مخصصات الخسائر المحتملة على القروض: التعريف والتكوين والوظائف والحساب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

هناك خمس فئات مختلفة من القروض المصرفية تتميز بالجودة. ولا تتم إعادتهم جميعًا في الوقت المحدد لأسباب متنوعة. لذلك ، هناك حاجة إلى الاحتياطيات للخسائر المحتملة على القروض. إذا لم يتم سداد القروض ، يحتاج البنك إلى الاستمرار في سداد المدفوعات. هذا ما هو الاحتياطي. ومع ذلك ، كيف يتم تشكيلها ، وكيف يتم تنظيمها؟

إنشاء احتياطيات للخسائر المحتملة على القروض هو إجراء إلزامي لجميع البنوك والمنظمات التي تنفذ مثل هذه العمليات. الوثيقة التنظيمية الرئيسية لمثل هذا العمل هي اللائحة رقم 254-P لبنك روسيا لعام 2004. هناك ملحق إلزامي لهذه الوثيقة. هذه تعليمات صادرة عن بنك روسيا رقم 2459-U لعام 2010 ، والتي تتعلق بتقييم مخاطر الديون.

إرشادات الحجم

من أجل تحديد المبلغ المطلوب من الاحتياطيات للخسائر المحتملة على القروض ، من الضروري تحليل المحفظة الحالية ، ثم تصنيفهاتم إصدار قروض بالفعل وفقًا لمعايير الجودة المحددة من قبل بنك روسيا. من بين الفئات الخمس لهذا التصنيف ، اعتمادًا على المعايير ، هناك مستوى المخاطرة الخاص بها. الفئة الأولى - المخاطر معيارية ، ولا يوجد خطر من عدم العائد ، وبالتالي في حساب مبلغ الاحتياطي هناك صفر. في الفئة الثانية ، تكون حالات المخاطرة بالفعل غير قياسية ، لأن المخاطر المحسوبة لعدم العائد تتراوح من 0.01 إلى 0.2. لذلك ، يجب إنشاء احتياطيات تصل إلى 20 ٪ من المبلغ.

الفئة الثالثة - المعاملات مشكوك فيها ، والخطر هو 0.21-0.5 ، ويجب أن يكون الاحتياطي أكبر أيضًا - من 21 إلى 50 بالمائة. تندرج القروض المتعثرة في الفئة الرابعة ، مع مخاطر التخلف عن السداد من 0.51 إلى 0.99 ، وزيادة الاحتياطيات بنسبة مائة بالمائة. في الفئة الخامسة الأخيرة ، تم تنفيذ العمليات ميئوسا منها حرفيا ، وعلى الأرجح لن يتم إرجاع المبلغ. لذلك ، يجب أن يكون احتياطي الخسائر المحتملة على القروض 100٪. يتم إجراء التقييم من قبل متخصصين في البنك بناءً على التحليل المهني

معايير التقييم

بادئ ذي بدء ، يقوم الخبراء بتحليل جميع التغيرات في الوضع المالي للشخص الذي حصل على القرض ، وكذلك ضميره أو عدمه في خدمة هذا الدين. إذا كان متلقي القرض يعمل بشكل جيد في كل من الوضع المالي وخدمة الدين ، فإن مخاطر التخلف عن السداد قياسية ، يمكنك فقط الخوف من القوة القاهرة.

إذا كان لدى عميل البنك ، في وضع مالي جيد ، انقطاعات في سداد الأموال ، أي أن خدمة الدين متوسطة ، فإن المخاطر تصبح غير قياسية. ومن الضروري بالفعل تكوين احتياطيات لخسائر القروض المحتملة. إذا كان الشخص الناجح مالياً يعامل سداد الديون بشكل سيء للغاية ، فإن العملية تعتبر مشكوك فيها.

