الأشكال الأساسية للمدفوعات غير النقدية: المفهوم والأنواع والتصنيف والتوثيق

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

ما هي الأشكال الرئيسية للدفع غير النقدي التي تعرفها؟ بالتأكيد ، علمك لا ينتشر إلى هذا الحد؟ في غضون ذلك ، على الأقل أن يكون لديك فكرة عن هذا أمر ضروري ، إذا جاز التعبير ، من أجل التنمية العامة. في المقالة ، سننظر ليس فقط في الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية ، ولكن أيضًا في مبادئ استخدامها.

مفهوم

قبل أن تفهم المشكلة ، عليك أن تفهم ماهيتها. تسمى المعاملات المصرفية المدفوعات غير النقدية ، والتي يتمثل جوهرها في تحويل الأشكال النقدية المشروطة من حساب إلى آخر. بمعنى آخر ، لا يوجد تبادل مباشر للأموال.

يتم إجراء المدفوعات غير النقدية على الحسابات من خلال بنك روسيا أو المؤسسات الائتمانية. أساس فتح الحساب هو اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية حساب مراسل ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك أو يتم استخدام طريقة دفع أخرى.

كقاعدة عامة ، تتم المدفوعات غير النقدية بين الشركات بمبالغ لا تقل عنستون آلف. يمكن فتح حساب جاري واحد فقط لكل مؤسسة. يتم فتحه من قبل المنظمة بأكملها ، وشكل الملكية ليس مهمًا ، لأن الحساب الجاري له وضع كيان قانوني ويعمل على أساس تجاري. يدير مالك مثل هذا الحساب أمواله الخاصة ويعمل كدافع مستقل للمدفوعات للميزانية. يجوز لصاحب الحساب الدخول في اتفاقيات أخرى مع البنك.

يتم فتح الحساب الجاري من قبل مؤسسة لا تمارس أنشطة تجارية. كقاعدة عامة ، تستخدم المنظمات العامة المختلفة مثل هذا الحساب. يشار إلى أن مالك هذا الحساب يمكنه استخدام الأموال منه فقط وفقًا لتقدير المؤسسة الأم.

شروط المدفوعات غير النقدية

قبل تحليل الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية ، تجدر الإشارة إلى الظروف التي يتم بموجبها تنفيذها:

1. امتلاك حساب مع مؤسسة مصرفية. هذا هو الشرط الأكثر أهمية للجميع. من أجل تنفيذ المدفوعات غير النقدية بحرية ، من الضروري فتح حساب جاري. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاتصال بالبنك ، حيث سيشرحون المستندات المطلوبة.
2. تأكد من إجراء جميع المعاملات من خلال البنك واحتفظ بالمال في حسابات نفس البنك.
3. لا يمكن السداد إلا في حالة وجود أموال في الحساب ، ويمكن للمالك الحصول على قرض.
4. يتطلب سداد جميع المدفوعات على النحو المتفق عليه.
5. يجب إخطار الدافع بجميع المعاملات التي تتم على حسابه
6. تشريعات بلدنا تنص على عدةالأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية وأنواع المدفوعات ، مما يعني أن حرية الاختيار هي شرط آخر. ببساطة ، لا يمكن للبنك وضع قيود على اختيار نماذج التسوية ؛ يمكن فقط للمنظمات الطرف المقابل القيام بذلك.
7. توحيد مستندات الدفع. هذا يرجع إلى حقيقة أن جميع الحسابات تتم على أساس وثائق الدفع ، والتي بدورها يتم وضعها وفقًا للقواعد والمعايير العامة. يجب إعداد جميع مستندات التسوية على نماذج ذات نموذج واحد وتحتوي على تفاصيل معينة.

تفاصيل مستندات التسوية

قلنا بالفعل أن هناك عدة أشكال أساسية للمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي ، كما أنه مكتوب أعلاه حول تفاصيل أي وثائق تسوية. لكن في الفصل السابق لا توجد تفاصيل ، لكن في نفس الوقت تحتاج إلى معرفة التفاصيل.

