فرض الضرائب على نشاط ريادة الأعمال: الميزات والأنماط والنماذج

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يجب على كل شخص يخطط لفتح مشروعه التجاري حل العديد من المشكلات المهمة. وتشمل هذه اختيار اتجاه العمل ، ووضع خطة عمل ، وإيجاد أموال للاستثمار في الأعمال التجارية ، وكذلك اختيار نظام ضرائب. يجب على كل صاحب عمل أن يدفع ضرائب للميزانية. يسمح فرض الضرائب على نشاط ريادة الأعمال للدولة بتلقي مبلغ كبير من الأموال. تتعدد أنواع الضرائب التي تدفعها الشركات ورجال الأعمال ، لذلك من المهم فهم جميع أنظمة الضرائب مقدمًا من أجل اختيار النظام الأنسب.

أنواع الأنظمة

بادئ ذي بدء ، يجب عليك معرفة الأنظمة الضريبية المتوفرة في الاتحاد الروسي. يتم تقديمها في عدة أشكال ، ولكل منها الفروق الدقيقة والميزات الخاصة بها.

يتم تقديم أنظمة ضرائب الأعمال في الاتحاد الروسي في الأشكال التالية:

• أساسي. يتم تعيين مثل هذا النظام بشكل قياسي لكل شركة أورجل أعمال بعد التسجيل. يعتبر الأكثر تعقيدًا وتحديدًا. يتطلب منك دفع عدد كبير من الضرائب ، والتي تشمل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات. قد يتم تطبيق ضريبة المياه الإضافية أو ضريبة التعدين. تدفع الشركات ورجال الأعمال الأفراد رسوم النقل. للعمل في ظل هذا النظام تحتاج إلى توظيف محاسب يكون مسؤولاً عن احتساب الرسوم وإعداد الإقرارات والتقارير.
• USN. يعتبر هذا النظام المبسط الأكثر شيوعًا بين العديد من رواد الأعمال الروس. الهدف من الضرائب في النشاط التجاري هو الدخل أو الربح من العمل. لذلك ، يتم تقديم هذا الوضع في نسختين. يتمتع هذا النظام بالعديد من المزايا ، حيث يسهل حسابه ، ولا يلزمك سوى تقديم إقرار سهل الملء سنويًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. غالبًا ما يقوم رواد الأعمال بإجراء المحاسبة الخاصة بهم في بداية عملهم ، مما يسمح لهم بتوفير المال على أجر المحاسب.
• UTII. لا يمكن استخدام الدخل المقدر إلا لعدد محدود من خطوط العمل. تتمثل ميزات فرض الضرائب على نشاط ريادة الأعمال بموجب هذا النظام في أن مبلغ الرسوم يتم تحديده اعتمادًا على مؤشرات مادية مختلفة. وتشمل هذه حجم قاعة التداول ، وعدد المقاعد في الحافلة ، أو غيرها من المعلمات. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ الدخل الأساسي في الاعتبار. يتم تحديده لكل نوع من أنواع النشاط على حدة ، ويمكن أن يختلف أيضًا بشكل كبير في مناطق مختلفة. استفد من هذا النظام الضريبينشاط ريادة الأعمال ممكن فقط في بعض مدن الدولة
• ESKhN. يمكن تطبيق هذا النظام حصريًا من قبل الشركات ورجال الأعمال الذين يعملون في مجال الزراعة. يعتبر من السهل حسابها. أيضًا ، لا تحتاج إلى إعداد العديد من التقارير المختلفة. المعدل منخفض ، لذلك من المربح حقًا استخدام الضريبة. لكن يتم استخدامه من قبل عدد قليل من المنظمات عالية التخصص
• PSN. تعتبر البراءات أنظمة ضريبية غير عادية. يتم استخدامها فقط من قبل رواد الأعمال الذين يعملون في مجالات النشاط القياسية والبسيطة. تعتبر هذه الضرائب المفروضة على الأفراد العاملين في أنشطة ريادة الأعمال بسيطة ومفيدة. يتم شراء براءة الاختراع لمدة شهر إلى عام. خلال هذا الوقت ، لا يُطلب من رواد الأعمال زيارة دائرة الضرائب الفيدرالية أو إرسال أي مستندات وتقارير إلى هذه المؤسسة. لذلك ، غالبًا ما يتم اختيار هذا الوضع المبسط بواسطة SP. الجانب السلبي هو أنه من المستحيل تقليل تكلفة براءة الاختراع للمساهمات المحولة إلى صندوق التقاعد أو الصناديق الأخرى.

