المخاطر الضريبية: الأنواع والعوامل والعواقب والتحليل والتحسين

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في عملية ممارسة الأعمال التجارية ، غالبًا ما يواجه رواد الأعمال جميع أنواع المخاطر ، والتي يعتمد عليها النجاح في العمل غالبًا. قد يكون لهذه الاستراتيجية ما يبررها ، لأن ظروف المنافسة الشرسة تتطلب إدخال أفكار وتقنيات جديدة في الوقت المناسب. عند اتخاذ مثل هذه الخطوة ، يجب على رائد الأعمال تقييم درجة المخاطرة بشكل مناسب وأن يكون قادرًا على إدارتها.

طبيعة حدوث المخاطر

يمكن النظر إلى مفهوم مثل المخاطر الضريبية من وظيفتين: رجل أعمال ومفتشية ضريبية. من ناحية أخرى ، قد يجد التجار أنفسهم في موقف صعب بسبب زيادة معدل الضريبة أو انخفاض في بعض المزايا ، ومن ناحية أخرى ، تخاطر السلطات التنظيمية بعدم تلقي المبلغ اللازم للميزانية بسبب تشديدها النظام وتغيير في السياسة الضريبية.

لقد تعلم رجال الأعمال العديد من عوامل الخطر الضريبي لتحديدها مسبقًا. بخصوصتنشأ مواقف غير متوقعة في معظم الحالات بسبب عدم اليقين أو عدم كفاية المعرفة بالقانون. القدرة على حساب الموقف بشكل صحيح بعد عدة خطوات إلى الأمام تخفف بشكل كبير من العواقب وتسمح لك بحماية نفسك من المشاكل مقدمًا.

الخطوة الأولى نحو إدارة المخاطر

في كثير من الأحيان ، لا يولي التجار الروس الاهتمام الواجب للنظام الضريبي ، ونتيجة لذلك ، تبين أن أساليب العمل المخطط لها غير مربحة بسبب التخفيضات الضريبية المفرطة. إنه لأمر مخيب للآمال بشكل خاص أن تجد مثل هذا الإزعاج بعد الصفقة ، ويمكن للسلطات الضريبية نفسها الإبلاغ عن النتائج السلبية.

بطبيعة الحال ، في مثل هذه الحالة ، يبدأون في البحث عن المسؤول عن الوضع الحالي ، والتفكير في كيفية تصحيح عواقب المخاطر الضريبية الآن. الجواب في هذا الموقف واضح. بدلاً من إلقاء اللوم على محاسب أو مدير مالي أو مستشار ضرائب لسوء التقدير أو على أمل ألا تكون العواقب كبيرة جدًا ، فإن أفضل ما يمكن فعله هو تعلم كيفية إدارة المخاطر. لكن لهذا تحتاج إلى فهم طبيعة ظهور موقف حرج بشكل صحيح ، وكذلك حجمه.

كيف لا تفوت لحظة حدوث المخاطر الضريبية

الغريب أنه من الضروري البحث عن سبب المشكلة ليس في الوقت الذي أدت فيه المخاطر الضريبية إلى ظهور متأخرات السداد ، ولكن قبل ذلك بكثير ، عندما كانت الصفقة قيد التطوير. عند استخدام الحقيمكن للتخطيط الضريبي في 90٪ من الحالات تجنب النتائج السلبية. سياسة الأعمال العدوانية القائمة على القضاء على المنافسة بأي وسيلة لا تتوافق مع التخفيض العقلاني للعبء الضريبي.

تم تصميم هيكل الأعمال الحديث بطريقة تجعل البعض في عملية النشاط المالي يخلق مخاطر ، بينما يتوقعها الآخرون. يجب على الشركات التي بدأت للتو في تطوير أعمالها أن تتواصل بنشاط مع مراقبي المسؤولية الضريبية. لكن في الممارسة العملية ، تفضل هذه الأحزاب البقاء في أقطاب مختلفة. على سبيل المثال ، المواقف ليست غير شائعة عندما يتعلم المحاسب عن معاملة مكتملة في وقت متأخر جدًا ، ولا يمكن تغيير أي شيء. فيما يتعلق بهذا الموقف ، تقوم العديد من الشركات ذات السمعة الطيبة بإنشاء أقسام هيكلية خاصة مطلوبة لحساب جميع احتمالات المخاطر الضريبية.