لذا يجب أن تكون المستندات:

1. اسم مستند التسوية.
2. نوع الدفع.
3. رقم مستند الدفع وتاريخ الإصدار.
4. اسم الدافع ورقم تعريفه الضريبي ورقم حسابه واسم بنك الدافع وعنوانه. يجب أيضًا الإشارة هنا إلى رمز تعريف البنك أو الحساب الفرعي أو رقم الحساب المراسل.
5. من الضروري الإشارة إلى مستلم الأموال ، ورقم التعريف الضريبي ، ورقم الحساب ، وعنوان واسم بنك المستلم ، أو BIC ، أو الحساب الفرعي ، أو رقم حساب المراسل.
6. تحتاج أيضًا إلى كتابة الغرض من الدفع.
7. بالنسبة لمبلغ الدفعة ، يجب الإشارة إليه بالأرقام والكلمات.
8. أولوية الدفع
9. في مناسبات معينةمطلوب توقيع وختم الأشخاص المخولين.

من المهم أن تتذكر أنه لا يمكن تصحيح أي شيء في مستندات التسوية. يمكنك تقديم وثائق التسوية في غضون عشرة أيام ، تاريخ الإصدار غير مدرج في الفترة.

ترجع مجموعة كبيرة من الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي والعالم إلى حقيقة أن تقنيات المعلومات تتطور باستمرار. يتيح لك هذا استخدام النقود الإلكترونية وتوفير الوقت.

جوهر الحسابات

تظهر العمليات على الحساب الجاري للمؤسسة التغييرات في التزامات الديون والمطالبات ، وداخل المنظمة تعكس إعادة توزيع وتوزيع الناتج القومي الإجمالي والدخل القومي.

إذا كانت البنوك تعمل بشكل جيد ، فإن الحسابات غير النقدية تساهم:

1. لتسريع دوران الأموال
2. تقليل السيولة النقدية اللازمة للتداول.
3. مدفوعات اسرع.
4. تقليل التكلفة الإضافية لتخزين وطباعة ونقل عدد كبير من الأوراق النقدية اللازمة للمدفوعات النقدية.

بناءً على ذلك ، يمكن ملاحظة أن أشكال تنظيم المدفوعات غير النقدية قد حلت محل المعاملات النقدية منذ فترة طويلة.

ينص التشريع الحالي على أن المعاملات غير النقدية بين المؤسسات لا يمكن إجراؤها فقط من قبل البنوك ، ولكن أيضًا من خلال مؤسسات الائتمان غير المصرفية. أما بالنسبة للبنوك ، فهي تتفاعل مع بعضها البعض من خلال حسابات المراسلة المفتوحة مع البنوك المقابلة.

مبادئ

قبل الانتقال إلى أشكال التنظيمالمدفوعات غير النقدية ، يجدر الحديث عن مبادئ هذه الحسابات ذاتها. يتيح لك الامتثال لها ضمان الامتثال للمتطلبات والحسابات نفسها. تتضمن المتطلبات الموثوقية وحسن التوقيت والكفاءة.

لا يوجد سوى سبعة مبادئ لأشكال مختلفة من المدفوعات المصرفية غير النقدية ، وكلها تستحق الحديث عنها:

