ضريبة على الودائع في أوكرانيا

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في يوليو 2014 ، وقع رئيس الجمهورية مشروع قانون رقم 401 "بشأن التعديلات على قانون الضرائب" ، والذي غيّر إجراءات فرض الضرائب على الأرباح من الودائع. دعونا نلقي نظرة فاحصة على إجراءات التسوية الجديدة.

قليلا من التاريخ

لأول مرة ، بدأت البنوك تتحدث عن الضريبة على الودائع في عام 2010. تم تقديم أرقام مختلفة ، ولكن تم تحديد 5٪ في قانون الضرائب ، والذي تم فرضه على الودائع التي تتجاوز 200000 هريفنا أوكرانية. في المرة التالية التي تم فيها تعديل الضريبة على الودائع في عام 2012. لم يتغير المعدل ، حيث كان ذلك محفوفًا بتدهور السياسة الاجتماعية.

التغييرات 2014-2015

أدخلت ضريبة الودائع لعام 2014 ابتكارًا أساسيًا: أصبحت البنوك وكلاء ضرائب. يتم الاقتطاع في وقت استحقاق الفائدة. الآن البنوك حوالة شهرية تخصم مبالغ من الموازنة دون فك الشفرات من قبل المودعين ومبالغ الودائع والدخل المستحق. يتم ذلك من أجل الحفاظ على السرية المصرفية. سيحتاج دافعو الضرائب أنفسهم فقط إلى الإبلاغ عن دخل الاستثمار. كانت الضريبة على الودائع في أوكرانيا في عام 2014 تبلغ 15٪ ، والتي تم اقتطاعها من مبلغ الوديعة ، وهو أقل من 17 أجرًا معيشيًا (19.99 ألف هريفنا أوكرانية). المخطط الجديد ينطبق على الجميعالدخل المستحق بعد 08/01/14. الأهم من ذلك كله ، أن المودعين الذين انتهت مدة عقدهم بعد التاريخ المحدد "عانوا" أكثر من غيرهم: زادت ضريبة الودائع ثلاث مرات. تؤكد التعليقات الواردة من المودعين أنه حتى محاولات إنهاء العقد قبل الموعد المحدد باءت بالفشل. خفضت البنوك أسعار الفائدة على الفور.

مبادئ الضرائب

الهدف هذه المرة كان: الفائدة على الودائع والحسابات الجارية والشهادات والمساهمات في الاتحادات الائتمانية والصناديق المشتركة والدخل الذي تدفعه AMC. في حالة الإنهاء المبكر للعقد ، يعيد البنك احتساب مبلغ الضريبة ويخفض النسبة المئوية للرسوم إلى الحد الأدنى. من حيث المال ، لا يكاد العميل يلاحظ أي تغييرات. لفهم مقدار ما سيتعين على المساهمين تحويله إلى الميزانية ، ضع في اعتبارك مثالًا بسيطًا.

استثمر العميل 20 ألف غريفنا. بمعدل 22٪ سنويًا مع دفع فائدة في نهاية المدة. أي بحلول نهاية العقد ، سوف يتراكم البنك: 20 × 0.22=4.4 ألف غريفنا. من هذا المبلغ 660 غريفنا. (4.4 × 0.15) سيتم حجبها وتحويلها إلى الميزانية. سيحصل العميل على 20000 هريفنا أوكرانية على حسابه. و 3 ، 74 ألف غريفنا. كإيرادات فوائد

لا يوجد ثغرة في القانون لتجنب دفع هذه الفائدة.

توقعات لم تتم تلبيتها

كان من المفترض أن الضريبة الجديدة على الودائع في أوكرانيا سيكون لها تأثير ضئيل على الطلب ، حيث لا يوجد مصدر بديل للدخل في البلاد. ومع ذلك ، منذ عام 2016 ، بدأ مواطنو أوكرانيا في دفع 18٪ من ضريبة الدخل الشخصي و 1.5٪ في شكل ضريبة عسكرية. منذ الاهتماميتم تضمين الدخل من الودائع في القاعدة الخاضعة للضريبة ، ثم يخضع أيضًا لضريبة الدخل الشخصي والضريبة العسكرية.

