مستندات للخصم الاجتماعي لعلاج الطفل ، الوالدين ، الزوج

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

أي مواطن في الاتحاد الروسي يساهم بانتظام بضريبة الدخل في ميزانية الدولة له الحق في الاعتماد على حقيقة أن الدولة ستعتني به في موقف صعب. ومن مظاهر هذه الرعاية تلقي تعويض جزئي من الأموال التي تُنفَق على العلاج ، سواء كان الفرد أو أفراد الأسرة ، وكذلك على شراء الأدوية. يعتمد مبلغ هذا التعويض بشكل مباشر على مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للدولة. إذن ما هو الخصم الضريبي ، وما نوع المستندات الخاصة بالخصم الاجتماعي للعلاج التي سيتعين عليك إعدادها؟

المصطلحات

بموجب الخصم الضريبي يُفهم جزء معين من دخل كل مواطن ، لا يخضع للضرائب. يتم تنظيم الحق في الحصول على مثل هذا "الخصم" من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة رقم 219 ، التي تنص على: يمكن لأي مواطن موظف رسميًا إعادة مبلغ معين ينفقه على العلاج ، بشرط أن يدفع بانتظام ضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أنه يمكنك الحصول على هذه الميزة بأي عدد من المرات ، والأهم من ذلك أن قيمتها الإجمالية لا تتجاوز 13٪ من إجمالي الخصم المحقق خلال العام.

لمؤهل لاسترداد الضريبة الطبية

قبل الحديث عن المستندات التي تحتاجها للتحضير لخصم اجتماعي للعلاج ، دعنا نتعرف على من يمكنه بالضبط الحصول على هذه الميزة ، ومن لا يحق له الحصول عليها. لا يمكن منح الخصومات لمن لا يدفع ضريبة الدخل الشخصي ، وتشمل هذه:

• مواطنون عاطلون عن العمل حتى لو تلقوا مساعدات اجتماعية
• رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في ظل نظام ضريبي خاص ولا يتلقون دخلاً خاضعًا للضرائب بمعدل 13٪.

يمكن للمواطنين الذين يعملون رسميًا ويتقاضون رواتبهم بأنفسهم (وليس على حساب صاحب العمل) الأدوية أو الخدمات أو أقساط التأمين بموجب عقد التأمين الطبي الطوعي الاعتماد على الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي. يمكنك استخدام هذا الحق ليس فقط لنفسك ، ولكن يمكنك أيضًا الحصول على خصم اجتماعي لعلاج زوجتك أو طفلك القاصر أو والديك المسنين. يمكنك أيضًا التعويض عن شراء التأمين الصحي الاختياري لأفراد عائلتك أو شراء الأدوية اللازمة التي يصفها الطبيب.

إنتباه! لا ينص القانون على خصم اجتماعي لعلاج الطفل فوق سن 18 عامًا ، حتى لو كان الابن أو الابنة طالبًا بدوام كامل ويعتمد على والديهم.

هناك عدة شروط للحصول على مثل هذه الميزة الضريبية سوف نتناولها بمزيد من التفصيل.

شرط واحد

لسوء الحظ ، ليست كل العلاجات ممكنةيتم تعويضها ، لذلك توجد قائمة معينة من الخدمات الطبية ، المنصوص عليها في المرسوم رقم 201 لحكومة روسيا بتاريخ 19.03.2001. وتشمل هذه:

• الوقاية والتأهيل والتشخيص والعلاج في العيادات الخارجية والعيادات والمستشفيات ؛
• إجراء فحوصات طبية متنوعة ؛
• التشخيص / العلاج في حالة الرعاية الطبية الطارئة ؛
• إعادة التأهيل والوقاية والعلاج في المصحة (فقط ذلك الجزء من القسيمة المتعلق بالخدمات الطبية يمكن تعويضه) ؛
• خدمات التثقيف الصحي.

