كيف تحسب ضريبة الأرض؟ شروط الدفع والفوائد

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

كما تعلم ، تعتبر الضرائب من أهم مكونات موازنة أي دولة. هي محلية ووطنية وتملأ الميزانيات المقابلة. إحدى الضرائب الإلزامية في الاتحاد الروسي هي ضريبة الأرض. ما هو ومن المفترض أن يدفعها؟ هل توجد مزايا ضريبية على الأراضي لأصحاب المعاشات والمعاقين وفئات أخرى من المواطنين؟ كيف تحسب مبلغ الرسم بشكل صحيح وما الذي تعتمد عليه؟ لا يعرف كل روسي إجابات كل هذه الأسئلة.

ضريبة الأرض: لمن ولماذا يتم تخصيصها

يجب على كل من يمتلك أو يستخدم قطعة أرض دفع ضريبة. هذه المجموعة تسمى - الأرض. لا يهم ما إذا كان مالك الموقع فردًا ، سواء تم تسجيله كرجل أعمال فردي أو تنتمي الأرضالمنظمات. القاعدة هنا بسيطة للغاية: إذا كان لديك أرض ، ادفع الضريبة. هناك استثناء واحد فقط لهذه القاعدة - إذا تم تأجير قطعة الأرض ، يتم دفع الضريبة من قبل مالكها الفعلي ، أي المالك. لذلك إذا لم يكن لديك عقد إيجار ، فعليك ببساطة معرفة كيفية حساب ضريبة الأرض. على الرغم من أن هذا الحساب ليس معقدًا للغاية ، إلا أنه لا تزال هناك بعض الفروق الدقيقة فيه.

الوعاء الضريبي

لفهم كيفية حساب ضريبة الأرض ، تحتاج إلى معرفة قطع الأراضي التي يجب أن تخضع للضريبة بالضبط ومن الذي يجب أن يدفع ثمن ما ، أي تحديد القاعدة الضريبية الخاصة بك.

ضريبة الأرض ظاهرة سنوية. بالنسبة للشركات ، تشمل مساحة الأرض الخاضعة للضريبة:

• مناطق تشغلها مباني ومنشآت مختلفة ؛
• المناطق المجاورة المستخدمة لدعم حياة المؤسسة ؛
• مناطق فنية وصحية للمنشآت القائمة

أساس تحديد المساحة الإجمالية هو المستندات الخاصة بحق استخدام الأرض أو امتلاكها أو امتلاكها.

عند إنشاء القاعدة الضريبية ، من الجدير بالذكر: بالنسبة إلى قطع الأراضي المخصصة لخدمة المباني التابعة لمالكين مختلفين ، يتم احتساب الرسوم بشكل منفصل لكل مبنى.

إذا كان المبنى في ملكية مشتركة ، فسيتم فرض رسوم الأرض بما يتناسب مع حصة ملكية كل مالك.

من الصعب جدا حساب ضريبة الأراضي للمؤسسات الزراعية. النقطة هي أن في هذافي هذه الحالة ، يعتبر تقسيم الأراضي إلى أراضي زراعية وغير زراعية أمرًا ذا أهمية كبيرة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن موقع الموقع وجودته وتكوينه مهم - كل هذه المعلمات تؤثر على معدل الضريبة.

ما يعتبر موضوعًا للضرائب

مما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن ضريبة الأراضي للأفراد والمؤسسات والمؤسسات يتم دفعها من أي قطعة أرض (وكذلك من حصتها) المقدمة للاستخدام أو الملكية أو الحيازة.