1. نظام قانوني لعمل المدفوعات والتسويات. بمعنى آخر ، يجب أن يمتثل كل شيء للإطار التنظيمي. يفترض هذا المبدأ وجود العديد من الوثائق التنظيمية ، والتي يتم بموجبها إجراء الحساب. المصادر التشريعية الرئيسية هي القانون المدني وقانون التحكيم وقانون الإجراءات المدنية.
2. إجراء التسويات بشكل رئيسي على الحسابات المصرفية. ماذا يعني ذلك؟ يتم تنفيذ الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية في روسيا ، سواء بين الكيانات القانونية أو بين الأفراد ، من خلال البنك الذي يتم فتح الحساب فيه. للصيانة ، يتم إبرام اتفاقية حساب بنكي بين العميل والبنك.
3. الحفاظ على السيولة. نحن نتحدث عن المستوى عندما يتم سداد المدفوعات بسلاسة. بفضل هذا المبدأ ، يتم الوفاء بجميع الالتزامات دون قيد أو شرط وبشكل واضح. هذا يرجع إلى حقيقة أن دافعي الضرائب بحاجة إلى معرفة التوقيت الدقيق لاستلام الأموال من أجل التخطيط للمدفوعات بشكل صحيح.
4. يجب أن يوافق الدافع على الدفع. يتم تنفيذ هذا المبدأ من خلال استخدام وسيلة دفع ، على سبيل المثال ، أمر دفع أو شيك ، أو قبول مستندي خاص ، يصدر عن متلقي الأموال. بالمناسبة ، القانونينص على سحب الأموال التي لا تتطلب الموافقة. يمكن أن يشمل ذلك النقص في الضرائب أو المدفوعات الإلزامية الأخرى.
5. الدفع العاجل. يجب إنفاق الأموال بشكل مستمر ضمن الإطار الزمني المحدد في العقود. إذا لم يتم الوفاء بالمواعيد النهائية ، فسيتعطل تداول الأموال ، مما يؤدي عاجلاً أم آجلاً إلى أزمة دفع. بالمناسبة ، يمكن أيضًا أن يُعزى مبدأ الاستعجال إلى الوفاء بالالتزامات المصرفية فيما يتعلق بمعاملات التسوية.
6. التحكم في صحة الحسابات. تنقسم الرقابة إلى عدة أنواع ، لكن جميعها تخضع للقانون الفيدرالي "في المحاسبة" ، أي يجب أن تكون هناك قوائم مالية في المجال العام.
7. المسؤولية العقارية عن عدم الامتثال لشروط العقد. مخالفة العقد من قبل أي طرف يؤدي إلى المسئولية المدنية والتي تتجلى في دفع غرامة وتعويضات.

محتوى النموذج

قبل أن نفصل المدفوعات غير النقدية وتنظيمها وأشكالها الأساسية ، دعونا نلقي نظرة على ما يحتويه كل نموذج.

إذن عناصر نموذج الدفع هي:

1. نوع مستند التسوية.
2. طريقة نقل المعلومات
3. تدفق المستندات.

نموذج الدفع

لذا وصلنا إلى النقطة الرئيسية. إذن ، الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية هي:

1. أوامر الدفع.
2. الشيكات.
3. خطاب اعتماد.
4. مستوطنات للتحصيل.
5. المدفوعات الأخرى التي ينص عليها القانون وتستخدم في الممارسة المصرفية.

نظرًا لأن هذه الطرق هي الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية ، يجب أن تتمتع بسمات مشتركة. وهم:

1. المسؤولية عن الوفاء غير السليم أو عدم الوفاء بالالتزامات لتنفيذ العمليات المصرفية تقع مباشرة على عاتق المؤسسة المصرفية.
2. المتطلبات ، والشكل ، والمحتوى ، وكذلك إجراءات تنفيذ طرق التسوية المختلفة لا ينظمها القانون فقط ، ولكن أيضًا القواعد المصرفية.

بالمناسبة ، خصائص الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية تشبه إلى حد بعيد مبادئ هذه الحسابات ذاتها ، لذلك لن نتعمق في التفاصيل. من الأفضل التحدث عن كل طريقة من طرق الدفع غير النقدي

أمر الدفع

هذا هو اسم وثيقة التسوية التي تصدر على شكل نموذج معين. يحتوي على تعليمات المالك للبنك المصدر لتحويل بعض المبلغ إلى حساب المستلم. بالمناسبة ، يمكن لهذا الأخير فتح حساب في كل من هذا البنك وفي بنك آخر.