وبالتالي ، يمكن فرض الضرائب على الأنشطة التجارية الفردية أو الشركات على أساس أنظمة وأشكال مختلفة. يعتمد اختيار وضع معين على اتجاه العمل ، وكذلك على الجمهور المستهدف الذي يتجه العمل نحوه. إذا كنت بحاجة إلى التعاون بانتظام مع الشركات الأخرى التي تدفع ضريبة القيمة المضافة ، فسيتعين عليك اختيار "أساسي" فقط.

الخصائص الأساسية

المعيار هو النظام العام للضرائب. يتم تعيينها لكل شركة أو رائد أعمال فور التسجيل. لذلك ، إذا كانت هناك حاجة للعمل في وضع مختلف ، فمن الضروري تقديم إشعار مقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون شهر بعد التسجيل.

يعتبر فرض الضرائب على أنشطة ريادة الأعمال في ظل OSNO أمرًا معقدًا للغاية. هذا يرجع إلى حقيقة أنه عند استخدام هذا النظام ، يتعين على صاحب المشروع أو الشركة دفع عدد كبير حقًا من الضرائب والرسوم المختلفة. لا يمكن الحصول على الإعفاء من دفع الرسوم المختلفة إلا إذا اخترت خط عمل تفضيلي.

BASIC لـ IP

فرض الضرائب على أنشطة ريادة الأعمال الفردية بموجب OSNO يعني الحاجة إلى دفع أنواع مختلفة من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية:

• ضريبة القيمة المضافة ، وفي بعض الحالات ، يعتبر تحويل هذه الرسوم ضروريًا لرائد الأعمال ، على سبيل المثال ، إذا كان يعمل مع عدد كبير من الشركات التي تُرجع ضريبة القيمة المضافة ؛
• ضرائب الإنتاج المدفوعة على إنتاج أو بيع الكحول أو منتجات التبغ أو السيارات أو المواد القابلة للاحتراق ؛
• ضريبة الدخل الشخصي ، محسوبة اعتمادًا على الدخل الذي يتلقاه صاحب المشروع ، والذي يتم تسجيله في البيانات المالية ؛
• مساهمات لك ولجميع الموظفين المعينين رسميًا في PF و FSS و MHIF ؛
• ضريبة استخراج المعادن ، إذا كان صاحب المشروع يستخدم في عملية النشاط تربة مختلفة للحصول على مواد معينة ؛
• ماءيتم فرض رسوم إذا أصبح من الضروري استخدام كمية كبيرة من الموارد المائية للأنشطة ؛
• الرسوم الجمركية ، إذا كان من المخطط نقل البضائع عبر حدود الاتحاد الروسي ؛
• رسم استخدام كائنات الحياة البرية ؛
• ضريبة المقامرة ، إذا كان عمل صاحب المشروع مرتبطًا بمجال النشاط هذا
• ضريبة النقل التي يدفعها رواد الأعمال الفرديون بنفس الطريقة التي يدفعها الأفراد العاديون ، وبالتالي فإن موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية هم المسؤولون عن حساب هذه الرسوم ، وبعد ذلك يتلقى صاحب المشروع إيصالًا فقط ؛
• يتم احتساب ضريبة الأرض إذا كان صاحب المشروع يمتلك قطع أرض معينة ؛
• يتم احتساب ودفع ضريبة الأملاك بنفس طريقة دفع جميع الأفراد الآخرين بقيم مختلفة مسجلين رسمياً عليهم.

يتم احتساب معظم الرسوم المذكورة أعلاه وتحويلها فقط في حالة وجود عنصر ضريبي ذي صلة ، مثل السيارة أو الأرض أو المباني غير السكنية أو السكنية أو غيرها من العناصر. عادة ، عند استخدام نظام ضرائب الأعمال OSNO ، يدفع رواد الأعمال ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات.

تدفع الشركات العاملة على OSNO نفس الضرائب ، ولكن بدلاً من ضريبة الدخل الشخصي ، فإنها تحسب ضريبة الدخل. لتحديد ذلك ، يجب على محاسب الشركة الاحتفاظ بشكل صحيح بمختلف التقارير المحددة والمعقدة ، المقدمة من الميزانية العمومية وبيان الدخل.

