نسبة التحكم 6-NDFL: الميزات والمتطلبات والتوصيات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

عند تجميع فاتورة ضريبية ، يجب على المحاسب التحقق من المعلومات التي تم إدخالها. بالنسبة للبيانات المقدمة بشكل غير صحيح ، تواجه المنظمة ، في أحسن الأحوال ، غرامة ، وفي أسوأ الأحوال ، التفتيش في الموقع من قبل الوكالات الحكومية. والخبر السار هو أنه لإجراء فحص سريع للمعلومات الخاصة بالطرف المقابل ، يكفي حساب نسبة التحكم في 6-NDFL.

إعداد التقارير في سطور

6-NDFL هو تقرير ربع سنوي عن ضريبة الدخل. يحتوي على بيانات موجزة من شهادات 2-NDFL. وفقًا للقواعد الجديدة ، بدأت الشركات في الإبلاغ في عام 2016. لم تقدم الحكومة تقريرًا جديدًا فحسب ، بل وجدت أيضًا طريقة لتحفيز المخالفين. للتأخير في توفير البيانات ، تواجه المؤسسة حظرًا للحساب.

تم تصميم إعداد التقارير لزيادة السيطرة على صحة واكتمال مدفوعات الضرائب من قبل الشركات. يحتوي المستند على معلومات حول المستحقات والمدفوعات للجميعموظفي المنظمة. وكلاء الضرائب هم شركات تدفع رواتب للموظفين. كما أنها تقدم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الموقع.

يمكن تقديم الوثيقة بصيغة مطبوعة أو إلكترونية. لكن هذا الحق في الاختيار متاح فقط للشركات التي يصل عدد موظفيها إلى 25 موظفًا. سيتعين على جميع المنظمات الأخرى تقديم تقرير إلكترونيًا. موعد تقديم التقرير:

• في اليوم الذي تم فيه تقديم التقرير المطبوع إلى IFTS أو في اليوم الذي تم فيه إرسال الرسالة بالبريد ؛
• يوم استلام تأكيد إرسال مستند إلكتروني.

ميزات ضريبة الدخل الشخصية 6

يتم الانتهاء من التقرير كل ثلاثة أشهر. يتم إدخال جزء من المعلومات بطريقة تدريجية. تقوم فروع الشركة بإنشاء تقرير منفصل ، ولكن يتم التحقق من نسبة التحكم 6-NDFL لجميع موظفي المنظمة.

في هذا التقرير غالبًا ما توجد الأجور المرحلة. يوجد فرق بين تواريخ دفع الدخل وتواريخ الخصم الضريبي. خاصة إذا كانت الأيام الأولى من الشهر الجديد تقع في عطلات نهاية الأسبوع.

يختلف تقرير ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد عن الآخرين أيضًا من حيث أنه يمكن مقارنة المعلومات التي تم إدخالها فيه لاحقًا مع التقارير الأخرى. يتم فحص المعلومات المحددة في الفقرات الثلاث الأولى من المستند من قبل مكتب الضرائب أثناء التدقيق في الموقع. هذا لا يعني أنه لا يمكنك متابعة صحة ملء البيانات. على العكس من ذلك ، يجب عليك أولاً تطوير وإنشاء نظام تحكم لملء المستندات تلقائيًا. بسبب الدفع الناقص لمبالغ الضرائب ، تواجه المنظمة غرامات وعقوبات. هذا هو السبب في أنه من المهم جدًا العثور على نسب التحكمللتحقق من النموذج 6-NDFL. دعونا نلقي نظرة فاحصة على كيفية القيام بذلك

كيفية التحقق من نسب التحكم في 6-NDFL؟

أولاً وقبل كل شيء ، يتم التحقق من تاريخ الإبلاغ. إذا قامت المنظمة بتأخير الموعد النهائي لتقديم الإعلان لمدة يوم واحد على الأقل ، فستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بفرض غرامة وإصدار قانون بشأن الانتهاكات. تبدأ نسب التحكم لحساب 6-NDFL بفحص الخصومات. يجب أن يكون المبلغ المعروض في السطر 020 أكبر من السطر 030. ينعكس الفرق بين هذه النسب في السطر 010. الحد الأقصى للانحراف المسموح به لكل فرد هو فرك واحد. بعد ذلك ، تحتاج إلى التحقق من نسب التحكم 6-NDFL في السطرين 040 و 050. يجب أن يكون مبلغ ضريبة الدخل المستحقة أكثر من المبلغ المدفوع مقدمًا. في المرحلة الأخيرة ، يتم فحص أحجام المدفوعات وتواريخ تحويلها إلى الميزانية.

