مقيم بالعملة: مفهوم في التشريع الروسي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

من أجل تشديد الرقابة على العملة ، تم تعديل القوانين التشريعية. على وجه الخصوص ، تتعلق بتعريف مصطلح "مقيم بالعملة". تعتمد الضريبة على دخل المواطنين إلى حد كبير على تفسيرها الصحيح.

مفهوم

تم إدخال مصطلح "مقيم" في التشريع ليس فقط فيما يتعلق بالضرائب ، ولكن أيضًا فيما يتعلق بالرقابة على العملة. ينص القانون الجديد "بشأن المقيمين بالعملة" (إصدار 2012) على أن الأشخاص الذين غادروا البلاد منذ أكثر من عام ولم يعودوا يظهرون في روسيا ليسوا مواطنين في الاتحاد الروسي. لا يهم نوع التأشيرة التي يحملها الشخص: طالب ، أو سائح ، أو منح الحق في زيارة الأقارب. تشير اللوائح إلى الإقامة "الدائمة" أو "المؤقتة" في بلد آخر ، لكن لا يشير أي منها إلى "الاستمرارية". أي أن مواطني الاتحاد الروسي الذين يعيشون في بلد آخر ، والذين سيأتون إلى وطنهم يومًا واحدًا على الأقل في السنة ، سيفقدون صفة غير المقيمين. لكن بعض المحامين يعتقدون أنه من الضروري الانتباه إلى حقيقة التسجيل في مكان الإقامة. عندما يهاجر شخص إلى بلد آخر ، يتم تسريحه من السكن في الاتحاد الروسي. تعقبهالزيارات القصيرة للوطن صعبة

تم إدخال مفهوم "المقيم بالعملة" في التشريع من قبل. ثم لم يكن أقل إرباكًا. على وجه الخصوص ، يمكن أن تشمل هذه الفئة من المواطنين جميع الأشخاص الذين لديهم تأشيرات مفتوحة طويلة الأجل في جوازات سفرهم ، حتى لو لم يستخدموها مطلقًا.

من هو المقيم بعملة الاتحاد الروسي:

• الأشخاص الذين لديهم تصريح إقامة في روسيا ؛
• كيانات قانونية مسجلة في الاتحاد الروسي ؛
• مواضيع بلدية في الاتحاد الروسي.

الاضطراب حول تفسير هذا المصطلح ليس من قبيل الصدفة. يتزايد عدد واجبات مواطني الاتحاد الروسي كل عام.

مسؤوليات مقيم

1. التنبيه حول فتح وإغلاق حساب في البنوك الأجنبية. في حالة انتهاك هذا الشرط ، يتم تقديم غرامة قدرها خمسة آلاف روبل.
2. لا تسمح بإيداع الأموال من المعاملات غير القانونية ، ولا سيما الدخل من بيع الممتلكات ، في الحساب. في حالة انتهاك هذا الشرط ، يلتزم المقيم بالعملة بدفع غرامة قدرها 75٪ من حجم المعاملة.
3. منذ عام 2015 ، يتعين على الأفراد تقديم تقارير سنوية (حتى 1 يونيو) عن حركة الأموال. بالنسبة للانتهاك الأساسي للإجراء المعمول به ، يتم تقديم غرامة قدرها 3 آلاف روبل ، وللانتهاك المتكرر - 20 ألف روبل.

كيفية الإبلاغ

يمكن تجميع التقرير في شكل ورقي وإرساله مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو إرساله من خلال حسابك الشخصي على موقع دافع الضرائب. الصفحة الأولى تحتوي على معلومات حول مقدم الطلب ،والثاني - حول حساب العملة. يتم توفير نسخة منفصلة من الورقة الثانية لكل حساب. قد تطلب دائرة الضرائب الفيدرالية ، ضمن صلاحياتها ، مستندات إضافية تؤكد العملية. لديهم أسبوع للتحضير. على وجه الخصوص ، قد يطلبون:

تقرير عن حركة الأموال على الحساب (من الأفضل أن تطلب من البنك مقدمًا) يتم قبوله أيضًا في شكل إلكتروني

• نسخ موثقة من البنك وترجمتها المعتمدة إلى الروسية.
• إقرارات وجوازات سفر للمعاملات والاتفاقيات التي بموجبها يجوز للسلطات الضريبية طلب المعلومات.