ميزات حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة

معدل هذه الضريبة 18٪. يتم احتسابها من القيمة المضافة للبضائع. تخضع بعض العناصر التي تكون طعامًا أو عناصر مخصصة للأطفال لمعدل مخفض قدره 10٪.

بالنسبة للبضائع المرسلة للتصدير ، يتم تعيين معدل صفري على الإطلاق.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي؟

يتم تحميلها على OSNO فقط مع رواد الأعمال الأفراد. عند اختيار مثل هذا النظام الضريبي المستخدم في الأنشطة التجارية ، لن يكون من الممكن رفض دفع ضريبة الدخل الشخصي.

لحساب هذه الرسوم ، تحتاج إلى حساب 13٪ من الدخل المستلم. في ظل ظروف معينة ، يمكن أن يزيد معدل الفائدة حتى 35٪ ، على سبيل المثال ، إذا فاز رجل الأعمال بأي جائزة ، تتجاوز قيمتها 4 آلاف روبل.

أساسي للشركات

يمكن تطبيق النظام العام لضرائب الأعمال ليس فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد ، ولكن أيضًا من قبل شركات مختلفة. يعتبر الأكثر شيوعًا بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشركات الأخرى. هذا يرجع إلى حقيقة أن ضريبة القيمة المضافة مطبقة ، والتي يمكن إرجاعها من مكتب الضرائب.

إذا كانت الشركة تستخدم هذا النظام ، فعليها حساب وتحويل عدد كبير من المساهمات المختلفة ، والتي تشمل:

• ضريبة الدخل. يتطلب مدفوعات شهرية مقدما. للقيام بذلك ، يتم تحويل الأموال حتى اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي. بالإضافة إلى ذلك ، كل ثلاثة أشهردفعات مقدمة قبل اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة. في نهاية العام يتم دفع الضريبة حتى 28 مارس من العام القادم
• ضريبة القيمة المضافة. هذا النوع من الضرائب إلزامي للنظام العام لضرائب الأعمال. يتم فرضها على كل من أصحاب المشاريع والشركات. يتطلب دفع الاشتراكات بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
• أقساط التأمين. يتم دفعها أيضًا من قبل الشركات ورجال الأعمال. يتم تحويل الأموال إلى FSS و TFOMS و FFOMS شهريًا حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. في نهاية العام يتم احتساب الدفعة النهائية والتي يتم دفعها قبل 15 أبريل من العام المقبل
• الضرائب. يجب حسابها ونقلها إذا كان عمل الشركة يتعلق باستيراد البضائع إلى الدولة. يتم دفعها على أقساط متساوية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي
• NDFL. تدفع لجميع الموظفين المعينين رسميًا من قبل الشركة. يعتمد حجمها على الدخل الفعلي لكل موظف. يتضمن فرض الضرائب على الدخل من النشاط التجاري تحصيل ضريبة الدخل من الشركات ، لذلك يجب على رئيس الشركة تعيين نفسه في منصب معين وتحديد راتب يتم من خلاله فرض ضريبة دخل شخصية إضافية.

وبالتالي ، إذا اختارت الشركات OSNO للعمل ، فعليها في البداية تعيين محاسب متمرس ، لأنه فقط سيكون قادرًا على معرفة الضرائب ومتى يتم التحويل. لا ينبغي أن ننسى التقارير ، لأن كل إضافيةشهر وربع وسنة لنقل أنواع مختلفة من الوثائق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب ملء التقارير بشكل صحيح ، وبالتالي فإن فرض الضرائب على الأنشطة التجارية في الاتحاد الروسي يعتبر عملية معقدة نوعًا ما. لكن غالبًا ما يقع الاختيار على OSNO فقط ، حيث تحتاج الشركات إلى العمل مع المنظمات الأخرى التي تطبق ضريبة القيمة المضافة أثناء أنشطتها.

خصائص USN

يمكن استخدام نظام ضرائب الأعمال المبسط من قبل رواد الأعمال والشركات المختلفة. يعتبر سهل الاستخدام للغاية ، لذلك غالبًا ما يتعامل رواد الأعمال المبتدئين مع الحسابات وملء الإعلان بأنفسهم.