عندما يواجه الشخص مشاكل

تزداد المخاطر بشكل متناسب: مع متوسط المركز المالي وخدمة الديون الجيدة ، لا يزال الوضع غير قياسي ، وإذا قام هذا الشخص أيضًا بتأخير السداد ، يصبح تاريخه الائتماني مشكوكًا فيه. يحدث أيضًا أن يتوقف الشخص ذو الدخل المتوسط عن سداد الدين ، ثم تصبح العملية المتعلقة بقضيته مشكلة. يجب أن يتم تكوين احتياطيات للخسائر المحتملة على قروض مثل هذه الخطة على قدم وساق.

حسنًا ، والخيار الأخير: الوضع المالي للشخص الذي أصدر البنك له القرض أصبح سيئًا ، لكنه يبذل قصارى جهده لدفع فواتيره. ومع ذلك ، فإن العملية على قرضه تعتبر مشكوك فيها. من يدري متى لن يتمكن من الدفع على الإطلاق؟ يتم تكوين مخصص للخسائر المحتملة على القروض بالضرورة. إذا لم يساهم هذا الخاسر في الأجزاء المخطط لها والفائدة على المبلغ لفترة طويلة ، فهذه عملية إشكالية. ولكن عندما يتوقف العميل عن الدفع على الإطلاق ولا يوجد شيء ينذر بتعديل وضعه المالي ، فلا يوجد ما يمكن توقعه ، فهذه العملية ميؤوس منها.

مجموعة

من أجل أن يكون تحليل وتشكيل RVPS (احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض) ناجحًا ، يتم دمج معايير مماثلة (غالبًا غير مهمة) في محفظة واحدة. ليس من الصعب تخمين اسمها. هذه مجموعة من القروض المتجانسة. في هذه الحالات ، يمكن إجراء جميع العمليات الحسابية بسهولةمحتوى المحفظة.

يلاحظ الكثير من الناس أن عملية إنشاء مخصص للخسائر المحتملة على القروض تشبه إلى حد بعيد من حيث معايير تقييم المخاطر إجراءات إنشاء احتياطيات التأمين. يتم تحديد قيم المخاطر والاحتياطيات الموصى بها من قبل بنك روسيا من خلال طريقة الإحصاء الرياضي.

القواعد وتطبيقها

يتم إنشاء احتياطي لخسائر القروض المحتملة وفقًا للمستندات المقدمة من بنك روسيا ، وهناك أيضًا إجراء واحد لهذا الغرض. هذه عملية دائمة ولا ينبغي نسيانها أبدًا. حتى مؤشرات الأمس لقيمة الاحتياطي اليوم يجب توضيحها وتعديلها. هذا لأن المعايير الرئيسية التي يتم أخذها في الاعتبار تتغير باستمرار.

أولاً ، يتم سداد القروض القديمة وإصدار قروض جديدة ، وثانيًا ، يتغير وضع المقترضين ، لذلك يمكن للمعاملات مع قروضهم التنقل بحرية بين الفئات - من واحدة إلى أخرى. للسبب نفسه ، يخضع معدل الاحتياطي للتعديل ، على الرغم من تحديده وبتواتر أقل - كل ثلاثة أشهر.

مثال على تكوين الاحتياطي

هناك عدة قواعد لعملية إنشاء وتعديل معدل الاحتياطي ، ولكن أحدها هو القاعدة الرئيسية المنصوص عليها في اللائحة رقم 254-P (الفصل الرابع). إذا كان لدى أحد المقترضين عدة قروض تراكمت عليها ديون بقيم جودة تقديرية مختلفة ، في هذه الحالة يتم تقييم جميع الديون بأقل قيمة. وفقًا لذلك ، يتم أيضًا احتساب مخصص الخسائر المحتملة على القروض.

على سبيل المثال ، المقترض لديه قرضان ،التي يسددها في الوقت المناسب ، وينتمون إلى الفئة التي يكون فيها الوضع المالي والموقف تجاه التزامات العميل واعين ، أي أن كلاهما "جيد". ومع ذلك ، أثقل المقترض نفسه بقرض آخر حصل عليه. واتضح من المعلومات المقدمة أن الوضع المالي ساء

إذن ، تم تصنيف القرض الجديد على أنه "جيد - متوسط" في فئة المخاطر "غير قياسي" ، ويتطلب احتمال التخلف عن السداد إنشاء مخصص لخسائر القروض. الخطوة التالية: نقل قرضين حاليين إلى نفس الفئة. ويخلقون محمية. على الرغم من أن المقترض سدد أول قرضين دون مشاكل وفي الوقت المحدد.

