باستمرار في مقدار الأموال التي تدخل في ميزانية الدولة. من أجل إعادة توزيع العبء الضريبي من الفقراء إلى الأغنياء ، توصل المشرعون إلى مقياس ضريبي تصاعدي ، والذي تم استخدامه في روسيا حتى عام 2000. لكن إلى جانب الجوانب الإيجابية ، فإن للضرائب التصاعدية ، كما اتضح ، عيوبها ، مما يجعلها لا تحظى بشعبية كبيرة.

ما هي الضرائب التصاعدية

بعبارات بسيطة ، الضريبة التصاعدية هي رسوم يتم فرضها بما يتناسب مع الدخل المستلم. بمعنى آخر ، كلما حصلت على المزيد ، زادت الضريبة.

مثل هذا النظام الضريبي منطقي من الناحية الاقتصادية. وهي مصممة لإعادة توزيع مدفوعات الضرائب بين المواطنين ،الذين لديهم مستويات مختلفة من الدخل. المقياس التدريجي قادر على إدارة التقسيم الطبقي الاجتماعي للسكان بشكل أكثر فاعلية.

أي ضريبة كانت تصاعدية

تم تطبيق المقياس التصاعدي للضرائب في روسيا على ضريبة الدخل الشخصي. اعتمادًا على مقدار الدخل المستلم ، كان لضريبة الدخل الشخصي عدة معدلات فائدة. لكل فئة ، تم وضع حدود ربحية معينة ، في حالة تجاوز السعر الذي تغير صعودًا. نظرًا لحقيقة أن القاعدة الخاضعة للضريبة تم احتسابها على أساس الاستحقاق ، حدثت الزيادة الضريبية لموظفي المؤسسة في نهاية العام.

الأنواع الرئيسية للضرائب ذات الطبيعة التصاعدية للاستحقاق

يمكن أن يكون للضرائب التصاعدية آليات دفع مختلفة. في هذا الصدد ، يمكن تقسيمها إلى عدة أنواع:

• يعتمد استحقاق المرحلة الواحدة على الحد الأدنى للدخل غير الخاضع للضريبة ومعدل مرتفع إلى حد ما.
• مبدأ الاستحقاق متعدد المراحل له عدة مستويات للربحية ، محدودة بمبالغ معينة. في إطار مثل هذا النظام ، يمكن استخدام من خطوتين إلى خمس عشرة خطوة. ميزة مثيرة للاهتمام لطريقة الاستحقاق هذه هي حقيقة أنه عند الانتقال إلى الخطوة التالية ، يكون المعدل المتزايد صالحًا فقط في ذلك الجزء من الربح الذي يتجاوز العتبة المحددة.
• يمكن أن يكون لمقياس الضرائب التصاعدية مبدأ الاستحقاق الخطي. يقوم على زيادة تدريجيةمعدل الضريبة الرئيسي ، اعتمادًا على عامل نمو الدخل. يعتبر مثل هذا النظام فعالاً للغاية ولكن يصعب تنفيذه.

كل من أنظمة الضرائب التصاعدية المذكورة أعلاه لها مزاياها وعيوبها ويتم تطبيقها في بلدان مختلفة ، اعتمادًا على سياسة الضرائب الحكومية. لذلك ، في بعض البلدان ، يضمن نوع معين الاستلام الفعال لمدفوعات الميزانية ، بينما في بلدان أخرى ، فشلت الطريقة تمامًا.

هل ستعود الضريبة التصاعدية إلى بلدنا؟

في الآونة الأخيرة ، أثار المشرعون مرة أخرى مسألة إدخال مقياس ضريبي تصاعدي. تعتمد الطريقة المقترحة على أسلوب الاستحقاق متعدد المراحل. يتم تعيين معدل الضريبة الخاص بها لكل فئة منفصلة ، وعند الانتقال من مستوى إلى آخر ، يتم فرض ضريبة على الدخل من حيث تجاوز المعيار. على سبيل المثال ، تم اقتراح فئة الأشخاص الذين يصل دخلهم إلى 60 ألف روبل. حدد المعدل عند 5٪. دخول أعلى - من 60 إلى 600 ألف روبل. - ضريبة 15٪ والمستحقات من 600 ألف روبل. - 25٪. ولكن ، على الرغم من حقيقة أن مثل هذا النطاق التدريجي للضرائب يمكن أن يجلب إيرادات كبيرة للميزانية ، فقد تم رفض القانون. تم تأجيل الطريقة إلى الوقت الذي أصبحت فيه الأكثر فاعلية للتنمية الاقتصادية للبلاد. كما أن سبب الرفض هو ارتفاع التكاليف المصاحبة لتطبيق مثل هذا النظام.

نظام ضرائب مخطط

يمكن أن يكون المثال البديل للضرائب التصاعديةيتم إعطاء نظام متمايز لحساب رسوم ضريبة القيمة المضافة. جوهر الفكرة هو أنه عند فرض ضرائب على الضروريات الأساسية ، يُقترح استخدام أقل سعر ، وبالنسبة للسلع باهظة الثمن لتطبيق سعر أعلى. من المفترض أن المواطنين ذوي الدخل المرتفع هم المشترون الرئيسيون للسلع الكمالية ، وفي هذا الصدد سيدفعون ضريبة بمعدل مبالغ فيه. في المقابل ، سيتم إعفاء المواطنين ذوي الدخل المحدود من هذا العبء. يمكن لمثل هذا النظام توزيع العبء الضريبي بالتساوي بين شرائح السكان.

الضرائب الثابتة والتصاعدية في منافسة مستمرة. يجادل مؤيدو الضرائب الثابتة بأن المقياس التصاعدي يقلل من دافع المواطنين لكسب المزيد ، لأن التحصيل الضريبي يزداد مع نمو الدخل. المقياس المسطح بدوره لا يساهم في ترسيخ العدالة الاجتماعية ، والمساواة بين جميع المواطنين ، بغض النظر عن مستوى الدخل.

إيجابيات وسلبيات الضرائب التصاعدية

مثل أي نظام ، للضرائب التصاعدية خصائصها الإيجابية والسلبية. من بين المزايا ، يمكن للمرء أن يلاحظ الاستلام الفعال لمدفوعات الميزانية ، والحد من التقسيم الاجتماعي للمجتمع. تشمل عيوب المقياس التدريجي زيادة في دخل الظل ، وزيادة في البطالة ، وانخفاض في الحوافز المادية ، وارتفاع تكاليفالتنفيذ

إذا قمنا بتحليل كل ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن مقياس الضرائب التصاعدي هو منظم قوي إلى حد ما لعدم المساواة الاجتماعية ومصدر دخل إضافي للميزانية. من المحتمل أن النماذج الضريبية التي اقترحها المشرعون ليست مثالية تمامًا ، ولكن هناك ثقة في أنه بناءً على تجربة البلدان الأخرى ومع مراعاة خصوصيات اقتصادنا ، سيتم اتخاذ القرار الصحيح كنتيجة لذلك يكون أكثر قبولا للمواطنين العاديين