تحليل الأداء المالي للمشروع: الأهداف ، المنهجية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

التحكم ، بالطبع ، جزء مهم من العمل لضمان أنشطة أي منظمة. يمكن أن يتخذ العديد من الأشكال المختلفة ، لكل منها خصائصه وخصائصه. يمكن أن يكون التحكم ساريًا عند تنفيذه في سياق النشاط. كما أنه يعتمد على البيانات التي تم تلخيصها كنتيجة لفترة زمنية معينة. في هذه الحالة ، يتذكرون أولاً تحليل النتائج المالية للمؤسسة / المنظمة. هذا ما سنتحدث عنه.

معلومات عامة

تحليل الأداء المالي للمؤسسة هو حساب وتفسير وتقييم مجموعة من المؤشرات التي تميز الجوانب المختلفة لعمل مؤسسة تجارية.عنصران لهما أهمية قصوى. هذه هي المؤشرات المادية للإنتاج والتدفقات النقدية للمنظمة. إذا تم تجاهل أحدهم ، فسيتم الاستهانة بالحالة الحقيقية للأمور ، مما سيؤدي إلى خطأ في الخطط والإجراءات الإدارية المتخذة. وكنتيجة طبيعية - خسائر كبيرة. ولكن يمكن منعها إذا تم تحليل الأنشطة الجارية للمنظمة بشكل منتظم وكاف. في الواقع ، في هذه الحالة ، من السهل ضمان معرفة القراءة والكتابة للإدارة ، وكنتيجة طبيعية - الأداء الفعال والتنمية.

ما هو الغرض من تحليل الأداء المالي للمنشأة؟ هذا هو الحصول على عدد صغير من المعلمات (الرئيسية) الأكثر إفادة والتي تسمح لك بإنشاء صورة دقيقة وموضوعية لحالة المنظمة ، وتقييم أرباحها وخسائرها ، والتغييرات في هيكل المطلوبات والأصول. علاوة على ذلك ، يمكن توفير الاهتمام من خلال كل من الموقف الحالي والإسقاط للمستقبل القريب أو البعيد إلى حد ما.

بشكل أكثر تحديدًا ، تتأثر الأهداف بمهام تحليل النتائج المالية للمؤسسة. في الواقع ، هذا هو المواصفات التي تأخذ في الاعتبار القدرات والاحتياجات التنظيمية والتقنية والمنهجية والمعلوماتية. العامل الرئيسي في هذه الحالة هو حجم ونوعية البيانات. من الضروري هنا أن تضع في اعتبارك نقطة مهمة واحدة! وهي أن البيانات المالية والمحاسبية هي ببساطة معلومات أولية تحتاج إلى معالجة. يتم اختيار مسار العمل في هذه الحالة من قبل متخصص يشارك في التحليل ويركز على المهام.

أوهلحظات الموظفين والحلول المستخدمة

عادة ، يتم تعديل السياسات المالية من قبل الإدارة العليا و / أو المالكين. لذلك ، كل عمليات معالجة البيانات ضرورية بشكل أساسي للبيانات الداخلية. بعد كل شيء ، يجب أن يساعد تحليل إدارة النتائج المالية للمؤسسة في اختيار أفضل الطرق لتحقيق الاستقرار وتحسين وضع الهيكل التجاري. يتم تحقيق ذلك من خلال تدابير مختلفة تساهم في تحسين حالة المنظمة. عندما تتغير بيئة الاقتصاد الجزئي والكلي ، يجب إعادة النظر فيها. لكن بماذا؟ وفي هذه الحالة يتم استخدام طريقة تحليل النتائج المالية للمنشأة.

كيف؟ في البداية ، هناك حاجة إلى نظام من المؤشرات النسبية ، والتي يتم حسابها باستخدام البيانات المتاحة. هذا يكفي للحصول على فكرة دقيقة عن موقف المنظمة. من خلال دراسة ديناميكيات التغيير ، يمكنك تحديد اتجاه التنمية واتخاذ قرار معين.

ما الذي يحتاج إلى الاهتمام؟ شكل ومحتوى الميزانية العمومية وبيانات الدخل وغيرها من المستندات والتطبيقات اللازمة. يجب دراستها بالتسلسل حتى تتشكل صورة واضحة تدريجيًا.