في أغلب الأحيان ، يتم إصدار أمر الدفع في أربع نسخ. واحد منهم يتم استلامه من قبل الدافع ، المستند مختوم من قبل البنك ، مما يعني أن الأمر يعادل إيصال استلام مستند التسوية.

إذا تم الحساب وفقًا لهذا النموذج ، يتعهد البنك ، نيابة عن صاحب الحساب ، بتحويل الأموال إلى المستلم على التفاصيل المقدمة خلال الفترة التي يحددها القانون أو العقد. تظهر التزامات البنك المُصدر بعد إبرام اتفاقية إيداع مصرفي أو حساب مصرفي. لهذا السبب ، يجب على المؤسسة الامتثالأمر الدفع في أي حال. هناك استثناءان فقط ينص عليهما القانون:

1. لا توجد أموال في حساب المالك.
2. شكل ومحتوى أمر الدفع لا يتوافق مع القواعد والمتطلبات القانونية.

يجب على المؤسسة المالية تحويل الأموال إلى حساب المستفيد في أي بنك. عند تحويل الأموال ، تؤدي المنظمة التزامين في وقت واحد:

1. أموال مخصومة من حساب المالك.
2. يوفر تحويل الأموال إلى بيانات المستلم.

وتجدر الإشارة إلى أن الالتزام لا يتم الوفاء به إلا إذا تم إيداع الأموال في حساب المستلم. هذا يرجع إلى حقيقة أن البنك مسؤول ليس فقط عن أفعاله ، ولكن أيضًا عن تصرفات الكيانات التي شارك فيها في إجراء التسويات.

الآن ما هي الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية؟ وأول ما يتبادر إلى الذهن هو أمر الدفع. كل ذلك بسبب شعبية طريقة الدفع هذه ، لأنه يمكن استخدامها لدفع كل من الأفراد والكيانات القانونية.

خطاب الاعتماد

من بين أشكال المدفوعات غير النقدية في روسيا ، تحظى التسوية عن طريق خطاب الاعتماد بشعبية كبيرة. تنص المادة 867 من القانون المدني على أن البنك الذي يعمل نيابة عن المالك لفتح خطاب اعتماد يتعهد:

1. قم بالدفع لمتلقي الأموال.
2. إعطاء سلطة لبنك آخر لتسديد مدفوعات للمستفيد أو قبول أو دفع أو خصم كمبيالة.
3. إصدار أو دفع أو قبول كمبيالة

هامتذكر أن البنك المصدر يخضع لقواعد البنك المنفذ مع جميع الحقوق والالتزامات.

الدفع عن طريق خطاب الاعتماد ليس منتشرًا كما كان من قبل ، ولكن مع ذلك لا يزال طريقة الدفع الأكثر ضمانًا وطريقة الدفع الأكثر قبولًا.

علاقات خطاب الاعتماد معقدة للغاية من حيث الهيكل ، نظرًا لأن البنك المُصدر لديه العديد من العلاقات القانونية مع كيانات مختلفة. هذا هو:

1. الدافع.
2. البنك المنجذب
3. البنك المنفذ
4. المستفيد أو المستفيد

البنوك المشاركة هي تلك التي تورطها البنك المُصدر للتسويات. قد تكون هذه المؤسسة هي المنظمة التي يتم فيها فتح حساب الدافع ، على الرغم من أنه قد لا يكون موجودًا في بعض الحالات. اتضح أن اتفاقية الحساب المصرفي في هذه الحالة لا تعتبر أساسًا لظهور التزام خطاب الاعتماد.

مجموعة

إذا قالوا ، صِف الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية ، فلا تنسَ طريقة تحويل الأموال مثل التحصيل. ما هذا؟ توفر طريقة الدفع هذه التزامات من جانب البنك فيما يتعلق بتنفيذ إيصال الدفع بمبادرة من المستلم.