يتم عرض نسب التحكم من 6-NDFL و 2-NDFL في الجدول أدناه.

صفحة 6-NDFL		مجموع الخطوط … من الشهادات 2-NDFL و DPN
020 "الدخل"	=	"إجمالي الدخل"
025 أرباح الأسهم	=	"توزيعات الأرباح"
040 "الضريبة المحسوبة"	=	"مقدار الضريبة المستحقة"
080 "ضريبة غير مستقطعة"	=	"غير مستحقة ضريبة الدخل الشخصي"
060 "رقمموظفين"	=	عدد شهادات ضريبة الدخل الشخصية 2

يتم فحص الإقرارات الضريبية السنوية بشهادتي ضريبة الدخل الشخصية ، إقرار الأرباح. لإجراء فحص منطقي ، يتم حساب نسب التحكم في 6-NDFL وأقساط التأمين والنسب الأخرى. يتم استخدام كل منهم للتحقق بسرعة من التقارير.

إذا تم العثور على أخطاء في المستند ، تتخذ مصلحة الضرائب الإجراءات التالية:

• يرسل طلبًا إلى الفرد لتقديم مستند يوضح التناقضات في التقرير.
• إذا لم يتم استيفاء الشرط السابق ، فسيتم وضع فعل الانتهاك

لذلك من الناحية العملية ، تتيح جميع نسب التحكم في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد إمكانية التحقق من التقرير ، وتقليل مخاطر زيادة اهتمام السلطات الضريبية في الشركة.

نسبة التحكم في ضريبة الدخل الشخصية 6 والبيانات المالية

في الفن. 230 من قانون الضرائب يشير إلى المواعيد النهائية للإبلاغ عن دخل الأفراد. يجب تقديم التقريرين 2 و 6 - ضريبة الدخل الشخصية قبل 31 آذار (مارس) ضمناً بعد السنة المشمولة بالتقرير. لا تربط هاتان الوثيقتان المواعيد النهائية فحسب ، بل تربط أيضًا نسب التحكم في 6-NDFL. يتم استخدام الأخير للتحقق من المعلومات المقدمة.

نسبة التحكم في 6-NDFL مع البيانات المالية

في الفن. 230 من قانون الضرائب يشير إلى المواعيد النهائية للإبلاغ عن دخل الأفراد. يجب تقديم التقارير 2 و 6-NDFL قبل 31 مارس بما في ذلك اليوم التالي بعد السنة المشمولة بالتقرير. لا يربط هذان التقريران المواعيد النهائية فحسب ، بل يربطان أيضًا نسب التحكم في 6-NDFL. يتم استخدام هذا الأخير للتحققالمعلومات المقدمة.

مصدر المستندات	نسب التحكم في ضريبة الدخل الشخصية (الخطوط)	في حالة عدم الوفاء بالنسب
		مقالات قانون الضرائب للاتحاد الروسي التي تحكم تنفيذ المعاملات	إذا تم كسر النسبة ، ثم
6NDFL	001 < ،=تاريخ تقديم التقرير	شارع. 230 جهاز كمبيوتر شخصى	الإخفاق في تقديم التسوية في الوقت المناسب
	020=> 030	شارع. 126 ، الفن. 210 ، الفن. 23 NK	الاستقطاعات مرتفعة جدًا
	(020 - 030) / 100010=040		مبلغ الضريبة محسوب بشكل غير صحيح
	040 > ،=050	شارع. 126 ، الفن. 227 ، الفن. 23 NK	السلفة الضريبية مرتفعة جدًا
نسب التحكم في ضريبة الدخل الشخصية 6 و RSV	070-090 < ،=بيانات KRSB	شارع. 226 ، الفن. 23 NK	لم يتم تحويل مبلغ الرسوم إلى الميزانية
	120 >،=تاريخ تحويل KRSB ON		المواعيد النهائية لدفع الضرائب انتهكت
6NDFL ، براءة اختراع IR	050 > 0 مع إشعار	شارع. 126 ، الفن. 226 ، 227 NK	تخفيض مبلغ الضريبة المقدمة

6 - ضريبة الدخل الشخصية في 1С

الإقرارات الضريبيةفي البرنامج على أساس بيانات الدخل لكل موظف والتقرير الموجز. في الوقت نفسه ، يتم استيفاء نسب التحكم في 6-NDFL وأقساط التأمين الواردة في الجدول السابق. لنفكر في عملية ملء التصريح في البرنامج كمثال.