إنها ممارسة شائعة عند أخذ عامين في الاعتبار - السنة المشمولة بالتقرير والسنة السابقة لها. إذا كانت البيانات غير قابلة للمقارنة ، فيجب معالجتها وتعديلها للاستخدام مرة أخرى. لكن في هذه الحالة ، من الضروري إضافة ملاحظة توضيحية ، فيوالذي سيشير إلى الأسباب التي تسببت في التغييرات. يجب أن تكون المكونات المختلفة مترابطة وتعكس جوانب مختلفة لنفس الحقائق من الحياة الاقتصادية للمؤسسة.

يتم تنظيم جميع البيانات المستلمة في شكل مناسب وإرسالها لاتخاذ قرار إداري. في هذه المرحلة يعتبر تحليل مؤشرات الأداء المالي للمؤسسة مكتملاً.

من يحتاج كل هذه المعلومات؟

دعونا نلقي نظرة فاحصة على الغرض من نقل البيانات المستلمة إلى مجموعات مختلفة من الناس:

1. مستثمرون. يستثمرون رؤوس أموالهم في المشروع للحصول على مستوى معين من الدخل. هذا يأتي مع المخاطر. ومن أجل الحصول على فكرة عن هيكل ومكانة المنظمة ، فإنهم يريدون مراجعة بيانات التحليل المالي بانتظام.
2. دائنون. هؤلاء هم أشخاص أو (في الغالب) منظمة تقدم قرضًا مؤقتًا بشروط الحصول على دخل معين في شكل فائدة. وهم مهتمون بالمعلومات التي ستسمح لهم بالحكم على ما إذا كانت الشركة ستتمكن من سداد جميع المدفوعات اللازمة في الوقت المحدد.
3. قيادة المنظمة. إنهم بحاجة إلى كل هذه البيانات لتقييم فعالية إدارتهم.
4. موظفو المنظمة. إنهم مهتمون بالمعلومات المتعلقة بدفع الأجور والمعاشات والمدفوعات الأخرى في الوقت المناسب.
5. الموردين. يغذي اهتمامهم مسألة ما إذا كان كل ذلك ضروريًا ومستحقًاالمبلغ
6. مستهلكين. يرون الجدوى المالية للمنظمة كضمان لاستقرار العرض.
7. الدولة والمنظمات العامة. إنهم مهتمون بالصحة المالية للأجزاء الفردية من النظام الاقتصادي وكامله.

عندما يتخذ كل منهم قرارات اقتصادية ، يسمح لنا تحليل النتائج المالية وكفاءة المؤسسة بالحكم على طبيعة التنظيم الداخلي والأداء. المؤشر الأخير هو ربح الهيكل التجاري. في اقتصاد السوق ، هو أهم حافز للأنشطة الجارية ، كما أنه يخلق الأساس للتوسع. يعتمد مقدار الربح على حجم المبيعات والتشكيلة وجودتها ومستوى التكاليف وعمليات المعلومات والضرائب. يهتم الجميع بأفضل سيناريو.

بضع كلمات عن الأرباح

يهتم كل هيكل تجاري بتوفير زيادة ثابتة في الأرباح. للأسف ، غالبًا ما يتعارض الواقع مع الرغبات. لكن من الممكن تمامًا زيادة حجم وحجم فرصة نمو المؤشرات. ما هو الدور الذي يلعبه تحليل الوضع المالي وأداء المؤسسة في هذا؟ فلنتحدث عن كل شيء بالترتيب

يمكن التمييز بين مجموعتين رئيسيتين من المؤشرات: المطلقة والنسبية. في الحالة الأولى ، هذه هي نتائج المبيعات والأنشطة العادية والعمليات الأخرى. هنا ، يعد مؤشر صافي الربح مهمًا - أي الدخل الذي يظل تحت تصرف التجاريالهياكل بعد دفع الضرائب. تشمل المؤشرات النسبية كل ما يسمح لك بتقييم الربحية. كيف يتناسب تحليل الأداء المالي مع هذا؟ الحقيقة أنه:

1. يقيم التغييرات لكل مؤشر محدد لفترة محددة.
2. يسمح لك بتنظيم جميع البيانات في عرض هيكلي وتتبع ديناميكياتها.
3. يكشف كل التغييرات للفترات المحددة.
4. يحدد درجة تأثير العوامل الفردية على مقدار الربح المستلم ، وكذلك الأسباب التي أدت إليه.

