الأساليب الأساسية للتحليل المالي: الوصف والميزات والمتطلبات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

كيف يمكنك تقييم وضع المؤسسة؟ فقط لتحليل حالاته على أساس البيانات المتاحة. هذا هو تخصص التحليل المالي. يسمح لك بتقييم البيانات المتاحة بعناية وإصدار الحكم الخاص بك. الأدوات في هذه العملية هي طرق التحليل المالي. ما هم؟ ما هي الأهداف المناسبة؟

معلومات عامة

في البداية ، دعونا نتعامل مع ما يشكل التحليل المالي للمؤسسة. يجب دراسة الأساليب والميزات فقط بعد العثور على تعريف المصطلح نفسه. فهذا سوف يجنبنا الالتباس والغموض.

إذن ، التحليل المالي هو عملية دراسة الحالة والنتائج الرئيسية للمشروع ، والتي تهدف إلى تحديد الاحتياطيات وضمان التنمية الفعالة في المستقبل. تعمل نتائجها كأساس لاتخاذ القرارات الإدارية ، وتطوير استراتيجية وعمل مناسب للإعلان التجاريالهياكل. لذلك ، لا ينبغي الاستهانة بأساليب وتقنيات التحليل المالي. يسمح لك وصف جميع المشكلات وأوجه القصور الموجودة بالتعامل معها بسرعة قبل أن تتخذ شكلاً وحجمًا مهددًا. ما الذي يمكن أن يساعد؟

ما هي الطرق الرئيسية للتحليل المالي؟

هناك ستة منهم:

1. التحليل الأفقي. يفترض مقارنة أوضاع التقارير مع الفترة السابقة.
2. التحليل العمودي. يستخدم لتحديد نسبة المواد المحددة ضمن المؤشر النهائي والتي يتم أخذها على أنها 100٪
3. تحليل الاتجاه. أنها تنطوي على مقارنة جميع المواقف التقارير مع عدد من الفترات السابقة. يتيح لك هذا تحديد الاتجاه ، أي الاتجاه الرئيسي في ديناميكيات المؤشرات ، والذي يتم مسحه من الخصائص الفردية والتأثيرات العشوائية للفترات الفردية. تستخدم لتكوين وتوقع القيم المحتملة في المستقبل.
4. تحليل نسبية المعاملات (المؤشرات). يمثل حساب النسب بين البيانات المالية المحددة. تستخدم لتحديد علاقات المؤشرات.
5. التحليل المكاني (المقارن). يستخدم لدراسة أداء الشركات التابعة أو الأقسام الكبيرة وكذلك المنافسين أو متوسط الصناعة.
6. تحليل عامل. مصمم لتحديد درجة تأثير الأسباب الفردية على النتيجة. يمكن أن تكون مباشرة أو عكسية. في الحالة الأولى ، يتم تقسيم النتيجة إلى أجزاء مكونةودراستها. في الحالة الثانية ، ترتبط العناصر الفردية حتى تحصل على النتيجة الحالية.

بالطبع ، من الصعب فهم ما تستند إليه طرق تحليل الحالة المالية للمؤسسة على وصف موجز موجز. لذلك ، دعونا ننظر إلى مثال على استخدامها.

ما وكيف يتم استخدامه غالبًا في المؤسسة؟

لنفترض أن لدينا هيكلًا تجاريًا يحتاج إلى البحث. ما هي طرق التحليل المالي للمؤسسة لاختيار مواقف محددة؟ فيما يلي قائمة مختصرة:

1. التحليل العمودي. نظرًا لآلية تنفيذها ، غالبًا ما تسمى أيضًا هيكلية. يمكن تنفيذه في الحالة التي يكون فيها من الضروري تحديد هيكل المؤشرات المالية النهائية وتحديد مدى تأثيرها على النتيجة النهائية للنشاط الاقتصادي. لفهم الوضع بشكل أفضل ، يمكن عرض المبالغ الخاصة بالعناصر الفردية كنسبة مئوية. هذا النهج يجعل من الممكن تنظيم مقارنة بين الإمكانات الاقتصادية بنجاح ، وتقييم نتائج الأنشطة في وجود كميات مختلفة من الموارد المستخدمة ، وتخفيف الأثر السلبي للتضخم ، الذي يشوه أرقام التقارير المطلقة.
2. التحليل الأفقي. نظرًا لآلية تنفيذها ، غالبًا ما يطلق عليها أيضًا اسم ديناميكي. يعتمد على دراسة التغيرات في المؤشرات المالية الفردية خلال فترة زمنية معينة. يتم إجراؤها عادة بعد التحليل الرأسي. أفقييسمح لك بتحديد المقالات والأقسام التي تم إصلاح التغييرات فيها. من المهم دراسة النسب المختلفة التي تستند إلى مؤشرات مطلقة مختلفة للنشاط المالي. لهذا ، يتم استخدام البيانات المالية. في الوقت نفسه ، يتم تمييز مجموعات كاملة من المؤشرات التي توفر معلومات حول نقاط معينة. ما هو الاكثر شيوعا؟ هذه هي المؤشرات: السيولة ، الربحية ، الملاءة المالية والاستقرار المالي ، نشاط السوق ، معدل الدوران (النشاط التجاري). في هذه الحالة ، من الضروري مراعاة عدد من النقاط المحددة. بادئ ذي بدء ، حقيقة أن النسب المالية تتأثر بشكل كبير بالسياسة المحاسبية التي تنتهجها المؤسسة. ثانيًا ، يؤدي تنويع الأنشطة إلى تعقيد التحليل حسب الصناعة بشكل كبير ، لأن القيم المعيارية في هذه الحالات يمكن أن تختلف اختلافًا كبيرًا. وثالثاً ، يجب مراعاة أن المعاملات المختارة كأساس قد لا تكون مثالية وقد لا تتوافق مع مجموعة المهام.

ماذا بعد؟

ربما ، نظرًا لشعبيتها ، فإن بعض طرق تحليل النشاط المالي للمؤسسة تستحق الاهتمام. هذا هو:

1. تحليل مقارن. يسمح لك بمقارنة قيم المجموعات الفردية المتشابهة في طبيعتها مع بعضها البعض. ما هو المقصود في هذه الحالة؟ كمجموعات منفصلة ، من الممكن تحديد مؤشرات المؤسسة والمنافسين ، والأقسام الفردية والوحدات الهيكلية ، ومتوسط الصناعة ، وإعداد التقارير والمخطط.
2. تحليل عامل. بسبب آلية تنفيذه ، هو في كثير من الأحيانيسمى التكامل. تستخدم للحصول على التقييم الأكثر اكتمالاً وتفصيلاً للوضع المالي للمؤسسة.

طرق التحليل الأخرى ليست شائعة جدًا. على الرغم من أنها تستخدم في حالات معينة. السؤال الوحيد هو ما هي الأهداف. بعد كل شيء ، عند الحديث بشكل عام ، من الضروري الحصول على عدد معين من المعلمات الرئيسية التي ستوفر معلومات دقيقة وموضوعية حول الوضع المالي. في هذا الصدد ، تعتبر الأرباح والخسائر والتغيرات في الخصوم والأصول والتسويات مع الدائنين والمدينين ذات فائدة.