لا يمكن حسم نفقات أنواع العلاج والوقاية غير المذكورة في قائمة القرار أعلاه. لا تخلو من بعض الحوادث: على سبيل المثال ، لا يتم تضمين تكلفة شراء المنتجات التصالحية لمرضى ما بعد الجراحة في هذه القائمة ، ولكن يمكن تعويض تكلفة تجميل الأنف أو تكبير الثدي بسهولة.

الشرط الثاني

ما الذي تحتاج إلى معرفته أيضًا من أجل إصدار خصم اجتماعي للعلاج بشكل صحيح؟ لن يتم قبول المستندات منك إلا إذا تم إجراء العلاج بواسطة الموضوع المناسب. هذا يعني أن المنظمة الطبية أو رجل الأعمال الفردي الذي يقدم لك خدمة يجب أن يكون لديه ترخيص صالح (غير منتهي الصلاحية) لممارسة الأنشطة الطبية في أراضي الاتحاد الروسي. إذا لم يكن هناك مثل هذا المستند أو إذا تم العلاج في الخارج ، فلن يكون من الممكن الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي.

والشرط الثالث

هناك أيضا آخرالقاعدة: يجب أن يدفع الممول جميع مصاريف العلاج على نفقته الخاصة. إذا تم تمويل العلاج أو التأمين الطبي من قبل صاحب العمل أو تم جمع أموال أي مؤسسة خيرية ، فلا يمكن استخدام هذه المبالغ للخصم. الأمر نفسه ينطبق على الحالات التي يكون فيها صاحب العمل ، على الرغم من عدم دفع تكاليف معاملة الموظف ، يقدم له مساعدة مادية مخصصة لهذه الاحتياجات ، أي أنه يحدد الشرط الذي لا يمكن إنفاق المال إلا على العلاج.

بالإضافة إلى العلاج المباشر ، يمكنك أيضًا التعويض عن تكلفة الأدوية ، كما تم تحديد قائمة بها بموجب المرسوم ، ومع ذلك ، يجب تأكيد وصفة الأدوية بوصفة الطبيب.

لكن إدراج تكلفة الأجهزة الطبية في التكاليف مثير للجدل إلى حد ما. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كان يمكن خصم بعض النفقات ، فمن الأفضل ، من أجل تجنب سوء الفهم ، الاتصال بوزارة الصحة الروسية للحصول على توضيح. يمكنك القيام بذلك على موقعه الرسمي في قسم "الاستقبال العام" - يجب أن تحصل على إجابة في غضون 30 يومًا من تاريخ التسجيل.

المستندات عند التقدم للحصول على المزايا

للحصول على تعويض ، يجب تأكيد النفقات رسميًا. ستحتاج إلى المستندات التالية للخصم الاجتماعي للعلاج:

• جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي ؛
• نموذج الضريبة 3-ضريبة الدخل الشخصية - إقرار ؛
• مساعدة في شكل 2-ضريبة الدخل الشخصية - للاستلام في مكان العمل ؛
• تطبيق لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية ، والذي يحتوي على تفاصيل الحساب للائتمانالأموال ؛
• نسخة من ترخيص مؤسسة طبية للحق في ممارسة الأنشطة الطبية على أراضي الاتحاد الروسي ؛
• نسخة من عقد تقديم الخدمات الطبية (إن وجدت) ؛
• شهادة بالدفع الكامل للخدمات الطبية المقدمة ، توضح نوع العلاج وتكلفته ، مصدقة بختم المؤسسة الطبية ؛
• شيكات ، إيصالات ، كشوف حساب بنكية تؤكد إنفاق الأموال (توضح الخدمة واسم المؤسسة الطبية) ؛
• استمارة وصفة طبية مع قائمة الأدوية الموصوفة (من تلك المدرجة في القرار ذي الصلة) ؛
• كعب قسيمة Sanatorium ، مكمل بشهادة التكلفة الفورية للعلاج (باستثناء الطعام والسكن).

إذا كنت ستقدم طلبًا للحصول على خصم اجتماعي لعلاج طفل أو زوج أو والدين ، فيجب توسيع القائمة قليلاً.