من كل هذا يمكنك تحديد المهام الرئيسية:

1. تقييم ديناميكيات ومستوى المؤشرات النسبية والمطلقة للنتائج المالية. مهتم في المقام الأول بالربحية والربح.
2. دراسة هيكل الدخل المستلم
3. تحديد درجة تأثير العوامل المختلفة على مقدار الربح المستلم ومستوى الربحية.
4. دراسة توزيع وتوجيه واستخدام دخل المؤسسة
5. تحليل المؤشرات النسبية من أجل إيجاد عتبة الربحية.
6. ابحث عن الاحتياطيات الممكنة وطرق تعبئتها

العمل بالمعلومات المحاسبية

الأكثر إثارة للاهتمام هو النموذج رقم 2 ، والذي يسمى "بيان الربح والخسارة". المعلومات التي تم الحصول عليها منه بمثابة أساس لجميع الأعمال. بالإضافة إلى البيانات الواردة في النماذج رقم 1 و 3 و 5 و 11 وأوامر دفتر اليومية رقم 10 و 11 و 15. أيضًا ، لا تنس المعلومات الواردة في خطة العمل والمحاسبة التحليلية ، وهي الحسابات رقم 90 و 91 و 99. يجب أن تكون البيانات المقدمة هنا أكثر من كافية.

بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري مراعاة السياسة المحاسبية التي تنتهجها المؤسسة. بعد كل شيء ، فإن إمكانية إجراء مناورات في توزيع التكاليف بين العمل الجاري والمنتجات النهائية تعتمد على هذا. إنشاء الاحتياطيات المقدرة ، وشطب النفقات المؤجلة - كل هذا يجب أن يؤخذ في الاعتبار. ما هي القضايا التي يجب أن تولي اهتماما مبدئيا؟ يمكنك التوصية بالتفكير في:

1. طرق حساب الاستهلاك على الأصول الثابتة والأصول الملموسة ، وتقييمها عند إطلاقها في الإنتاج وإسناد أنواع معينة من النفقات إلى تكلفة المنتجات التي تم إنشاؤها (الحجز).
2. تكوين تكوين التكاليف العامة ، وكذلك توزيعها.

في هذه الحالة ، من الضروري النظر بشكل منفصل في مفاهيم مثل الربح الاقتصادي والمحاسبي. في الحالة الأولى ، يكون مقدار الدخل المتوقع أو المتوقع ضمنيًا. في حين أن الربح المحاسبي هو الأموال المستلمة فعليًا والتي تنعكس في السجلات لفترة معينة. لا يمكن لتحليل تكوين النتائج المالية للمؤسسة الاستغناء عن هذه المفاهيم. لكن مزجها ليس خيارًا مرغوبًا فيه. في الواقع ، في هذه الحالة ، لن يعمل التقييم النوعي للنشاط.

ماذا وكيف في الواقع؟

ستكون المقالة غير مكتملة بدون تحليل النتائج الماليةأنشطة المشروع على سبيل المثال. لذلك ، دعونا نلقي نظرة على ماذا وكيف. لنفترض أن لدينا حاجة لتقييم ديناميكيات ربح الميزانية العمومية. ما الذي سيكون ذا فائدة بالنسبة لنا؟ في التحليل تحتاج إلى الحصول على مؤشرات الربح التالية:

1. رصيد
2. بيع الخدمات والاعمال والمنتجات
3. خاضع للضريبة.
4. من تطبيق آخر.
5. نظيف.
6. نتائج خارج المبيعات.

دخل الميزانية العمومية هو ذلك الجزء من الدخل الذي يمثل الأساس لحساب الضرائب التي يجب دفعها للميزانية. كل ما تبقى هو صافي الدخل للمشروع. تتضمن محاسبة وتحليل الأداء المالي للمؤسسة تحديد تكوين وهيكل وديناميكيات وتنفيذ الخطة للفترة التي تم تحليلها.