حول الأشياء والموضوعات والمنهجية

يستخدم التحليل المالي لتحديد وضع المؤسسات الاقتصادية خلال فترة زمنية معينة ، وكذلك للتنبؤ بالمدى القريب والبعيد. كما يسمح لك بإجراء تقييم شامل لحالة كائن البحث ، وتحديد العوامل والأسباب التي أدت إلى الحالة المحققة ، وإعداد وتبرير قرارات الإدارة الموصى بها ، وتحديد وتعبئة الاحتياطيات لتحسين الأداء. إذن ما الذي نعمل به؟ بادئ ذي بدء ، نحن بحاجة إلى الحديث عن الأشياء. يتم لعب دورها من خلال البيانات المالية ، التي يجب أن تكون موثوقة ومفتوحة ومفهومة وذات مغزى ومفيدة وكاملة ومتسقة وقابلة للمقارنة وحكيمة وحيادية. بالطبع ، يغطي الأحداث التي وقعت في الماضي. لكن بياناتهم ضرورية لوضع الخطط ، وكذلك التنبؤات للمستقبل.

من خلال دراسة هذه المعلومات ، من الممكن إثبات الوجودبعض أوجه القصور في المؤسسة أو مجالات معينة من نشاطها ، وكذلك تحديد الاحتياطيات لتحسين عملية إدارة العمليات التجارية والمالية والإنتاجية. الموضوعات في هذه الحالة مجموعتان من المستخدمين المهتمين بعمل الهيكل. الأول يشمل المالكين والإدارة والسلطات الضريبية والمقرضين والعملاء والموردين ، الذين يفسرونها وفقًا لمصالحهم. وتتكون المجموعة الثانية من محامين ومراجعين واستشاريين وبورصات ونقابات وجمعيات وصحافة. يحمون ممثلي الأول

ماذا عن المنهجية؟ ويشمل ثلاث كتل مترابطة: تحليل النتائج المالية ، حالة وكفاءة النشاط الاقتصادي للمؤسسة. يمكنك النظر إليهم بشكل منفصل ، لكن احتمال تكوين استنتاجات غير صحيحة يزيد بشكل كبير.

حول مجموعات البيانات

طرق تحليل النشاط المالي والاقتصادي ليس لها ثمن إذا لم يكن هناك شيء لاستخدامها من أجله. أين وكيف وما هي البيانات التي يتم الحصول عليها من أجل ذلك؟ تقليديا ، في هذه الحالة ، يمكن التمييز بين ثلاث مجموعات:

1. إحصائية. يتضمن ذلك نتائج الملاحظة ، المؤشرات النسبية والمطلقة (وهي أيضًا معاملات) ، السلاسل الزمنية ، حسابات متوسط القيم ، ملخص وتجميع البيانات وفقًا لبعض المعايير ، المقارنات ، التفصيل ، الطرق الرسومية ، المؤشرات.
2. محاسبة. هذه هي طريقة القيد المزدوج والميزانية العمومية وما إلى ذلك. كل ما تقوم به خدمة المحاسبة بالشركة
3. اقتصادية ورياضية. ربما تكون هذه هي أصعب اللحظات التي ، مع ذلك ، يمكن أن تظهر نتائج ممتازة. وهذا يشمل الرياضيات الأولية ، والتحليل ، والإحصاء ، والاقتصاد ، والبرمجة ، وبحوث العمليات ، والإهلاك ، ونظرية اللعبة والجدولة ، وغير ذلك الكثير.

يحدث فقط أن هناك بعض العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار ، لأنها تحدد مدى فعالية استخدام مجموعات البيانات المتاحة. ما الذي نتحدث عنه بالضبط؟ هذه هي طرق التخطيط ، وطرق المحاسبة المختلفة ، والمعلومات المحاسبية الموثوقة ، والطبيعة الثابتة للمعاملات المستخدمة ، وكذلك تنويع أنشطة المؤسسة. على الرغم من بساطتها الواضحة ، فإن أساليب التحليل المالي للأنشطة لها العديد من اللحظات والفروق الدقيقة التي يمكن أن تغير الصورة بشكل جذري وإظهار (أو إخفاء) معلومات مهمة للغاية. لذلك ، يحتاج المحترفون إلى توخي الحذر الشديد. بعد كل شيء ، على الرغم من عدم وجود الكثير منهم ، فإن المعلومات التي أعدوها لها تأثير على قرارات الإدارة ، وهو ما ينعكس في مستقبل المؤسسة بأكملها.