مستندات أخرى

بالإضافة إلى ما سبق ، سيتعين عليك أيضًا تقديم أوراق تؤكد حقيقة القرابة. إذا كنت تقوم بخصم مقابل معاملة طفل ، فيجب استكمال المستندات بشهادة ميلاد ابن / ابنة ، ومن أجل الحصول على تعويض للزوج ، يجب إضافة شهادة زواج. يمكنك إرجاع الخصم الضريبي للأطفال الخاضعين للوصاية ، لذلك عليك تقديم مستندات تؤكد حقيقة تعيين الوصاية. إذا كنت ستحصل على خصم اجتماعي لعلاج والديك ، فأنت بحاجة إلى إضافة نسخة من شهادة ميلادك إلى قائمة المستندات الرئيسية.

عند الاتصال بمكتب الضرائب ، من المهم جدًا أن يكون معك ليس فقط النسخ ، ولكن أيضًا النسخ الأصلية للجميعالمستندات - هذا سيسهل بشكل كبير إجراءات التسجيل.

إذا كان العلاج باهظ الثمن

عند التقدم بطلب لاسترداد الضريبة ، يجدر التمييز بين الخصم الاجتماعي للعلاج والمعاملة الباهظة الثمن - ليس هذا هو الشيء نفسه على الإطلاق. نظرًا لحقيقة أن كل منا لديه مفهومنا الخاص عن التكلفة الباهظة الثمن والرخيصة ، وافق المرسوم رقم 201 الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي على قائمة خاصة لأنواع العلاج باهظة الثمن. هناك سبعة وعشرون اسمًا من هذا القبيل في المجموع. ومع ذلك ، بالإضافة إلى العلاج نفسه ، غالبًا ما يكون من الضروري شراء معدات خاصة ومواد باهظة الثمن. يمكن أيضًا أن تُعزى هذه النفقات إلى خصم الضريبة ، ولكن يجب استيفاء شروط معينة:

• تم شراء مواد ومعدات لعلاج مرض مدرج في قائمة المرسوم رقم 201 ؛
• المؤسسة الطبية لم تكن قادرة على شراء هذه المواد أو المعدات من تلقاء نفسها ؛
• هناك شهادة من مؤسسة طبية أنه بدون استخدام هذه المعدات / الأدوية ، سيكون من المستحيل إجراء علاج باهظ الثمن ؛
• المنظمة التي أجرت العلاج أصدرت للمواطن شهادة تقديم خدمات طبية (مدفوعة) تحت الرمز "2": هذا هو مدى تكلفة العلاج المشار إليه في خدمة الضرائب الفيدرالية.

الخصم الاجتماعي الضريبي لعلاج الأسنان

وفقًا لقائمة الخدمات الطبية ، من الممكن أيضًا حل مشكلة الأسنان وتوفير الضرائب. ومع ذلك ، تجدر الإشارة هنا إلى أن اللجوء إلى خدمات جماليةالطب لن يعمل في هذه الحالة. أي ، إذا قررت ببساطة تبييض أسنانك ، أو الحصول على طلاء فضي ، أو الحصول على غرسات باهظة الثمن ، أو استخدام أي إجراء آخر يهدف إلى تحسين مظهر أسنانك ، فلن تتمكن من الحصول على خصم اجتماعي لعلاج الأسنان. ولكن إذا كان عليك علاج الجريان والتسوس وغيرها من "أفراح" الأسنان ، فأنت مرحب بك. يمكنك أيضًا استرداد الضريبة للأطراف الصناعية - هذا النوع من الخدمة موجود في القائمة.

لا تختلف المستندات الخاصة بالخصم الاجتماعي لعلاج الأسنان عن ما سبق ، تنطبق هنا نفس القواعد والقوانين. من أهمها أن عيادة الأسنان / الطبيب الخاص يجب أن تكون مرخصة

كم سيعطون

عليك أن تفهم أنه على الرغم من أن الخصم الضريبي يعوض جزءًا من المبلغ الذي يتم إنفاقه على العلاج ، إلا أنه لا يغطيه دائمًا بشكل كامل. هذا ينطبق بشكل خاص على العلاجات باهظة الثمن. كل هذا يتوقف على نوع الدخل الذي حصلت عليه في الفترة المشمولة بالتقرير الماضي ، ومقدار ضريبة الدخل الشخصي.