بعد تقديم تقرير عن أي دخل ، يتعين على المقيم بالعملة دفع ضريبة الدخل الشخصية. ينص التشريع على فرض الضرائب على أرباح الأسهم (13٪ و 15٪ ، على التوالي ، للمقيمين وغير المقيمين) ، الدخل من العمليات مع البنك المركزي:

• 13٪ للأفراد الأشخاص المقيمون (30٪ - لغير المقيمين) ؛
• 20٪ للكيانات القانونية الأشخاص - (غير المقيمين).

من أجل تجنب التشريعات المزدوجة ، أبرمت روسيا اتفاقيات مع 80 دولة في العالم. بالنسبة لبعض أنواع الدخل ، يمكن للمقيم دفع الضرائب في الدولة المضيفة فقط. على سبيل المثال ، إذا دفع دافع الضرائب ضريبة على دخل الإيجار بمعدل يزيد عن 13٪ في البلد المضيف ، فلا يلزم دفع أي شيء في الاتحاد الروسي. ولكن حتى لا يكون لدى دائرة الضرائب الفيدرالية أي أسئلة ، فمن الأفضل تقديم نسخة من الإقرار الضريبي الأجنبي ووثائق الدفع. إذا كان الوصي يعمل في إدارة العقارات ، فيجب الحصول على شهادة منه ، لأنه في هذه الحالةوكيل ضرائب.

اعتراف

لتجنب المطالبات بدفع رسوم السنوات السابقة ، يمكنك استخدام العفو الرأسمالي - تقديم إعلان خاص قبل 1 يوليو ، تشير فيه إلى رصيد الحساب وإرفاق إشعار بفتحه.

ينطبق عفو رأس المال أيضًا على المعاملات غير القانونية. يمكنك تحويل الرواتب وبدلات السفر والمزايا الاجتماعية لحساب أجنبي. في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومجموعة العمل المالي (FATF) ، يُسمح أيضًا بتقديم القروض بالعملة الأجنبية والدخل من تأجير العقارات ودخل الكوبون. ومع ذلك ، يحظر تحويل المنح والدخل من بيع الممتلكات. يخضع مخالفة هذا الشرط لغرامة قدرها 75٪ من مبلغ المعاملة. في الممارسة العملية ، يبدو مثل هذا. إذا حصل حساب أجنبي على دخل قدره 100 دولار من بيع البنك المركزي ، فسيتم توجيه 75 دولارًا لسداد الغرامة. ولكن إذا كان لديك الوقت لتقديم decoation خاص قبل 1 يونيو ، فيمكن تجنب المسؤولية.

المسؤولية الادارية

المقيم بالعملة (غير المقيم) مسؤول فقط عن تلك الجرائم التي تم إثبات جرمه (المادة 1.5 من قانون الجرائم الإدارية). في هذه الحالة ، يمكن إصدار قرار في جريمة بعد شهرين إلى ثلاثة أشهر من تاريخ ارتكابها. كجزء من القضية المعلقة في المحكمة ، تمت زيادة شروط المسؤولية إلى عامين.

إذا اكتشفت دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل وجود حساب بالعملة الأجنبية ، فسيتم تغريم المقيم بمبلغ 5 آلاف روبل. إذا قام بالإبلاغ فورًا بعد الموعد النهائي ، أي في 1 يونيو ، فسيتم تخفيض المبلغ بالضبط 5 مرات.

إذا لم يكن لدى المقيم بالعملة الوقت الكافي لتقديم تقرير بعد تلقي الطلب ، فستكون الغرامة 300 روبل (إذا كان هناك تأخير لمدة عشرة أيام) و 2.5 ألف روبل. (عند التأخير لمدة أطول). في حالة الانتهاك المتكرر ، يتم فرض غرامة قدرها 20 ألف روبل.

إذا لم يعلن أحد المقيمين بالعملة الأجنبية عن فتح حساب ، ولكنه سيتلقى دخلًا منه باستمرار ، فإن هذا يعتبر تهربًا ضريبيًا. ستظل دائرة الضرائب الفيدرالية ملزمة بدفع الرسوم وفرض غرامة قدرها 100-300 ألف روبل.

