الأوامر النقدية الواردة والصادرة: إجراءات التسجيل وقواعد الملء والعينة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

الأوامر النقدية الواردة والصادرة بمثابة مستندات أساسية. يؤكدون المعاملات المالية المتعلقة بإصدار واستلام الأموال. يتم تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة وفقًا لقواعد معينة. ضع في اعتبارك الوصفات الأساسية.

الضمان النقدي للإنفاق والدخل: فارغ

عند استلام النقد ، يقوم الصراف بإدخال المعلومات ذات الصلة في نموذج KO-1 ، وعند الإصدار - KO-2. يتم تنفيذ أوامر الاستلام والنفقات النقدية بطريقة تمكن المتخصصين الذين يقومون بفحص المستندات من فهم محتواها بوضوح. يتم تضمين جميع التفاصيل المطلوبة في الأعمال الورقية. يتم إدخال الأساس الذي يتم على أساسه إعدادها في الضمانات النقدية للإيصالات والإنفاق. كما أنها توفر قائمة بالوثائق المرفقة (المصاحبة).

الفروق الدقيقة

أوامر النقد الواردة والصادرة يوقع عليها الموظف المسؤول بعد ذلك مباشرةالعملية المقابلة. يجب إلغاء المستندات المرفقة بها بختم أو علامة "مدفوعة". في نفس الوقت ، يجب تدوين التاريخ لتجنب إعادة استخدام الأوراق. وفقًا للقواعد الحالية ، لا يُسمح بإجراء أي تصحيحات على الطلبات النقدية الواردة والصادرة ، حتى لو تم النص عليها.

نموذج KO-1

تحتاج إلى ملء أمر الاستلام في نسخة واحدة. يحتوي النموذج على قسمين. الأول هو أمر استلام مباشر ، والثاني عبارة عن ورقة تمزيق - إيصال. يتم إصدار الأخير للشخص الذي ساهم بالأموال. يشير السطر "الأساس" إلى محتوى العملية المنفذة. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون "دفع فاتورة رقم 321 بتاريخ 1 فبراير 2017". في الحقل "بما في ذلك" يتم إعطاء مبلغ ضريبة القيمة المضافة. المبلغ مبين بالأرقام. إذا لم يتم تقديم الضريبة ، فعليك كتابة "بدون ضريبة القيمة المضافة". يسرد حقل "التطبيق" المستندات المصاحبة للطلب. يتم تعيين حساب المقاصة اعتمادًا على مصدر الأموال. يشار إلى رمز التقسيم الفرعي من قبل مشغلي الإدارات الهيكلية المنفصلة للمؤسسة. يجب أن تحتوي خلية "المدين" على الحساب النقدي وفقًا للخطة. يتم تعيين ترقيم المستندات من البداية إلى النهاية لمدة عام واحد. يجب ألا يحتوي النموذج على أرقام خارج الطلب أو أكواد مضاعفة. تعتبر OKPO شرطًا إلزاميًا. يشار إلى المعلومات وفقا للشهادة الصادرة من هيئة الإحصاء الحكومية. يشار إلى اسم المنظمة بنفس الشكل الموجود به في الوثائق التأسيسية. اذا كانوافقت الشركة على أكواد التحليلات ، يجب الإشارة إليها بالترتيب. يوجد مربع "الغرض" في المستند. يتم إكمالها فقط من قبل المؤسسات غير الربحية بتمويل مؤهل.

ميزات الضمان

يتم اعتماد أمر الاستلام في قسم المحاسبة. إذا لم يكن هناك متخصصون مخولون بالموافقة على المستند ، فسيتم ذلك من قبل رئيس المؤسسة. يجوز لمدير المنظمة ، بأمر منه ، تعيين الالتزام بتوقيع أوامر لموظف آخر. في الوقت نفسه ، يجب أن يتم الاتفاق على ترشيحه من قبل الرئيس مع كبير المحاسبين. إذا أجرى مدير المؤسسة معاملات مالية بشكل مستقل ، فسيتم تجميع أوامر الائتمان والنفقات النقدية ودفتر النقد والتوقيع من قبله.

ختم

يجب وضع البصمة على جزء من النموذج يحمل علامة "M. P." واحصل على الإيصال. لا ينص التشريع على قواعد خاصة للختم. في الممارسة العملية ، من المعتاد أن يكون 60٪ منه على الجزء الرئيسي ، و 40٪ على الإيصال. ترد بعض التوصيات في قرار لجنة الإحصاء الحكومية رقم 88 في 18 أغسطس 1998. كما أن التشريع لا يضع قائمة محددة بالتفاصيل التي يجب وضعها على ختم الصراف. يُنصح بتضمين معلومات الطوابع التي كانت تعتبر إلزامية في السابق:

1. اسم المؤسسة (كامل وبالروسية) ، النوع القانوني
2. الموقع.
3. رقم التسجيل

مستند صرف الأموال

يتم إصدار أمر المصاريف أيضًا في نسخة واحدة. عند إصدار أموال لموظف للإبلاغ ، يجب إعداد النموذج وفقًا لبيانه المكتوب. قد يكون في شكل حر. يجب أن يتم توقيع الطلب من قبل رئيس المؤسسة. تنص على:

1. المبلغ المراد اصداره
2. الموعد النهائي.
3. التاريخ.