أهداف الضرائب هي:

• الأرض الزراعية المقدمة للأفراد أو المؤسسات للبستنة أو تربية الحيوانات أو البستنة أو بناء الكوخ الصيفي ؛
• قطع الأراضي المقدمة للمواطنين لتنظيم قطع الأراضي الفرعية الشخصية ، وكذلك مزارع الفلاحين (المزارعين) ؛
• الأرض الزراعية المقدمة لشركات الأعمال ، والتعاونيات ، والشراكات ، وكذلك المؤسسات التجارية وغير الهادفة للربح الأخرى ، والمؤسسات التعليمية الزراعية (الجامعات والمدارس الفنية) ، والمنظمات البحثية ، والمزارع التعليمية والتجريبية ؛
• مناطق من المنطقة الترفيهية تستخدم لتنظيم الأنشطة الترفيهية والرياضية والثقافية والترفيهية والسياحية ؛ المنازل الداخلية والمعسكرات ومنازل العطلات والمتنزهات السياحية والمخيمات ومحطات الأطفال وحدائق الغابات وغيرها من المرافق المماثلة ؛
• أراضي صندوق الغابات والمياه ؛
• مناطق مخصصة للطاقة والاتصالات والصناعة والنقل والمرافق الأخرى ؛
• الأرض ،تستخدم لأنشطة هيئات البث والتلفزيون ؛
• مناطق أخرى.

يجب أن نتذكر أن تاريخ ظهور الحقوق على قطعة أرض معينة يعتبر لحظة التسجيل في USRR.

معدلات الضرائب

أولاً ، يعتمد معدل ضريبة الأرض على كيفية استخدام الأرض.

إذا تم استخدام التخصيص لبناء مساكن فردية أو لقطعة أرض فرعية خاصة بها أو كمنطقة زراعية ، فلن يزيد مقدار ضريبة الأرض عن 0.3٪ من السعر المساحي لقطعة الأرض. يتم دفع الضريبة بنفس معدل قطع الأراضي الهندسية وكذلك الأراضي المخصصة لاحتياجات الجمارك والأمن القومي والدفاع.

إذا تم استخدام الأرض لأغراض تجارية ، يرتفع معدل ضريبة الأرض تلقائيًا إلى 1.5٪. في بعض الحالات ، قد يكون معدل الرسوم أقل من ثلاثة أعشار بالمائة - يعتمد ذلك على سياسة الحكومات المحلية.

القيمة المساحية للقطعة

نظرًا لأن دفع ضريبة الأرض يعتمد بشكل مباشر على التقييم المساحي ، فلنلقِ نظرة على ماهيتها وأين يمكنك العثور عليها. يتم تحديد السعر المساحي لقطعة الأرض من تقييم الدولة للأرض. يتم إجراء مثل هذا التقييم من قبل السلطات البلدية وفقًا للقانون مرة واحدة على الأقل كل خمس سنوات.

يحدث مثل هذا:

• مرة كل 5 سنوات ، تقرر الهيئات التنفيذية لكيان مكون من الاتحاد الروسي الحاجةالتقييم المساحي ؛
• ثم تقوم دائرة Rosreestr بإعداد قائمة بالأراضي ، مع مراعاة خصائص كل بلدية ؛
• بعد الموافقة النهائية على القائمة يتم التقييم
• يتم إرسال المعلومات التي تم الحصول عليها أثناء التقييم إلى Rosreestr ؛
• مع توفر المعلومات ، تنشر دائرة Rosreestr معلومات حول القيمة المساحية لقطع الأراضي على موقعها الرسمي على الإنترنت.

كيفية الطعن في قيمة الأرض

كما فهمت بالفعل ، من أجل معرفة كيفية حساب ضريبة الأرض ، تحتاج إلى معرفة تكلفة الموقع نفسه ومعاييره. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، غالبًا ما يكون من الممكن مواجهة حقيقة أن القيمة المساحية للأرض تتجاوز سعرها الحقيقي في السوق. الحقيقة هي أن تكلفة قطعة الأرض تتكون على أساس متوسط سعر المنطقة في الربع المساحي ، بينما لا يؤخذ موقع الأرض نفسها في الاعتبار. وبسبب هذا فإن مبلغ الضريبة مرتفع بشكل غير معقول.