حول البحث والدراسة

محتوى وميزات الأهداف والموضوعات والمهام والمتطلبات لها تأثير كبير على طرق تحليل الوضع المالي للمؤسسة. إنها دراسة شاملة ومنهجية ، تقوم على تقييم موضوعي. في الوقت نفسه ، من الضروري البحث باستمرار عن طرق لزيادة الكفاءة من خلال تعبئة الاحتياطيات. من الضروري أيضًا استخدام جميع الموارد المالية المتاحة وأخذها إلى أقصى حدالحلول المثلى لإدارتها. بعد كل شيء ، ليس من المنطقي إنشاء وتشكيل نظام مؤشرات يسمح لك بتوصيف أنشطة الهيكل التجاري إذا لم يكن أحد من الإدارة مهتمًا بذلك. ستسمح لك الأساليب المختارة بشكل صحيح لتحليل النتائج المالية باتخاذ أفضل القرارات والبقاء في السوق أو حتى توسيع أنشطتك. بالطبع ، كل شيء يعتمد أساسًا على المواقف التي تتخذها الإدارة ، ولكن البيانات المدروسة جيدًا والبحث ، مع الحجة المقدمة ، يمكن أن تجعل من الممكن تصحيح سلوكهم (إذا لزم الأمر) وحمايتهم من الأخطاء المحتملة. يجب أن يكون مفهوما أن المحللين الماليين وغيرهم من المهنيين المماثلين يعملون كمستشارين.

بشكل عام ، هناك عدد كبير من العوامل التي يمكن أن تكون إشكالية لوصفها باستخدام الصيغ ، ويجب أن تأخذها الإدارة العليا في الاعتبار. على سبيل المثال ، يمكن أن تكون العلاقات الشخصية بين مديري المؤسسات المختلفة ، والاتفاقيات مع المسؤولين الحكوميين ، وما إلى ذلك. من المستحيل عدم أخذ ذلك في الحسبان. في حين أن عرضها في شكل معادلات وحسابات يمثل مشكلة كبيرة. لكن هذا ليس ضروريًا (على الرغم من خدمات الدعم فقط). بعد كل شيء ، الهدف الرئيسي هو دراسة كميات كبيرة من البيانات من أجل إعداد الأساس لاتخاذ القرارات الصحيحة والكافية.

حول الأساليب غير الرسمية

حتى الآن ، كان التركيز على العلاقات التحليلية الجامدة والتبعيات ، والأجهزة الرياضية ، والعد الدقيق. وتجدر الإشارة إلى أن هذا ليس كذلككل الأدوات المتاحة. لا تزال هناك طرق غير رسمية لتحليل المؤشرات المالية. ومن الأمثلة على ذلك بناء أنظمة المؤشرات (النفسية والصرفية والمقارنة) أو الجداول التحليلية وسيناريوهات الخبراء والتقييمات. كما ترى ، فهم لا يركزون على الأرقام ودقة العد ، ولكن على "العامل البشري". بالطبع ، هذا لا يعني أنه يمكن التخلص من الرياضيات بأمان وعدم استخدامها. هذه الأساليب لها قابلية تطبيق محدودة نوعًا ما. خذ على سبيل المثال طريقة تقييم الخبراء. إذا زودتهم بملخص لوضع المؤسسة ، فسيكون من الصعب تحقيق نفس الاستنتاجات تقريبًا من جانبهم. وهذا يؤدي إلى مخاطر كبيرة في اتخاذ القرارات التي تقرر مصيره.