هذا النظام الضريبي خاص ، ويقرر رواد الأعمال والشركات بأنفسهم الحاجة إلى استخدامه. للتبديل إلى هذا الوضع الضريبي للنشاط التجاري ، يجب مراعاة بعض الشروط:

• عدد الموظفين المعينين رسميًا في مؤسسة أو مع رائد أعمال فردي لا يمكن أن يتجاوز 100 شخص ؛
• للأشهر التسعة السابقة لتقديم طلب الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، لا يُسمح بأن يتجاوز الدخل من العمل 112.5 مليون روبل ، كما هو مذكور في الفن. 248 ناغورني كاراباخ ؛
• يجب ألا تتجاوز قيمة الأصول المملوكة للشركة 150 مليون روبل

فقط في ظل هذه الظروف يمكن تطبيق مثل هذا النظام. يسمح استخدام نظام مبسط للضرائب التجاريةعلى رجال الأعمال استبدال العديد من الرسوم بضريبة واحدة وإعلان واحد ، يتم تسليمهم مرة واحدة في السنة. لا حاجة لحساب ودفع ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل الشخصي أو أنواع أخرى من الضرائب.

الاستثناء هو ضريبة الأملاك ، والتي يتم احتسابها ودفعها أيضًا من قبل رواد الأعمال أو الشركات إذا كانوا يمتلكون أي أصول يتم تقييمها بناءً على القيمة المساحية.

عند اختيار النظام الضريبي المبسط ، يمكن لكل رائد أعمال أن يقرر بشكل مستقل معدل الضريبة الذي سيتم تحصيله:

• 6٪ يتم احتسابها على جميع الدخل الذي تحصل عليه شركة أو رائد أعمال فردي خلال العام ؛
• 15٪ يتم احتسابها حصريًا من صافي الربح ، والتي يجب تحديدها أولاً عن طريق طرح جميع المصاريف المؤكدة رسميًا للمؤسسة من الدخل.

على المستوى الإقليمي ، لدى سلطات المدن المختلفة فرصة لتقليل المعدلات المذكورة أعلاه بشكل طفيف. لذلك ، غالبًا ما يكون مثل هذا النظام الضريبي للكيانات التجارية مفيدًا حقًا. لكن لا يمكن استخدامه إلا من قبل رواد الأعمال الذين يستوفون متطلبات معينة.

يجب على رواد الأعمال الأفراد والشركات التي اختارت النظام الضريبي المبسط مراعاة بعض المتطلبات:

• يتم سداد المدفوعات في الوضع المحدد كل ثلاثة أشهر ، وفي نهاية العام ، تكون التسوية النهائية مطلوبة ؛
• يجب عليك اتباع المتطلبات الأساسية لعملية إجراء المعاملات النقدية ؛
• التقارير الإحصائيةيجب توفيرها سنويًا ، ولا يجوز أن يتجاوز عدد العاملين في الشركة لمدة عام واحد من العمل 100 شخص ؛
• مطلوب لجميع العاملين وصاحب العمل نفسه ، يجب تحويل أقساط التأمين ؛
• في ظل هذه الظروف ، يعمل صاحب العمل كوكيل ضرائب لجميع الموظفين ، وبالتالي فهو ملزم بحساب وتحويل ضريبة الدخل الشخصية من راتب المتخصصين المعينين.

يمكنك التبديل إلى هذا الوضع مباشرة بعد تسجيل النشاط التجاري أو من بداية العام الجديد.

إيجابيات وسلبيات USN

في كثير من الأحيان يتم اختيار نظام مبسط للضرائب على كيانات الأعمال. تعتبر جذابة لكل من رجال الأعمال الأفراد وأصحاب الشركات الكبيرة إلى حد ما. تشمل المعلمات الإيجابية لاستخدام النظام الضريبي المبسط ما يلي:

• يتعين على الشركات دفع ضريبة واحدة فقط ، مما يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على رواد الأعمال ؛
• يتم تقديم إعلان واحد فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة في السنة ، وبالتالي تعتبر المحاسبة مبسطة ، مما يسمح لرجل الأعمال بإعداد جميع الوثائق بشكل مستقل ؛
• لا حاجة للمحاسبة ؛
• مبلغ الضريبة يعتمد كليا على الربح المحصل

لكن استخدام الوضع السهل له بعض الجوانب السلبية المهمة. وتشمل هذه:

• الحق في العمل في ظل هذا النظام يمكن أن يضيع في أي وقت ، لذلك تحتاج إلى التبديلعلى الأساسي ؛
• غالبًا ما تضطر الشركات إلى خسارة الأطراف المقابلة المهمة وحتى العملاء الذين يحتاجون إلى استرداد ضريبة القيمة المضافة ؛
• إذا تم اختيار معدل 15٪ من الأرباح ، فسيتعين عليك قضاء الكثير من الوقت في جمع الوثائق التي تؤكد رسميًا تكاليف العمل ، ولن تتمكن من استخدام بعض التكاليف في هذه العملية لحساب الوعاء الضريبي ، مما سيؤدي إلى زيادة معدل الضريبة ؛
• لا يمكن للشركة فتح أقسام مختلفة أو العمل على أنواع معينة من الأنشطة.

