محاسبة ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

حساب ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة له خصائصه الخاصة. يمكن فحص هذا الأخير بعناية خاصة من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية عند التحقق من أنشطة الكيانات القانونية. لذلك ، فإن المحاسبة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة في المنظمة ضرورية.

حساب الضريبة

المحاسبة لمثل هذه الضريبة في المحاسبة تتم على عدة حسابات. أهمها 19 و 68. في الأخير ، يتم تسجيل هذه المدفوعات على حساب فرعي بنفس الاسم.

• ينعكس استلام بعض الأشياء الثمينة من قبل المؤسسة في الترحيل (دائن - دائن): 19-60 (76).
• مبلغ ضريبة القيمة المضافة المسجل في الخصم من الحساب 19 ، المنعكس في الفاتورة ، يتم خصمه من الحساب على 68.02: 68.02 - 19.
• إذا كانت المنظمة تبيع منتجات وتصدر فواتير مع الضريبة المعنية ، فسيتم استخدام الإدخال التالي في المحاسبة: 90.3 - 68.



• بعد انتهاء فترة التقرير على الحساب الفرعي "ضريبة القيمة المضافة" 68 حسابًا (68.02) نعرض الرصيد الذي يعكس دين الكيان القانوني لهذه الضريبة.
• بعد تحويل هذه الدفعة إلى الميزانية ، نقوم بالإرسال: 68.02 - 51.
• إذا كان الموعد النهائي لدفع الضرائب متأخرًا ، يتم فرض رسوم جزائية على المنظمة ، والتي تنعكس في النشر: 99 (c / account"العقوبات المستحقة") - 68.02 (نستخدم التحليلات بشأن الغرامات المتراكمة).
• دفع الغرامة مصحوب بالنشر: 68.02 (نفس التحليلات) - 51.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة لمؤسسة - وكيل الضرائب لهذه الضريبة

يمكن لأي مؤسسة أن تعمل كوكيل ضرائب لمثل هذه الضريبة إذا اشترت منتجات من شركة ليست مقيمة في الاتحاد الروسي وغير مسجلة في بلدنا ، وأيضًا إذا كانت تستأجر ممتلكات تنتمي إلى هياكل الدولة أو البلدية.

في هذه الحالة ، يتم حساب مبلغ الدفعة بضرب تكلفة المنتج و 18 (10) ، ثم قسمة هذا المبلغ على 118 (110). تنطبق الأرقام الموجودة بين قوسين أو أقواس خارجية اعتمادًا على معدل الضريبة المطبق على منتج معين.

يتم تنفيذ محاسبة ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة عندما تعمل المنظمة كوكيل ضرائب لهذه الضريبة وفقًا للإدخالات التالية:

• 20 (10 ، 25 ، 26 ، 41 ، 44) - 60 - المبلغ المقبول للمحاسبة عن المنتجات باستثناء ضريبة القيمة المضافة ؛
• 19-60 - ضريبة محسوبة
• 60 - 68.02 - ممنوع من منظمة أجنبية ؛
• 68.02 - 51 - تحويل الضرائب إلى الميزانية.

منظمة تقبل الدفع المخصوم كوكيل استقطاع ضريبي إذا تم استيفاء الشروط التالية:

• هناك شهادة قبول موقعة من الأطراف ؛
• تم تحصيل المدفوعات من المورد وتحويلها إلى الميزانية ؛
• أصدرت فاتورة بنفسي.

USN وضريبة القيمة المضافة

كما تعلم ، الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد ،تطبيق النظام الضريبي المبسط في أنشطتهم معفون من دفع ومحاسبة ضريبة القيمة المضافة.

ومع ذلك ، هناك بعض الاستثناءات لهذه القاعدة.

ضريبة مماثلة في ظل النظام الضريبي المبسط تدفع في الحالات التالية:

• إذا تم استيراد المنتجات إلى أراضي ولايتنا
• إذا تم تنفيذ النشاط بموجب اتفاقيات الامتياز أو اتفاقيات إدارة الثقة أو الشراكات البسيطة عندما يتم الاعتراف بكيان اقتصادي كوكيل ضرائب. يتم تنفيذ محاسبة ضريبة القيمة المضافة في ظل النظام الضريبي المبسط من خلال نفس المعاملات التي تم عرضها سابقًا. لا يتم تضمين المبلغ المقتطع من هذه الضريبة في الخصم ، لأن هذا الكيان الاقتصادي ليس دافعًا للضريبة المعنية.
• إذا قامت إحدى المؤسسات الموجودة في النظام الضريبي المبسط ، بناءً على طلب العملاء ، بإعداد فواتير بضريبة القيمة المضافة المخصصة. في الوقت نفسه ، يتم تصنيف الإيرادات على أنها دخل ، بينما لا يمكن إرجاع الضريبة إلى المصاريف.