أنواع المخاطر الضريبية وأسبابها

إذا أخذنا في الاعتبار العواقب السلبية من حيث حدوثها ، فيمكن تقسيم المخاطر إلى مجموعات منفصلة.

التشريعات الروسية غالبًا ما يكون لها تفسير غامض يستخدمه بعض رجال الأعمال. سعياً وراء الربح ، يحاول قادة الأعمال تغيير جوهر الوثيقة التنظيمية المثيرة للجدل لصالحهم ، وبالتالي يقعون تلقائيًا في منطقة المخاطرة ، حيث يحاولون تقليل العبء الضريبي. في مثل هذه الحالة ، يلزم توخي الحذر الشديد والمعرفة الجيدة بالإطار التنظيمي

إنه أمر محرج للغاية عندما تأتي المخاطر الضريبيةبسبب عدم الاتساق في الإدارة. لا يملك الهيكل المحاسبي والمديرين الفرصة لمناقشة المعاملة المخططة مسبقًا ، ونتيجة لذلك يعاني العمل بأكمله.

تفسير غامض للقانون وانتهاكات مستندية

من المرجح أن تكون مخاطر العواقب الضريبية السلبية عند الدخول في علاقات تعاقدية غير عادية ، والتي لم يتم التفكير في آليتها المالية بشكل كامل.

غالبًا ما تظهر مخاطر الضرائب المالية بسبب ضعف جودة الوثائق أو عدم وجودها. وفقًا للإحصاءات ، ظهر الجزء الأكبر من مدفوعات الضرائب الإضافية بسبب عدم وجود تأكيد ورقي للمعاملة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن القادة ، بعد حصولهم على المال ، لا يولون أهمية خاصة لتصميم مظهرهم.

المحفظة والمخاطر الخارجية

تحمل مخاطر ما يسمى بالمحفظة خطر خفي ، خاصة إذا كان لدى الشركة شبكة كبيرة من الفروع أو الشركات التابعة. يمكن أن يصبح الموقف مهددًا عندما تتحد المخاطر الفردية في واحد. للوهلة الأولى ، قد يبدو الموقف السلبي الذي نشأ في فرع واحد تافهًا ، ولكن عندما تبدأ مثل هذه المشكلات في الانتشار ، يصبح من الصعب جدًا على الشركة تحييد العواقب.

التغييرات في قوانين الضرائب ، والتقاضي ، وتغيير القيادة - كل هذه الحقائق مرتبطة بالمخاطر الخارجية. الخصائص الإقليمية للضرائب يمكن أن تؤدي إلى تفاقم الوضع ، منذ ذلك الحين في بلدنايتم تعيين بعض معدلات الضرائب محليًا. وإذا كانت الشركة تمارس التجارة الخارجية ، ففي هذه الحالة يكون حساب الضرائب أكثر تعقيدًا.

من يجب أن يدير المخاطر

ليس هناك شك في أنه يمكن ويجب إدارة المخاطر. لإيجاد الحلول المناسبة وسبل الخروج من الأزمة في الأعمال التجارية الحديثة ، يتم إنشاء شركات استشارية متخصصة. لإدارة المخاطر الضريبية ، هناك عدد من الأساليب والأساليب التي تسمح لك بالتنبؤ باحتمالية وقوع حدث غير مرغوب فيه.

النشاط الاقتصادي في مجال إدارة المخاطر محدد تمامًا ويتطلب معرفة عميقة بالقانون الضريبي والمدني والجنائي من المتخصصين. الهدف الرئيسي من حل المشاكل الضريبية هو إيجاد المزيج الأمثل للإيرادات والمخاطر المحتملة. هذه الصيغة مهمة بشكل خاص عند تنفيذ مشاريع مربحة للغاية ، حيث من المعروف أنه كلما زاد الدخل ، زادت المخاطر.

قواعد المخاطرة الذهبية

كما هو الحال في أي مجال آخر ، تخضع إدارة المخاطر لقواعد معينة ، يؤدي الالتزام بها إلى نتيجة إيجابية:

• لا يمكنك المخاطرة كثيرًا لتحقيق مكاسب صغيرة نسبيًا.
• كن واضحًا دائمًا بشأن عواقب أفعالك.
• في العمل ، لا يجب أن تراهن بأكثر مما لديك.