وما هي مهمتنا؟ ابحث عن ديناميكيات. في هذه الحالة ، تكون طريقة المقارنة مناسبة عند استخدام مؤشرات الفترة المشمولة بالتقرير والسابقة. في هذه الحالة ، من الضروري مراعاة تأثير العمليات التضخمية. يمكنك استخدام إعادة حساب مؤشر الأسعار لمقارنة المؤشرات. بالإضافة إلى ذلك ، هناك عدد كبير من العوامل التي تؤثر على مقدار ربح الميزانية العمومية. هذه هي الأرباح من أنشطة المبيعات والنتائج المالية الأخرى ، والتي تتأثر بحجم وهيكل وتكلفة وأسعار المنتجات والأعمال والخدمات. يتم استخدام نموذج عاملي مضاف لتأسيس العلاقة بينهما.

وماذا لو كان من الضروري تحليل وتقييم الأداء المالي للمؤسسة من موقع مختلف قليلاً؟ على سبيل المثال ، لتقييم درجة تأثير العوامل؟ في مثل هذه الحالات ، قد المساعدةتوفر طرقًا للبدائل القيمة أو الاختلافات المطلقة. إذا أنشأت مؤسسة أنواعًا غير متجانسة من المنتجات ، فمن الضروري أيضًا مراعاة العامل الهيكلي.

حول التأثير والتكلفة والربح

أدى التغيير في التنمية الاجتماعية والاقتصادية أثناء الانتقال إلى علاقات السوق إلى تحولات نوعية في الإنتاج. أدى ذلك إلى نمو المدخرات النقدية ، فضلاً عن زيادة أرباح أشكال الملكية المختلفة. أهم العوامل في ذلك هي:

• زيادة حجم المنتجات المُنشأة والمُباعة
• تحسين إنتاجية العمل
• إدخال التطورات العلمية والتقنية
• تخفيض التكلفة وتحسين جودة السلع المنتجة

النمو في الأرباح ممكن مع تقليل الإنفاق وزيادة حجم الأنشطة. كل هذا يؤثر على النتيجة المالية التي يتم التحقيق فيها. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يتكون من الموارد الطبيعية والمواد الخام والمواد الأساسية والمساعدة والطاقة وموارد العمالة والأصول الثابتة والمصروفات الأخرى. يعتمد تكوينها وهيكلها على ظروف وطبيعة الإنتاج ، وشكل الملكية ، ونسبة المواقف المختلفة. كل هذا يجب أن يأخذ في الاعتبار تحليل النتائج المالية والاقتصادية للنشاط الاقتصادي للمؤسسة. للتبسيط ، يمكن دمج المؤشرات في خمس مجموعات:

1. تكاليف المواد
2. خصومات للاحتياجات الاجتماعية.
3. تكاليف العمالة
4. الإهلاكالأصول الثابتة.
5. مصاريف اخرى

لكن يتم إنتاجهم جميعًا من أجل الربح فقط. إنها النتيجة المالية النهائية. وهذا يعتمد حقًا على الحجم. لكن لا تنسَ جانب الجودة ومستوى الأسعار المطبقة. يسمح لك تحليل نتائج الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة بتقييم مدى جودة اختيار السياسة. ولكن في الوقت نفسه ، من الضروري النظر إلى الفروق الدقيقة - على سبيل المثال ، لفصل الإيرادات عن المبيعات. أي أنه يمكن شحن المنتجات اليوم ، وسيأتي الدفع في غضون أسبوع. إذا كان كل شيء ضمن نفس الفترة قيد النظر (على سبيل المثال ، شهر) ، فيمكن تجاهل ذلك. ولكن إذا تم شحنها في مارس ، والدفع في أبريل؟ في هذه الحالة ، تحتاج إلى تشديد قليلا.

الفروق الدقيقة منفصلة عن التكلفة والربحية والتكاليف

عند تحليل النتائج المالية للأنشطة الرئيسية للمشروع ، فإن هاتين النقطتين من بين أهم النقطتين. وفي نفس الوقت هم غير مستقرين للغاية. ماذا يعني ذلك؟ هنا ، على سبيل المثال ، يكون للأرباح المستلمة تأثير كبير على سعر التكلفة. يجب أن تتذكر أيضًا التكاليف ، لأنها من وجهة النظر هذه يمكن أن تكون متغيرة وثابتة. لإعداد البيانات بشكل أفضل ، يوصى بتنظيم المحاسبة الإدارية ، حيث سيتم تمييزها.