لذلك ، قبل اختيار هذا الوضع ، يجب عليك تقييم جميع خصائصه بعناية.

ميزات UTII

يمكن لكل رائد أعمال فردي ، عند اختيار نظام ضريبي في مجال نشاط ريادة الأعمال ، العمل على UTII إذا اختار نشاطًا يناسب هذا النظام. يُسمح بالعمل على هذا النظام فقط في بعض مناطق الدولة ، لذلك عليك أولاً التأكد من أن هذا الوضع مسموح به في مدينة معينة.

عند استخدام هذا النوع من الضرائب على الدخل الشخصي من النشاط التجاري ، تؤخذ في الاعتبار مؤشرات مادية خاصة ، بالإضافة إلى الربحية الأساسية التي تحددها السلطات لكل منطقة على حدة. المعلمات الأساسية لاستخدام هذا الوضع:

• مبلغ الرسوم لا يتغير بمرور الوقت ، لذا فإن الدفع لا يعتمد على الدخل الذي يتلقاه رائد الأعمال ؛
• يمكن فقط لأصحاب المشاريع استخدام هذا النظام ، لذلك لا تفعل الشركات ذلكسوف تكون قادرة على العمل على هذا النظام ؛
• ليس مطلوبًا حساب ودفع أنواع أخرى من الضرائب التي تمثلها ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة القيمة المضافة أو الرسوم الأخرى ، نظرًا لأن UTII يحل تمامًا محل جميع التحويلات الأخرى ؛
• يتم دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر ، وكل ثلاثة أشهر يلزم إعداد وتقديم التصريح المقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• المحاسبة تعتبر مبسطة ، وغالبًا ما يشارك رواد الأعمال أنفسهم في هذه العملية ، لذلك ليست هناك حاجة لتوظيف محاسبين محترفين ؛
• مطلوب لدفع أقساط التأمين لرائد الأعمال نفسه وموظفيه المعينين رسميًا.

لا يمكنك العمل في ظل هذا النظام إلا في مجالات عمل محددة بدقة. أنواع الضرائب عديدة ، ولكن بالنسبة للعديد من رواد الأعمال ، يعتبر UTII الخيار الأمثل.

إيجابيات وسلبيات UTII

اختيار هذا الوضع له بعض المزايا. وتشمل هذه:

• بساطة المحاسبة مما يقلل العبء على المحاسب ، ويمكن لرجل الأعمال نفسه التعامل مع هذه العملية ؛
• يقلل من العبء الضريبي ، حيث يتعين عليك دفع ضريبة واحدة فقط بدلاً من الرسوم العديدة ؛
• الدفع لا يعتمد على الدخل ، لذلك بالنسبة لبعض رجال الأعمال الناجحين مثل هذه التحويلات منخفضة حقا.

تشمل عيوب استخدام هذا النوع من الضرائب التجارية حقيقة أنه لا يُسمح باستخدامه إلا عند العمل في مناطق محددة. ايضافي كثير من الأحيان ، يواجه رواد الأعمال حقيقة أن الأطراف المقابلة الكبيرة التي تدفع ضريبة القيمة المضافة ترفض التعاون ، حيث لا تتاح لهم الفرصة لإعادة بعض الرسوم المدفوعة مسبقًا.

يجب تحويل الرسوم كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة. حتى اليوم العشرين من هذا الشهر ، يُطلب بالإضافة إلى ذلك تقديم إعلان مكتمل بشكل صحيح إلى قسم FTS. يحتوي على معلومات حول صاحب المشروع نفسه ، واتجاه العمل المختار والحساب الصحيح لمبلغ الدفع. يعد عدم الدفع أو الإعلان جريمة ضريبية خطيرة يتم إحالة رواد الأعمال الأفراد بشأنها إلى المسؤولية الإدارية ، وبالتالي يدفعون غرامات كبيرة.