هذه الثوابت الاقتصادية كافية لإبقاء الأعمال ضمن حدود المخاطر المقبولة.يؤدي الامتثال لهذه المبادئ إلى ظهور الأساليب الرئيسية لمنع المواقف الخطرة. بمعنى آخر ، يمكن تجنب المخاطر أو قبولها أو تقليلها.

تجنب المخاطر هو الأسلوب المفضل. يعتمد على الرفض الكامل لإتمام معاملة في حالة حدوث عواقب سلبية. لكن التخلي عن نموذج العمل المخطط يعني أيضًا خسارة الأرباح. لذلك ، باستثناء المخاطر الضريبية ، يجب أن تتناسب مع الخسائر الأخرى. بالإضافة إلى ذلك ، فإن رفض عمل محفوف بالمخاطر يمكن أن يؤدي إلى سلسلة من النتائج السلبية الأخرى.

يمكن أن يكون قبول العواقب الضريبية كليًا أو جزئيًا. في هذه الحالة ، يكون رجل الأعمال ملزمًا بالإجابة بأصوله الخاصة عن جميع العواقب التي تنشأ نتيجة تنفيذ عملية معينة.

الحد من المخاطر الضريبية هو الطريقة الأكثر استهلاكا للوقت وفي نفس الوقت وسيلة فعالة لحل المواقف الاقتصادية الصعبة.

التهرب الضريبي

في بلدنا ، يعتبر التهرب الضريبي عملاً غير قانوني ، يتم فرض عقوبات مختلفة عليه. يمكن تقسيم عواقب التهرب الضريبي المتعمد إلى جنائية وغير جنائية.

انتهاك القوانين الضريبية والقانونية ، المحاسبة غير الصحيحة ، التقليل من القيمة الحقيقية للسلع ، الأخطاء الحسابية المرتكبة عند حساب الضرائب ، هي أفعال غير جنائية تعتمد على مقدار الجريمة.

طرق التهرب من دفع الضرائب ،مما يؤدي إلى نتائج كارثية

قائد من بين جميع مخططات التهرب الضريبي غير القانوني هو التنفيذ الخفي

هذه هي أبسط طريقة جنائية في نفس الوقت ، تعتمد على عدم ترحيل جزء من العائدات إلى حسابات المحاسبة والضرائب. يمكن أن يتم إخفاء الدخل عن طريق انتهاك طريقة استخدام سجلات النقد ، والانعكاس غير الموثوق به للمدفوعات التعاقدية وتجاوز حد التسويات النقدية المتبادلة بين الكيانات القانونية. عند استخدام هذه الطرق ، يتم إجراء المحاسبة الضريبية باستخدام مسك الدفاتر مزدوج القيد ، حيث يتم إدخال بيانات خاطئة عن عمد.

وفقًا للقانون الجنائي ، يُعاقب على "تحسين" الضرائب ، اعتمادًا على مقدار الضرر الناجم ، بالحرمان من فرصة ممارسة نشاط تجاري معين. أيضًا ، يمكن القبض على الجناة لمدة تصل إلى ستة أشهر وسجنهم لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.

التحسين الضريبي القانوني

يعتمد التحسين القانوني للضرائب على مبادئ معينة يتم ملاحظتها في العلاقة بين التجار والسلطات التنظيمية:

• يجب دفع الضرائب وفقا للقوانين المعمول بها.
• يجب دفع المستحقات في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من تاريخ الاستحقاق.
• للمنظمة الحق في فرض الحد الأدنى من الضرائب دون انتهاك القانون.

يجب فصل التحسين القانوني لمدفوعات الضرائب عن التهرب المتعمد. من أجل عدم تجاوز هذا الخط ، يجب أن يكون لدى الشركةالتخطيط والرقابة المهنية المنظمة. يجب تقييم المخاطر الضريبية للاتفاقية المبرمة مع شريك وتحسينها في الوقت المناسب. يجب أن يكون كل قائد على دراية جيدة بدرجة المسؤولية التي سيتم تكليفه بها في حالة مخالفة القانون.