إجراء تسوية التحصيل محكوم بتشريع لا يتعارض مع القواعد المصرفية. تختلف عملية التحصيل من حيث أن متلقي الأموال ، وليس الدافع ، ينطبق على البنك. لهذا السبب ، تم اعتماد الاسم الدولي "التحويل المدين". عندما يتم تطبيق الحساباتعن طريق الجمع؟ فقط في حالتين: عندما يتم الاتفاق بين المستلم والدافع ، وإذا كان القانون ينص على مثل هذا الحساب.

الشكل الرئيسي للمدفوعات غير النقدية في البنك هو كما يلي: يتقدم المستلم إلى المؤسسة المالية مع تعليمات لإرسال طلب بالدفع بالشكل المحدد إلى الدافع. يتأثر شكل المطالبة بمستند التسوية المحدد.

المستندات التالية تنطبق على التحصيل:

1. طلب دفع بدون قبول
2. طلب دفع بقبول
3. طلب التحصيل.

الشيكات

من بين 23 شكلًا رئيسيًا من أشكال المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي ، تبرز الشيكات. هذا هو اسم الأوراق المالية التي تحتوي على أمر ساحب الشيك للبنك بإصدار مبلغ معين لحامل الشيك. عادة ما يتم إصدار هذا الضمان كدفعة للسلع أو الخدمات. من المهم أن نتذكر أن إصدار الشيك لا يلغي الالتزام النقدي الذي صدر بخصوصه.

فقط البنك الذي يمتلك فيه الدرج أموالًا يمكن أن يكون دافعًا للشيك. من الضروري أن يتمكن مالك المال من التصرف فيها بحرية. لا يمكنك إلغاء شيك إذا انتهى الموعد النهائي لتقديمه. بالإضافة إلى هذه اللحظة ، ينظم التشريع الإجراء ، وكذلك شروط استخدام الشيكات. كل شيء مكتوب في القانون المدني لبلدنا

لكي تتمكن من الدفع بشيك ، يجب إبرام اتفاق بين الطرفين أو كتابة الشرط المقابل في الاتفاقية مع المؤسسة المالية. على أساس مثل هذه الوثيقة ، يتلقى المالك دفتر شيكات ، والذيوفقا لمتطلبات البنك والتشريعات الخاصة بتفاصيل الشيك. يمكنك فتح حساب منفصل ، سيتم خصم الأموال منه عند تقديم طلب بالتنسيق المناسب.

يحق فقط للمؤسسة الائتمانية التي أصدرتها دفع الشيك ، ويتم ذلك على نفقة المالك. كقاعدة عامة ، يتم استخدامه للتسويات بين البنوك إذا كان هناك اتفاق مراسل.

يجب على دافع الشيك أن يتحقق بكل الوسائل من أصالة الشيك وكذلك سلطة الساحب في إدارة الحساب. إذا كان الدافع لديه خسائر بسبب دفعه بشيك مزور أو مسروق ، فإن الشخص الذي تسبب في المشكلة سيعوضها.

يحق للشخص الذي دفع الشيك أن يطلب تسليمه إليه مع إيصال استلام الدفعة. هذه الوثيقة ليست فقط قادرة على توفير ضمانات دفع متزايدة ، ولكن هناك مزايا أخرى. من بينها:

1. لا رجوع عنه.
2. تكافئ الفرص مع الأمن.
3. يمكن تحويل الشيكات الحالية وأمر من صاحب الشيك إلى أشخاص آخرين.
4. يجوز لصاحب الشيك تسليم الشيك للبنك لتحصيله.
5. ضمان الدفع جزئيًا أو كليًا.
6. يجوز لصاحب الشيك أن يطالب بدفع نقود له في حالة الرفض

كما ترى ، لا يمكن تعلم المحاسبة في نصف ساعة ، لكن الأمر يستحق إنفاق المزيد. لا تنس أنه كلما تطور الشخص ، زادت قيمته أولاً وقبل كل شيءطابور لنفسه.