قواعد أخرى

إذا كانت هناك مبالغ غير مستردة من المدين ، يتم تقديم ضمانات بنكية ، ولكن نفس القواعد تنطبق على تقييم هذه العملية بالنسبة للمقترضين العاديين الآخرين ، أي أنه من الضروري تكوين احتياطيات لخسائر القروض عندما تنشأ المخاطر. يتم تقييم المبالغ المضمونة برهون عقارية وفقًا لمعايير إضافية ، حيث يلزم تحليل التغييرات في قيمة الممتلكات المرهونة.

المعاملات المالية التي تُمنح مدفوعات مؤجلة أو يُسمح لها بنقل الأصول يجب أن تكون مصحوبة بتكوين احتياطيات إضافية تغطي مائة بالمائة من قيمة هذا الأصل المالي. يتطلب القرض المشترك (عندما يكون هناك العديد من المقترضين) احتساب احتياطي لكل عضو في هذه النقابة. تم تكريس هذه القواعد في عام 2012 من قبل بنك روسيا(التعليمات رقم 139-I)

عن التأمين

تأمين العميل (الإعاقة ، الصحة ، الحياة ، إلخ) يعتبر أحيانًا حقيقة تؤثر على تقدير الاحتياطي ، وأحيانًا لا يتم أخذها في الاعتبار وذلك لأن المعيار هنا هو فقط مبلغ التعويض في حالة وقوع حدث مؤمن عليه مستحق للبنك ، وكذلك مستوى تغطية المبلغ الذي يحتاجه المقترض ليواصل خدمة دينه. عادة.

إذا كان المبلغ المستحق للبنك في حالة وقوع حدث مؤمن عليه لا يغطي دين العميل هذا ، فإن البنك لا يعتبر وجود التأمين على الإطلاق عاملاً يساهم في تخفيض الاحتياطي المحتمل خسائر القروض. وبالتالي ، فإن الفئة الأسوأ (الخامسة) بشكل افتراضي تشمل بالضبط تلك المبالغ التي يتم إصدارها لمؤسسات الائتمان ، والتي يتم حرمانها لاحقًا من الترخيص. بالإضافة إلى تلك التي لا توجد لها مستندات تؤكد العلاقة مع هذا القرض. وبالنسبة للفئة الخامسة ، يتم تكوين احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض من رأس المال. الأمر بسيط.

تكوين احتياطي المحفظة

هناك عدد غير قليل من الفروق الدقيقة غير السارة في هذه العمليات التي يجب وضعها في الاعتبار ، وغالبًا ما ترتبط بالمقترضين من الأفراد. تكوين احتياطيات بشكل صحيح للقروض للأفراد على أساس شعبتين. المحفظة الأولى - أفراد عاديون ، والثانية - رواد أعمال. علاوة على ذلك ، يتم تصنيف القروض الصادرة إلى قروض مضمونة بضمانات وغير مضمونة. يمكن أن يكون التعهد مختلفًا: سيارة ، عقارات ، أي شيءممتلكات قيمة. يمكن سداد أي قروض بحسن نية - في الوقت المحدد وبدون تأخير وبسوء نية - مع تأخير.

المعايير المذكورة أعلاه هي التي تؤثر على تكوين محفظة قروض متجانسة. إنه ملائم للغاية للاستخدام: يتم احتساب الاحتياطي بالكامل وفقًا لمحتويات المحفظة ، ولا يتم تحليل كل قرض على حدة. تحدد اللائحة رقم 254-P مقدار الاستقطاعات الاحتياطية للاختيار: خيار للأفراد العاديين وخيارين لرواد الأعمال.