إذا كان الكيان الاقتصادي الموجود في النظام الضريبي المبسط يعمل كوسيط ، يعمل نيابةً عن نفسه ، عندئذٍ يتم تخصيص الضريبة المعنية في الفواتير ، والتي لا يتم تحويل المبلغ الخاص بها إلى الميزانية.

محاسبة الضرائب

إذا كانت مؤسسة أو رائد أعمال فردي هو الدافع للدفع المعني ، فسيتم تطبيق المحاسبة والمحاسبة الضريبية لضريبة القيمة المضافة. يحدث هذا على أساس الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عند تنفيذ هذا الأخير ، من الضروري مراعاة موضوع وقاعدة الضرائب ، الأجزاء المكونة للضريبة المستحقة الدفع. الأول في محاسبة ضريبة القيمة المضافة المدروسة هو العمليات التي يقوم بها كيان اقتصادي للبيعمنتجات. الوعاء الضريبي هو القيمة النقدية لهذا العنصر.

يتم إجراء المحاسبة المعنية بالمبلغ المستحق مطروحًا منه الضريبة المخصصة للسداد عن طريق إضافة الدفعة المستعادة.

أثناء تنفيذه يتم تعبئة دفاتر المبيعات والمشتريات وأيضًا إذا كان الكيان الاقتصادي وسيطًا يتم تسجيل الفواتير.

تستند هذه السجلات إلى جميع الفواتير. تشكل تلك الأشكال المذكورة أعلاه المستخدمة في المنظمة سياستها الضريبية المحاسبية. يتم تطويره مع المحاسبة.

أسعار السلع للمحاسبة الضريبية يجب أن تكون متوسط السوق مع تقلبات محتملة في حدود 20٪.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة في برنامج الشركة "1C"

في عام 2016 ، قامت الشركة بتحديث البرنامج ، ونتيجة لذلك أصبح من الممكن تطبيق محاسبة منفصلة للضريبة المعنية. يجب استخدامه لتلك الكيانات التي تنفذ معاملات تخضع لمثل هذا الدفع وغير خاضعة لها.

بعد ذلك ، أصبحت محاسبة ضريبة القيمة المضافة في 1C أكثر قابلية للفهم. يمكن تتبع ضريبة المدخلات في أي وقت.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة في "1C: المحاسبة" تستند إلى السجلات التراكمية ، وهي قواعد البيانات المقابلة. من خلالهم ، يمكنك اكتشاف الأخطاء في الحسابات والخصومات. إنهم يسرعون من إعداد التقارير والتحليل.

المحاسبة لمثل هذه الضريبة في البرنامج المعني تحدث تلقائيًا. يتم إنتاجه على أساسالمعاملات والوثائق التي أدخلها المستخدمون في قاعدة البيانات.

من نموذج "الإيصال" أو "بيع السلع والخدمات" ، يمكنك تسجيل "الفاتورة".

إذا كانت المنظمة قد بدأت للتو في إجراء المحاسبة في البرنامج الموصوف ، فمن الضروري في البداية تحديد السياسة المحاسبية للمنظمة. بالنسبة للكيانات التي تستخدم OSNO ، يقوم البرنامج بتكوين معلمات محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

في الختام

حسابات ضريبة القيمة المضافة الرئيسية هي 19 و 68.02. يظهر الأسلاك أعلاه. يتم تنفيذها في كل من المحاسبة والمحاسبة الضريبية. تؤخذ الضريبة في الاعتبار من خلال الاحتفاظ بالسجلات ذات الصلة ، والتي تشمل: دفتر المبيعات والمشتريات وسجل الفواتير. يستخدم هذا المفهوم ، كقاعدة بيانات تخزين ، أيضًا في البرنامج الرئيسي المستخدم للمحاسبة بشكل عام ولحساب الضريبة المعنية بشكل خاص - "1C: محاسبة".