مثال على ذلك منطقة موسكو. منذ وقت ليس ببعيد ، واجه سكان هذه المنطقة حقيقة أن ضريبة الأراضي في منطقة موسكو تبين أنها أعلى بعشرات المرات مما كانت عليه في الفترات السابقة.

إذا كنت تواجه أيضًا موقفًا مشابهًا ، فأنت بحاجة إلى معرفة أنه يمكنك الاعتراض على تكلفة الموقع من خلال الاتصال بعمولة خاصة. هناك سببان لمثل هذه المراجعة:

• تلقي معلومات غير صحيحة عن كائن معين ؛
• التعيين بالنسبة لقطعة الأرض بقيمتها الحقيقية ، وصولها إلى القيمة السوقية.

القاعدة الأخيرة هي الأمثل ، لأنها تسمح لك بالفعل بتخفيض سعر المخزون.

للاعتراض على تكلفة قطعة الأرض التي تحتاجها:

• طلب تقرير عن قيمتها من شركة تقييم مستقلة ؛
• تحضير حزمة المستندات المطلوبة وإرسالها إلى مكتب التسجيل ؛
• لفحص التقرير في شركة المثمن
• قدم لقسم التسجيل جواز الموقع ونسخ مصدقة من سندات الملكية الخاصة به.

إجراء حساب ودفع الضريبة

حساب الضريبة المساحية على الأرض ، من حيث المبدأ ، ليس بالأمر الصعب.

بشكل عام ، تبدو الصيغة كما يلي:

ZN=Ks x Sn x K ، حيث:

• ZN - ضريبة الأرض ؛
• Ks - القيمة المساحية للتخصيص ؛
• Сн - معدل الضريبة (من 0.3 إلى 1.5 حسب الغرض من الموقع) ؛
• K - المعامل ، الذي يوضح نسبة عدد أشهر ملكية الأرض إلى إجمالي عدد الأشهر في السنة ؛ على سبيل المثال ، إذا كنت قد اشتريت الموقع قبل 9 أشهر ، فإن K=9/12=0.75. إذا استخدمت الموقع في العام الماضي ، فإن K=12/12=1.

من المهم أن نتذكر هنا أن الضريبة يتم تحصيلها فقط عن الأشهر الكاملة لاستخدام (ملكية) الأرض.

إذا كان التخصيص يخصك على أساس المساهمة ، فيجب عليك دفع الضريبة بما يتناسب مع حصتك.

في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل تاريخ الدفع ، سترسل خدمة الضرائب إشعارًا إلى دافع ضريبة الأرض (في مكان التسجيل). يحدد هذا المستند المبلغ وقاعدة الضريبة وتاريخ الدفع

المعفى من ضريبة الأرض

عليك أن تعرف أن هناك فئات من المواطنين يتم تقديم مزايا ضريبية مختلفة لهم. يتم تخفيض مبلغ دفع ضريبة الأرض جزئيًا للمجموعات السكانية التالية:

• أبطال الاتحاد الروسي ؛
• أبطال العمل الاشتراكي ، وكذلك حاملي وسام المجد والمجد العمالي ؛
• أبطال الاتحاد السوفيتي ؛
• أفراد أسرة الجنود الذين يتلقون مخصصات الورثة ؛
• عائلات كبيرة لديها 3 أطفال قاصرين أو أكثر ، بما في ذلك أولئك الذين يدرسون في المؤسسات التعليمية بأي شكل قانوني ، أو الذين هم في الجيش حتى سن 23 عامًا ؛
• المجموعة المعطلة I أو II
• المتقاعدين من كبار السن الذين يعتمدون على الأشخاص المعاقين من المجموعة الثانية أو الثالثة أو الأشخاص الذين أصيبوا بإعاقة قبل عام 2004 ؛
• أطفال دون سن الرشد
• قدامى المحاربين وقدامى المحاربين المعاقين في الحرب العالمية الثانية و (أو) العمليات العسكرية ؛
• مصفي حادث تشيرنوبيل وماياك ؛
• يشع نتيجة تصريف النفايات المشعة في Techa والانفجارات في موقع اختبار Semipalatinsk ؛
• مختبري الأسلحة النووية والحرارية ؛
• الأشخاص الذين أصيبوا بالمرض الإشعاعي نتيجة الاختبارات أو التدريبات المتعلقة بأي نوع من الأسلحة والمنشآت النووية ، بما في ذلك المنشآت الفضائية.