في الوقت نفسه ، يمكن أن تكون توصياتهم مفيدة عند تطوير منتج معين ، عندما تحتاج إلى معرفة ما إذا كان منتجًا معينًا سيكون مفيدًا ومطلوبًا في السوق. لكن ، للأسف ، حتى الخبراء مخطئون. تنطوي الأساليب غير الرسمية للتحليل المالي والاقتصادي على مخاطر كبيرة ، ويتم استخدام البيانات التي يتم الحصول عليها بمساعدتهم في الغالب كاستشارات. يجب أن يؤخذ هذا في الاعتبار دائمًا.

يمكن النظر في مثال آخر. خذ استطلاعات الرأي التي أجريت لمعرفة ما إذا كان الناس من الطبقة المتوسطة. كما أظهرت الممارسة ، يعتقد الكثيرون أنهم ينتمون إلى هذه الفئة من المجتمع. على الرغم من أنه ، في الواقع ، إذا استخدمنا المؤشرات التي تقدمها الهياكل المالية الدولية ، فعندئذٍ في عرض النسبة المئوية ، هناك فرق عدةذات مرة! لذلك لا ينصح باستخدامها كقاعدة صلبة

حول النمذجة

تتضمن طرق تحليل البيانات المالية استخدام أدوات مهمة للحصول على بيانات بأعلى جودة. واحد منهم هو بناء النموذج. إنها تسمح لك بتحديد وهيكل الروابط بين المؤشرات الرئيسية. هناك ثلاثة أنواع رئيسية:

1. نماذج وصفية. إنها وصفية. في الأساس ، يتم استخدامها لتقييم الحالة المالية للهيكل التجاري. وهي تشمل نظام إعداد التقارير ، وإنشاء أقسام تحليلية ، ودراسة المؤشرات النسبية ، وعدد آخر. كل منهم على أساس البيانات المحاسبية.
2. نماذج المسند. هم تنبؤي. يتم استخدامها لمعرفة مستوى الدخل والمصروفات التي يمكن توقعها. تقييم الوضع المالي. الأكثر شهرة هو حساب نقطة حجم المبيعات الحرج ونماذج تحليل الموقف. تتطلب حسابات معقدة نوعًا ما.
3. النماذج التنظيمية. يسمح لك بمقارنة النتائج الفعلية مع النتائج المخطط لها. تستخدم للتحليل المالي الداخلي من أجل الكشف عن الانحرافات في الأداء أو للبحث عن افتراضات خاطئة في الاستنتاجات السابقة.

يجب استخدام النماذج على نطاق واسع ، لأنها تسمح لك بالتنبؤ بالنتيجة وتجنب الأخطاء المحتملة.

الخلاصة

ها هميتم النظر في طرق تحليل الاستقرار المالي وكفاءة وقدرة المؤسسة. بالطبع ، هذا الموضوع واسع جدًا بحيث لا يتناسب مع مقال واحد. سيكون من الضروري ذكر ودراسة المعادلات الرياضية المستخدمة في حالات معينة ، وعملية بناء النماذج الرياضية وأكثر من ذلك بكثير ، مما يسمح بفهم أكثر تفصيلاً للتحليل المالي. لكن هذا لا يتطلب حجم المقال ، بل الكتاب بأكمله. وهذا ، للأسف ، غير ممكن. على الرغم من أن المعلومات المقدمة كافية للتعرف.

وبعد ذلك يتخذ الجميع قراراتهم الخاصة حول الاتجاه الذي يحتاجون إليه للتحرك وماذا يجب دراسته بعد ذلك. يمكنك التركيز على النماذج. في هذه الحالة ، علم التحكم الآلي الاقتصادي مناسب ، لأن هذا هو العلم المتخصص فيها. إذا كانت هناك حاجة لفهم الصيغ الأساسية ، فيجب أن يُعهد بذلك إلى الاقتصاد القياسي. بالطبع ، سيكون إتقان كل هذا في وقت واحد مشكلة ، ولكن ، كما يقولون ، المثابرة والعمل سيطحن كل شيء. لا تستسلم وتستسلم ، أنت بحاجة للعمل والعمل ، ثم كل شيء سيكون على ما يرام.