بشكل عام ، يتم استحقاق الخصم الضريبي بمبلغ يساوي 13 ٪ من تكلفة العلاج ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 120 ألف روبل في السنة ، وفي حالة الحاجة إلى علاج باهظ الثمن ، لا يقتصر المبلغ على أي شيء (باستثناء المبلغ الفعلي للضريبة الذي دفعته في الفترة الماضية). لنلقِ نظرة على بعض الأمثلة.

مثال 1:

في العام الماضي ، حصل المواطن X. على 35 ألف روبل شهريًا. دخله السنوي كان:

35000 × 12 شهرًا=420 الف روبل

مقدار ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة فيالعام الماضي كان:

420 ألف × 13٪=54600 روبل

أيضًا ، خلال العام الماضي ، دفع تكاليف علاج ابنته في عيادة خاصة بمبلغ 70000 روبل. بموجب القانون ، يحق له الاعتماد على استرداد الضريبة بمبلغ:

70000 × 13 ٪=9100 دولار

بما أن هذا المبلغ لا يتجاوز 54600 روبل دفعها المواطن X العام الماضي ، فسيعاد الخصم إليه بالكامل.

مثال 2:

حصلCitizen U. على 300000 روبل في عام 2014 ، تم دفع ضريبة الدخل الشخصي منها بمبلغ:

300000 × 13 ٪=39000 روبل

في نفس عام 2014 ، خضعت لعملية تكلفتها 105000 روبل ، وكانت بحاجة أيضًا لشراء أدوية بمبلغ 35000 روبل. إجمالي المبلغ الذي تم إنفاقه على العلاج كان:

105000 + 35000=140000 روبل

الضريبة على هذا المبلغ 140 ألف × 13٪=18200 روبل. ولكن نظرًا لأنه لا يمكن إجراء خصم ضريبي من مبلغ يزيد عن 120000 روبل ، فإن الحد الأقصى لاسترداد الضريبة الذي يمكن أن يحصل عليه السيد يو سيكون 120.000 × 13٪=15600 روبل.

مثال 3:

حصل Citizen S. على 380.000 روبل في عام 2013 ، ومنه تم دفع الضريبة:

380،000 × 13 ٪=49400 دولار

ثم خضعت لمعاملة باهظة الثمن باستخدام معدات خاصة. كانت تكلفة العلاج 510،000 روبل. من السهل حساب أن مبلغ الضريبة الزائدة بلغ:

510.000 × 13٪=66300 روبل

ولكن بما أن مبلغ الضريبة المدفوعة في عام 2013 كان 49400 روبل ،ثم لا يمكن أن يتم العائد على ضريبة الدخل الشخصية إلا لمثل هذا المبلغ. إذا كان دخلها في عام 2013 يزيد عن 10 آلاف روبل ، فيمكنها إجراء خصم ضريبي على كامل المبلغ الذي تم إنفاقه على العلاج:

520000 × 13 ٪=67600 روبل (وهو أكثر من 66300 روبل خصم ضريبي)

توقيت

لا يوجد موعد نهائي محدد لتقديم المستندات لحساب الخصم الضريبي ، ويمكن القيام بذلك في أي وقت مناسب. في هذا الأمر ، هناك قاعدة واحدة فقط: يمكنك إرجاع الضريبة لمدة 3 سنوات. وهذا يعني أنه إذا كان للمواطن الحق في خصم اجتماعي ، على سبيل المثال ، في عام 2014 ، فسيكون من الممكن إعادة ضريبة الدخل الشخصي في 2015-2017. ولكن في عام 2018 ، سيكون الموعد النهائي لاسترداد الضريبة قد تم تجاوزه بالفعل. بالطبع لا يجب أن تنتظر ثلاث سنوات كاملة ، لأنه مع كل يوم تالٍ سيصبح جمع المستندات الضرورية أكثر وأكثر صعوبة.