لجميع الفئات المذكورة أعلاه ، يمكن تخفيض ضريبة الأرض سنويًا عن طريق تقليل القيمة المساحية للموقع بمقدار لا يتجاوز 10 آلافروبل

يُعفى ممثلو الشعوب الأصلية الصغيرة العدد في سيبيريا والشرق الأقصى تمامًا من دفع رسوم الأراضي فيما يتعلق بتلك الأراضي المستخدمة للحياة والزراعة.

حتى بعض الوقت ، كان المتقاعدون معفيين تمامًا من دفع ضريبة الأراضي. ومع ذلك ، مع اعتماد قانون الضرائب الجديد في عام 2005 ، تم إلغاء مزايا ضريبة الأراضي لأصحاب المعاشات التقاعدية. الآن الناس في سن التقاعد يدفعون ضريبة الأرض بشكل عام.

تخفيض جزئي في ضريبة الأراضي

ومع ذلك ، هناك فئات من المواطنين الذين يحق لهم الحصول على مزايا ضريبية جزئية.

• 25٪ من الرسوم المستحقة يحق لهم "إيقاف" موظفي مؤسسات الميزانية من مختلف المستويات (إذا كان كلا الزوجين من هؤلاء الموظفين) ؛
• سيتم توفير 50٪ من قبل موظفي المنظمات الممولة من ميزانياتهم البلدية. أيضًا ، وفقًا لتقدير الحكومات المحلية ، يمكن أيضًا إنشاء إعفاءات صغيرة في العبء الضريبي للمتقاعدين.

التعديلات التي أدخلت في 2015

لمعرفة كيفية حساب ضريبة الأرض بشكل صحيح ، ما عليك سوى متابعة التغييرات والإضافات السنوية في هذا المجال. على سبيل المثال ، في عام 2015 ، تم إجراء بعض التعديلات على قسم "ضريبة الأرض" في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا للمادة 387 (الفقرة 2) ، بالنسبة لجميع دافعي ضريبة الأراضي المدرجة في هذا الفصل ، يجب تحديد المعدل وفقًا لتقدير البلدية. أيضًا ، تحدد الحكومات البلدية إجراءات وشروط دفع الرسوم.عن الأرض.

من موضوعات الضرائب مستبعدة:

• مناطق تم سحبها أو تقييد استخدامها ؛
• أرض تحتلها أشياء ثمينة ؛
• قطع الأراضي التي هي جزء من صندوق الغابات ؛
• أراضي تحتلها مرافق مائية مملوكة للدولة

ومع ذلك ، فإن أهم تغيير في تشريعات ضريبة الأراضي هو أن مقدار الضريبة مرتبط الآن بالقيمة السوقية للأرض. في الممارسة العملية ، هذا يعني أن الرسوم سترتفع.

العقوبات

يجب على جميع مالكي ومستخدمي قطع الأراضي أن يتذكروا أن دفع الرسوم ليس حقًا ، ولكنه التزام. لذلك ، فإن عدم الدفع ، وكذلك التأخر في دفع ضريبة الأرض ، يستلزم غرامات.

يتم تطبيقها فور تحذير ، وإذا تجاوز مبلغ الدين 1500 روبل ، فسيتم تقديم المستندات إلى المحكمة. في الحالات الأكثر خطورة ، إذا لم يتم دفع ضريبة الأرض ، يمكن سحب الأرض من المالك بقرار من المحكمة.