معايير لاختيار معيار

يمكنك اختيار المعيار لإنشاء مخصص للخسائر المحتملة على القروض بناءً على المعيار. والتي يستخدمها البنك لتصنيف قروض الرهن العقاري. على سبيل المثال ، أثناء تكوين المحافظ ، قم بتخصيص القروض منخفضة المخاطر في قروض منفصلة. لكن ذلك يعتمد على سياسة البنك - البعض لا يخصص. المعيار الثاني الذي لا يتم استخدامه دائمًا هو عندما يتم وضع مجموعة كاملة من القروض مع تأخيرات صغيرة ، على سبيل المثال ، حتى ثلاثين يومًا ، في محفظة واحدة. بعض البنوك تدرجهم في مجموعة القروض دون تأخير إطلاقاً

أهم شيء هو أن أي إجراء مطبق لإنشاء احتياطي يجب أن يتم تحديده من خلال اللوائح المحلية. يوفر البنك أيضًا ، بناءً على الطلب الأول من بنك روسيا ، جميع التقارير حول هذه المشكلات ، حيث يجب الكشف عن طرق تكوين صندوق احتياطي لخسائر القروض المزعومة.

كيفية توفير مخصص للقروض: الأنواع

مؤسسات الائتمان تشكل احتياطي على أساسمخطط الحسابات المعتمد بموجب اللائحة رقم 385-P لبنك روسيا في عام 2012. وبالتالي ، وفقًا لهذه الخطة ، يحتفظ البنك بالخسائر المقدرة على قرض الحساب الفرعي ، والذي يتم فتحه لنفس الحساب والذي يؤخذ فيه القرض نفسه في الاعتبار.

في الوقت نفسه ، يتم توفير التحليل حسب نوع القرض باستخدام الحساب من الخطة ، بالإضافة إلى الخصم من حساب مصروفات البنك. من الناحية الفنية البحتة ، اتضح أنه من خلال تكوين احتياطي في الميزانية العمومية ، يتم تقليل مقدار الديون المشكوك في تحصيلها. والفرق يتوزع بالتساوي بمرور الوقت على النتيجة المالية

توفير مخصصات خسائر القروض المتوقعة ، يجب على البنك أيضًا أن يؤدي من أجل تخصيص خسائر القروض بالتساوي للمصروفات بشكل مباشر في عملية تقييم المخاطر. وبالتالي ، يمكن إدارة مخاطر عدم سداد القروض.

مخاطر المحفظة

يتم إجراء تقييم مخاطر الائتمان من حيث النوعية والكمية ، وفي نفس الوقت يتم استخدام الأسلوب التحليلي للتقييم والإحصاء والمعامل. يساعد استخدام هذه الأساليب في تقليل وتجنب مخاطر محفظة القروض.

طريقة تحليلية تقيم مستوى مخاطر البنك. يتم تنظيم هذا العمل من خلال اللائحة رقم 254-P لبنك روسيا لعام 2004 ، والتي تشير إلى تكوين الاحتياطيات وتنص على تصنيف القروض الصادرة. يتم تقييم مخاطر الائتمان لكل محفظة قرض مباشرة من قبل البنك وفقا لمعايير معتمدة.

معايير التقييم

يتم تقييم الوضع المالي للمقترض من خلال النهجتستخدم في الممارسة العملية في كل من النظام المصرفي الدولي والروسي. يتم تقييم قدرة العميل على سداد ليس فقط الدين الرئيسي ، ولكن أيضًا الفائدة المستحقة على هذا المبلغ لصالح البنك ، كما هو موضح في اتفاقية القرض ، وكذلك جميع العمولات والمدفوعات الأخرى ، والتي تميز جودة خدمة المقترض لديونه. يتم التحقق مما إذا كان العميل لديه ضمانات دين عالية السيولة وعالية الجودة بمبلغ كافٍ للتعويض عن المبلغ الأساسي للقرض ، والفائدة المحددة في الاتفاقية ، فضلاً عن تكاليف ممارسة حقوق الضمان. يتم إجراء تحليل لوجود المدفوعات المتأخرة ومدة الدين الرئيسي والفائدة على هذا المبلغ. تم تحديد عدد عمليات إعادة تسجيل الديون خلال مدة العقد.