تحقق

كيف تعرف دائرة الضرائب الفيدرالية أن المقيم بالعملة الأجنبية (فرد) لديه حساب أجنبي؟ حتى الآن ، فقط من دافعي الضرائب. منذ عام 2018 ، انضم الاتحاد الروسي إلى نظام تبادل المعلومات التلقائي بشأن المسائل الضريبية. لذلك ، سوف تجد مصلحة الضرائب الفيدرالية المعلومات في الوقت المناسب.

هناك مواقف يكون فيها المقيم بالعملة نفسه مهتمًا بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بفتح حساب. على سبيل المثال ، لتحويل الأموال من حسابك في الاتحاد الروسي إلى بنك أجنبي ، تحتاج إلى تقديم إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول فتح حساب مع ملاحظة أنه تم قبول المستند. هذا مطلب إلزامي لجميع العملاء. الرغبة في الالتفاف حول ذلك ، يقوم المواطنون بتحويل الأموال إلى حسابات طرف ثالث. لكن تشريعات بعض الدول تسمح فقط باستلام الأموال إلى حسابك مع تأكيد مصدر الأموال.

المواطنون الذين أبلغوا سابقًا عن الحسابات الأجنبية دخلوا أيضًا في منطقة الخطر ، حتى عام 2015 لم يتم إغلاقهم ولم يقدموا معلومات في الوقت المحدد. يجوز مقاضاة هؤلاء الأشخاصمخالفة إدارية مع غرامة قدرها 10 آلاف روبل. وفرض حظر على مغادرة أراضي الاتحاد الروسي.

الراتب في شركة أجنبية

يمكنك أيضًا الحصول على أموال في الخارج. وفي نفس الوقت يستحب التغيب عن الوطن لأكثر من 183 يوما في السنة. في هذه الحالة ، تتم إزالة الشخص من التسجيل في الاتحاد الروسي. ليست هناك حاجة للحديث عن الإقامة بالعملة. الزيارات القصيرة ليست ملزمة. يمكن أن يكون التسجيل في الجمارك مطلوبًا فقط للرحلات لمدة 90 يومًا أو أكثر. في حالات أخرى ، لا يلزم الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية.

تداول CB

فقط في دول OECD و FATF ، يمكن إضافة القسيمة وإيرادات الفوائد على المعاملات مع البنك المركزي والمدفوعات على السندات والدخل من إدارة الائتمان إلى الحساب. تخضع جميع هذه المعاملات للضريبة بمعدل 13٪. يتم فرض الضريبة أيضًا على فروق أسعار الصرف. لذلك ، يتم حساب معدل الضريبة على أساس المبلغ المحول.

اعتبارًا من 2018 ، يجب أن تدخل التغييرات المتعلقة بتحويل الدخل من بيع الأوراق المالية إلى الحساب حيز التنفيذ. حتى الآن ، فإن مثل هذه المعاملات محظورة على الحسابات المفتوحة في أي بلد في العالم. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن استرداد السندات ليس ببيع البنك المركزي. مثل هذه العمليات لا تخضع لقيود العملة.

موارد مفيدة

أولاً ، يجب على السكان إنشاء حساب شخصي على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية دون إخفاق. ثم يمكن حل جميع المشكلات مع السلطات المالية دون القدوم إلى روسيا.

يمكنك تتبع الديون على الغرامات الإدارية على الموقع الإلكتروني للخدمة القضائية الفيدراليةالمحضرين."

في بعض الأحيان يكون من الأفضل إلغاء حالة المقيم بالعملة وإلغاء التسجيل بدلاً من المجادلة مع دائرة الضرائب الفيدرالية.

الخلاصة

تم تصميم التشريعات الخاصة بالعملة بحيث لا يكون لدى الناس أي رغبة في تصدير رأس المال للخارج. يمكن إجراء معاملات العملة القياسية بين المقيمين دون إجراءات روتينية إضافية ، وقد يتسبب تحويل الأموال إلى حسابك الخاص في بلد آخر في الكثير من الصعوبات. من الأفضل تفويت الموعد النهائي لتقديم التقارير بدلاً من تجاهل هذا المطلب تمامًا. ستكتشف خدمة الضرائب الفيدرالية عاجلاً أم آجلاً وجود الحساب على أي حال. وبعد ذلك سيتم تقييم ضرائب إضافية وفرض غرامة كبيرة.