محتوى المستند

يشير الحقل "السبب" إلى العملية المنفذة. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون "استرداد الإنفاق الزائد وفقًا للتقرير رقم 123 بتاريخ 2017-03-03". في حقل "التطبيق" ، يشار إلى الوثائق الأساسية وغيرها. ترد أعدادهم وتواريخ تجميعهم. يمكن أن تكون التطبيقات طلبات لإصدار الأموال والفواتير وما إلى ذلك. قواعد التسجيل f. يتم توفير KO-2 في التوصيات المنهجية التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية رقم 88. ولا يجوز إجراء أي تصحيحات على أمر الإنفاق. يتم توقيع المستند أيضًا من قبل كبير المحاسبين أو المدير أو أي شخص آخر مفوض من قبله. لا يجوز لرجال الأعمال الذين يحتفظون بسجلات التكاليف والدخل أو المؤشرات المادية ، وفقًا لقوانين الضرائب ، إصدار أوامر حساب.

إجراءات الصراف

عند صرف الأموال على أوامر المصاريف ، يجب على أمين الصندوق التحقق من:

1. وجود التواقيع الإلزامية وامتثالها للعينات.
2. المساواةمقادير بالكلمات والأرقام.
3. توافر المستندات الواردة في النموذج.
4. مطابقة الاسم الكامل في مذكرة المعلومات المقدمة من المستلم.

بعد ذلك ، يقوم الصراف بتحضير المبلغ المطلوب ، ونقل مستند الدفع إلى من يستلمها. بالترتيب ، يجب أن يشير المستلم إلى عدد الروبلات (بالكلمات) والكوبيل (بالأرقام). يضع الشخص أيضًا توقيعه وتاريخه. يجب على المشغل حساب الأموال المعدة. في هذه الحالة ، يجب أن يرى المستلم كيف يفعل ذلك أمين الصندوق. الكيان الذي قبل الأموال يحسبها أيضًا تحت إشراف الصراف. إذا لم يتم ذلك ، فلن يتمكن المستلم لاحقًا من تقديم مطالبة إلى أمين الصندوق بالمبلغ الصادر. بعد ذلك ، يجب على المشغل التوقيع على وثيقة الدفع.

نقاط مهمة

يقوم أمين الصندوق بإصدار الأموال حصريًا إلى الشخص المشار إليه تفاصيله في الطلب. يقدم الأخير وثيقة تؤكد هويته. إذا تم الإصدار بالوكالة ، فمن الضروري التحقق من توافق الاسم الكامل. المستلم ، الواردة في الأمر ، معلومات حول الشخص الممثل. يتم إرفاق مستند يؤكد سلطة المستلم الفعلي بنموذج الدفع. في حالة إجراء عدة مدفوعات عن طريق الوكيل أو في مؤسسات مختلفة ، يتم إرفاق نسخة بالطلب. يجب أن تظل النسخة الأصلية لدى المشغل الذي أصدر الإصدار الأخير.

محاسبة الطلبات النقدية الواردة والصادرة

في المؤسسات التي تتكون منها الوثائق التي تمت مناقشتها أعلاه ،السيطرة على المعاملات النقدية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاحتفاظ بدفتر يوميات للإيصالات النقدية وأوامر الخصم. يحتوي على تفاصيل نماذج الدفع قبل نقلها إلى المشغل. يتم إدخال الأوامر الصادرة بشأن كشوفات إصدار الراتب والمبالغ المماثلة الأخرى في الكتاب بعد تقديم الأموال إلى المستلمين. والقاعدة المقابلة منصوص عليها في التعليمات التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية رقم 88.

من الناحية العملية ، غالبًا ما يطرح السؤال: ما هي الفترة التي يلزم فيها فتح سجل لأوامر الاستلام والنفقات النقدية؟ وتجدر الإشارة إلى أن التشريع لا ينص على أي حدود زمنية. في هذا الصدد ، القضايا المتعلقة بفترة استخدام المجلة ، يقرر المحاسب بشكل مستقل. يمكنك فتح الكتاب لمدة عام أو شهر أو ربع سنة. يجب أن يؤخذ عدد العمليات في الاعتبار عند اتخاذ القرار المناسب.

المسؤولية عن كسر القواعد

بالنسبة للمؤسسات التي لا تمتثل لمتطلبات إجراء المعاملات النقدية ، يتم تطبيق الإجراءات المنصوص عليها في القانون. يتم تحديد المسؤولية من خلال لوائح مختلفة. من بينها المرسوم الرئاسي رقم 840 المؤرخ 25 يوليو 2003. الفصل 15 من قانون المخالفات الإدارية ينص على المادة 15.1. وهي تحدد مقاييس المسؤولية عن انتهاك قواعد العمل بالنقد وإجراءات تنفيذ المعاملات النقدية. في حالة تجاوز المبالغ المخصصة للتسوية مع الأطراف المقابلة ، وعدم استلام (جزئي أو كامل) للأموال المستلمة ، وعدم الامتثال لمتطلبات التخزينأموال مجانية تزيد عن الحدود ، يتم تقديم غرامة إدارية: 40-50 الحد الأدنى للأجور - للمسؤولين ، 400-500 الحد الأدنى للأجور - للمنظمات.

الخلاصة

تنفيذ الأمر هو مهمة مسؤولة للغاية. كما ذكر أعلاه ، لا يسمح بالتصحيحات والأخطاء والبقع في المستندات. المشغل المسؤول عن تجميعها يجب أن يتذكر أن الأمر هو شكل من أشكال المساءلة الصارمة. لذلك ، لا ينبغي السماح بإتلاف المستندات. في حالة عدم وجود أي من التفاصيل المطلوبة ، سيتم اعتبار الطلب المكتمل غير صالح.