رحلة العاصمة

اليوم ، يقول الخبراء أنه إذا تم إلغاء الضريبة على الودائع في أوكرانيا ، فسيبدأ العملاء في نقل الأموال إلى القطاع المصرفي. كحافز إضافي ، يوصي مجلس البنك الأهلي الأوكراني مجلس الوزراء بزيادة مبلغ الإيداع المضمون. كانت المرة الأخيرة التي تم فيها اتخاذ مثل هذا الإجراء في عام 2012 ، عندما تمت زيادة الحد الأقصى لودائع التأمين من 150 ألف هريفنا أوكرانية. ما يصل إلى 200 ألف غريفنا أو 25 ألف دولار. بسبب تضخم الهريفنيا اليوم ، فإن هذا المبلغ يعادل 7.69 ألف دولار أمريكي. ه

تم إدخال ضريبة على الودائع بنسبة 15٪ في عام 2014. في البداية ، تم تصور مقياس تدريجي ، لكن في البداية تبنوا معدل 15٪ ، وفي عام 2015 زادوه إلى 20٪ ، وفي عام 2016 خفضوه إلى 18٪. وبالتالي ، يجب أن يؤدي إلغاء الضريبة إلى تسريع تدفق رأس المال إلى القطاع المصرفي. اليوم العبء المالي على الوديعة هو 19.5٪.

هل هذا صحيح حقا؟

معدلات الضريبة الحالية تجعل الودائع عمليا "صفر" من حيث الربحية ، حيث أن متوسط نسبة الربحية هو 14-15٪ ، وهو ما لا يتجاوز معدل التضخم لعام 2016. من وجهة نظر اقتصادية ، من الأنسب فرض ضرائب على الدخل أثناء استقرار السوق المصرفية. لكن في أوكرانيا ، غالبًا ما تكون الأزمة هي القوة الدافعة وراء الإصلاحات. وساعد فرض ضريبة على الفائدة على الودائع في تجنب كارثة مالية. تلقت ميزانية الدولة 2 مليار غريفنا في عام 2014 و 8 مليارات أخرى في عام 2015. على الرغم من أنه وفقًا للتقديرات الأولية ، فقد تم التخطيط لهتجديد الميزانية بمقدار 0.5 مليار شهريا

تفاقم الوضع بسبب الخلفية الاقتصادية العامة: إفلاس البنوك ، التي أُجبر مودعوها على سحب 70 مليار هريفنا من خلال صندوق ضمان الودائع ، وانخفاض قيمة الهريفنيا بمقدار ثلاثة أضعاف. لا يمكن وقف التدفق الهائل لرأس المال من البنوك إلا بالقيود الإدارية.

بعض الإحصائيات

أثرت زيادة الضرائب على الودائع أيضًا على تدفق رأس المال إلى الخارج. في عام 2015 ، بعد تغيير المعدل إلى 20٪ ، انخفض مقدار المدخرات في البنوك الأوكرانية بنسبة 36٪: من 198 مليار غريفنا. ما يصل إلى 163 مليار غريفنا. ثم حدث انتعاش تدريجي للودائع. بالفعل في عام 2016 ، استثمر الأوكرانيون 193 مليار هريفًا حراريًا ، انخفض منها 73 مليار هريفنيا في Privatbank ، و 202 مليار هريفنيا في الربع الأول من عام 2017. للأسف ، يتم جذب أكثر من 81٪ من الودائع لمدة تصل إلى 6 أشهر ، مما يهدد بأزمة سيولة فورية.

متوسط سعر الودائع بالعملة المحلية هو 15٪. كانت توقعات سعر المستهلك لعام 2017 تبلغ 11٪. نظرًا لغياب الانكماش في يونيو ، فقد يصل معدل التضخم إلى 14٪. في هذه الحالة ، يتم إعادة تعيين العائد الحقيقي على الودائع (بعد خصم الضريبة على الودائع) إلى الصفر. الشيء نفسه ينطبق على أسعار صرف العملات الأجنبية. في المتوسط ، تجذب البنوك الودائع بالدولار بنسبة 4.1٪ سنويًا. إذا كان معدل التضخم الحقيقي 14٪ ، وانخفضت قيمة العملة 10٪ ، فإن العائد على الوديعة سيصبح صفراً.