ميزات استخدام PSN

يعتبر نظام براءات الاختراع اختيارًا محددًا إلى حد ما. يمكن استخدامه فقط من قبل رجال الأعمال من القطاع الخاص. مناسب فقط لعدد محدود من مجالات العمل. يقوم بأنشطة تجارية مبسطة. يتم تمثيل نوع الضرائب بموجب PSN بشراء براءة اختراع لمدة شهر إلى عام. خلال هذه الفترة ، ليست هناك حاجة لدفع أي رسوم أو تقديم وثائق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

هذا الخيار مناسب لأنواع مختلفة من العمل تتمثل في تصفيف الشعر أو الخدمات المنزلية. بسبب المحاسبة المبسطة ، لا يلزم استخدام خدمات المحاسب. تشمل ميزات استخدام PSN ما يلي:

• الانتقال إلى النظام طوعي ، لذلك هوقرر صاحب المشروع استخدام SPE ؛
• يمكنك إصدار مستند لمدة 1 إلى 12 شهرًا ؛
• غير مطلوب لدفع ضرائب إضافية تتمثل في ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة القيمة المضافة أو الرسوم الأخرى ؛
• لحساب تكلفة براءة الاختراع ، يؤخذ في الاعتبار معدل 6٪ من القاعدة الضريبية ممثلة بالدخل المحتمل من الأنشطة ؛
• يمكن إصدار براءة اختراع عند اختيار 47 مجال عمل ؛
• يجب على رائد الأعمال ألا يوظف أكثر من 15 شخصًا رسميًا ؛
• سنويًا ، لا يمكن أن يتجاوز الدخل من العمل 60 مليون روبل.

تشمل مزايا هذا الوضع عدم الحاجة إلى تقديم أي تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لا يمكنك استخدام KKM ، وتعتبر تكلفة براءة الاختراع مقبولة. العيب هو أنه من المستحيل تقليل تكلفة الوثيقة على حساب أقساط التأمين. يمكنك شرائه لمدة عام واحد كحد أقصى ، ويمكن لأصحاب المشاريع الفردية فقط استخدام مثل هذا النظام.

من يستخدم ESHN؟

الضريبة الزراعية الوحيدة مخصصة حصريًا لمنتجي أو بائعي المنتجات الزراعية. يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية أو KFK أو الشركات أن يدفعوا هذه الرسوم. للقيام بذلك ، تحتاج إلى كتابة طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول الانتقال إلى هذا النظام.

عند استخدام ESHN ، ليس من الضروري حساب وتحويل أنواع أخرى من الضرائب. عند تحديد القاعدة الضريبية ، يجب طرح المصاريف من الدخل ، وبعد ذلك يتم ضرب القيمة الناتجة بنسبة 6٪.

ESKhN يعتبرنظام ملائم ، لكن تطبيقه يتطلب أن يكون دافع الضرائب منتجًا أو بائعًا للمنتجات الزراعية ، ويجب ألا تقل حصة بيعه من إجمالي الدخل عن 70٪. للتبديل إلى هذا الوضع ، يجب إرسال إشعار في غضون شهر بعد التسجيل أو قبل 31 ديسمبر من العام المقبل.

يُسمح بدمج ESHN مع الأنظمة الضريبية الأخرى. يعتبر هذا النظام مفيدًا للمنتجين المباشرين للمنتجات الزراعية ، ولكن الانتقال إليه طوعي ، لذلك يُسمح بالعمل في هذا المجال باستخدام أنظمة أخرى.

الخلاصة

وبالتالي ، تعد الضرائب والضرائب المفروضة على نشاط ريادة الأعمال لحظة مهمة لكل مقاول مبتدئ أو رائد أعمال طويل الأجل. يلزم الاختيار الصحيح للنظام الذي سيتم على أساسه دفع الضرائب للميزانية. للقيام بذلك ، يتم أخذ اتجاه العمل المختار ، والقدرة على تطبيق أنظمة مبسطة ، وكذلك رغبات رجل الأعمال نفسه في الاعتبار.

في معظم الحالات ، تحتاج إلى العمل في ظل النظام العام حتى تتمكن من التعاون مع الشركات الأخرى التي تدفع ضريبة القيمة المضافة. يعتبر هذا الوضع هو الأصعب ، لذلك تحتاج إلى توظيف محاسب. في حالات أخرى يكون الحل الأمثل هو أنظمة مبسطة لا تتطلب منك دفع الكثير من الرسوم وإعداد عدد كبير من التقارير المختلفة.