ميزة هذا النهج هي التكامل العالي ، وفرص التحليل واتخاذ القرار. وكنتيجة نهائية - يمكنك الرد بسرعة ومرونة على الجميعالتحديات الناشئة. بعد كل شيء ، تهتم الإدارة بعدم ترك السوق في المنافسة والحصول على أقصى ربح. وهذا العمل هو الربحية. كل شيء بسيط معها - كلما زادت درجاتها ، كان ذلك أفضل. السؤال هو كيف يتم تحقيق ذلك. مجموعة كاملة من العوامل تؤثر على مستواه وديناميكياته:

1. مستوى تنظيم الإدارة و الإنتاج
2. هيكل رأس المال ومصادر استلامه
3. درجة استخدام الموارد في عمليات التصنيع.
4. جودة وهيكل وحجم المنتج الذي يتم إنشاؤه.
5. تكلفة المنتج وتكاليف الإنتاج.
6. الربح حسب النشاط.

تذكر ، تم ذكر التكاليف الثابتة والمتغيرة سابقًا ، على الرغم من أنها لم تحظ بالاهتمام الواجب؟ حان الوقت لإصلاحه. تشمل التكاليف الثابتة تلك التي لا تتغير قيمتها مع تقلبات المؤشرات الكمية أثناء بيع المنتجات. مثال على ذلك:

1. إهلاك الأصول الثابتة.
2. إهلاك الأصول غير الملموسة.
3. إيجار.
4. النفقات الرأسمالية.
5. إهلاك العناصر الهشة ومنخفضة القيمة ، وكذلك تكلفة صيانة المباني والمباني.
6. تكاليف التدريب.

التكاليف المتغيرة تختلف مع الإيرادات. أمثلة:

1. رسوم النقل
2. شراء المواد الخام.
3. الأجور.
4. كهرباء و غاز و وقود
5. تارا والتغليف.
6. الاستقطاعات من الأموال.

كيف تزيد الارباح بالاحتياطيات؟

يجب أن يضمن تحليل الأداء المالي والاقتصادي للمؤسسة النمو اللاحق لدوران الأعمال والربحية. واحدة من أكثر الطرق فعالية لتحقيق هذا المنصب هي من خلال الاحتياطيات. كيفية تحقيق ذلك؟ هناك ثلاثة اتجاهات رئيسية:

1. زيادة حجم المبيعات.
2. زيادة السعر.
3. تخفيض تكلفة المنتجات المصنعة

في نفس الوقت هناك الخيارات التالية لزيادة الأسعار:

1. إيجاد سوق أفضل.
2. التنفيذ في التوقيت الأمثل
3. تحسين جودة المنتجات المصنعة

هذه هي أفضل الخيارات العامة. على وجه التحديد ، من الضروري الاختيار اعتمادًا على نوع المنتج القابل للتسويق المعروض. لكن يجب عليك تحليل الموقف بعناية حتى لا تفقد ما لديك بالفعل ، وفي نفس الوقت تزيد الأرباح. على الرغم من أن المخاطرة ، من ناحية أخرى ، هي رفيق إلزامي لنشاط ريادة الأعمال. على الرغم من أنه في حالة الاحتياطيات فمن الأفضل عدم المبالغة في ذلك. يجب أن نتذكر أن التدمير ليس بناء. ويمكن أن تذهب سنوات من التطوير والتشغيل الناجح هباءً إذا ارتكبت خطأً فادحًا.

الخلاصة

تحليل الأداء المالي للمؤسسة ليس بالمهمة السهلة. يتطلب معرفة واسعة في النظرية الاقتصادية والاقتصاد القياسي والرياضيات وعدد من التخصصات الأخرى. على الرغم من أنه ليس من الصعب حساب الصيغ. ولكن لتحديد البيانات وهيكلتها بشكل صحيح -هذه بالفعل مشكلة. يمكن أن يؤدي ثمن الخطأ في هذه الحالة إلى إفلاس المؤسسة. يجب دائمًا تذكر ذلك من قبل كل من المحللين والإدارة العليا ، الذين يتخذون القرارات المتعلقة بتطوير المشروع.

في اليد اليمنى ورأس ذكي ، يزيد بشكل كبير من بقاء المؤسسة في بيئة تنافسية ، ويتحول إلى أساس موثوق به لسنوات مستقبلية من التطور والازدهار للمؤسسة. لحسن الحظ ، هناك عدد غير قليل من المتخصصين في هذا المجال ، لذلك يمكنك أيضًا العثور على شخص ماهر سيتم مناقشة العمل بين يديه.