في غياب البورصة و PF غير الحكوميةفي السوق الأوكرانية ، الودائع هي في الواقع الأداة الوحيدة لجذب الأموال من السكان.

هل سيؤدي خفض الضرائب إلى تحفيز تدفقات رأس المال؟

اليوم ، يقوم المودعون بتقييم المنتجات المصرفية من حيث التضخم وموثوقية البنوك. في ظروف عدم الاستقرار المنهجي ، سيكون هناك عدد قليل من المودعين. إذا ألغت الدولة الضريبة على الودائع ، فسيكون لدى السكان عامل اختيار إضافي ، ولكن ليس العامل الرئيسي.

بإعفاء الودائع من الضرائب ، توضح الدولة ، كما كانت ، كيف يمكنك جني الأموال في الدولة. في دول الاتحاد الأوروبي ، تأخذ الدولة حوالي 40٪ من الدخل من الودائع في شكل ضرائب ، وفي سويسرا تكون المعدلات سلبية بشكل عام. على خلفية ثقة المودعين في البنوك ، فإن مثل هذا النظام لا يؤدي إلا إلى تحفيز تدفقات رأس المال. بالإضافة إلى ذلك ، من أجل إجراء عملية شراء كبيرة ، يحتاج الأوروبي إلى إنفاق المبلغ من خلال المراقبة المالية. في مثل هذه الحالة ، يكون من الأسهل الاحتفاظ بالمال في البنك بنسبة ضئيلة ، حتى لا يتم إبلاغ السلطات الضريبية لاحقًا.

إذا قمنا بتحليل الإيرادات لموازنة الدولة ، يتبين أن المبالغ المحولة في شكل ضريبة الدخل الشخصي تكاد تقارن بالإيرادات في شكل ضريبة الدخل. ومع ذلك ، فإن جانب الإيرادات من الميزانية يتكون من ضريبة القيمة المضافة. الدولة لا تثق بالسكان بعد. وكلاء الضرائب هم صاحب العمل عند دفع الرواتب ، والموثق عند بيع العقارات والبنك عند دفع إيرادات الفوائد. لا يوجد أي من الكيانات المدرجة ملزمة بالقيام بذلك ، لكن لن يتمكن أي منها من الهروب من الضريبة.

خياراتحل المشكلة

إذا كانت أوكرانيا تسعى جاهدة من أجل المجتمع الأوروبي ، فيجب بناء السياسة المالية وفقًا للمعايير الأوروبية. لكي يعلن دافعو الضرائب بشكل مستقل عن دخلهم ودفع الضرائب على جميع الإيصالات ، بما في ذلك من المعاملات في سوق الأوراق المالية ، يجب أن تكون معدلات الضرائب موحدة قدر الإمكان.

بعد التجربة من الولايات المتحدة الأمريكية ، يمكن للدولة وضع قائمة بالنفقات التي يمكن تخفيض الدخل فيها في وقت الإعلان. يمكن أن تشمل هذه النفقات نفقات التعليم ، والعلاج ، وإعادة التأهيل ، وإعادة التدريب ، وتوفير الطاقة ، وما إلى ذلك. يوجد الآن مخطط مختلف: إذا كان دافع الضرائب لديه أسباب لخفض مبلغ الضريبة ، فإنه يقوم أولاً بحساب ودفع المبلغ الكامل للرسوم ، ثم يتقدم بطلب لاسترداد المدفوعات الزائدة. علاوة على ذلك ، في الاتحاد الأوروبي ، تنطبق آلية الاستحقاق على الأسرة وكدافع ضرائب فردي.

في مثل هذا النظام ، ستصبح الضريبة على الودائع واحدة من رسوم العمليات السلبية ، وسيتمكن كل دافع ضرائب من اختيار مصادر للاستثمار بناءً على أولوياته.