لعام 2016 ، تم استحقاق الدخل التالي للموظف:

• الراتب - 540 ألف روبل.
• NDFL - 70.2 ألف روبل. (مدرج في الميزانية).

للحصول على هدية بقيمة 150 ألف روبل ، حصل عليها الموظف في نهاية ديسمبر ، ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 18.98 ألف روبل.

توزيعات الأرباح: 50000 (ضريبة الدخل الشخصي 6.5 ألف روبل محولة) + 25000 (ضريبة الدخل الشخصي 3.25 ألف روبل محولة).

النسب موضحة أدناه.

ميزات ملء التقرير

تعكس ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد معلومات حول مبلغ الضريبة المستحقة والمقتطعة. يجب إكمال الخصومات على أساس تراكمي ، مثل جميع القيم من القسم 1 من التقرير. أي ، في حساب 9 أشهر ، يشار إلى مبلغ الضريبة من يناير إلى سبتمبر. إذا تم تحصيل الضريبة بمعدلات متباينة ، فبالنسبة لكل سطر ، يتم ملء الأسطر 010-050 في أوراق منفصلة ، وفي السطور 060-090 ، تتم الإشارة إلى المبلغ الإجمالي في الصفحة الأولى من التقرير. على عكس الإيصالات والخصومات ، يشار إلى مقدار الخصومات بدون كوبيل. التقرير ببساطة لا يحتوي على العدد المطلوب من الخلايا.

عند ملء التقرير ، غالبًا ما يرتكب الوكلاء خطأ فادحًا - يشيرون إلى نفس المبلغ المستحق (ص 040) والمحتجز (ص 070)ضريبة. هذا الموقف ممكن إذا تم تنفيذ كلتا العمليتين في نفس الفترة المشمولة بالتقرير. يحدث الفرق عندما يتم إصدار الراتب للربع الحالي للموظفين في الربع التالي. في السطر 040 ، سيتم تحديد مبلغ الراتب المتراكم ، بما في ذلك الضريبة ، وفي السطر 070 ، سيتم الإشارة إلى "0" ، حيث يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي عند دفع الدخل.

مثال 1

من مستحقات الرواتب لشهر سبتمبر ، تم اقتطاع الضريبة في 30.09. يتلقى الموظفون الدخل 10.10. كيف اذن اصدار تقرير لمدة 9 اشهر

صفحة 020 - الراتب المستحق لشهر سبتمبر

صفحة 040 - ضريبة الدخل الشخصي المستحقة

في السطر 070 ، لا ينخفض المبلغ من السطر 040 ، حيث لم يتم دفع الدخل بعد. للسبب نفسه ، لم يكتمل القسم 2.

عند استكمال الحساب السنوي ، يجب أن ينعكس مبلغ استقطاعات سبتمبر في كل من السطر 070 وفي القسم 2:

• صفحة 100 - تاريخ إصدار الراتب - 30.09.
• صفحة 110 - الخصومات - 10.10.
• صفحة 120 - اليوم الأخير لتحويل ضريبة الدخل الشخصي - 06.10.
• صفحة 130- مقدار الراتب المستحق لشهر سبتمبر
• صفحة 140- استقطاع ضريبة الدخل

فارق بسيط آخر مهم. لا يمكن أن ينعكس مبلغ ضريبة التبييت في السطر 080. يتم إدخال مبلغ الضريبة التي لا يمكن للوكيل اقتطاعها هنا. يحدث هذا الموقف إذا تم تقديم الدخل عينيًا. كيف يتم تطبيق نسبة التحكم في 6-NDFL هنا؟ يجب ألا يتجاوز إجمالي السطر 070 والسطر 090 حجم التحويلات إلى الميزانية للسنة. في حالة حدوث انتهاك لهذا المعامل ، ستستنتج السلطات الضريبية أنه لم يتم تحويل مبلغ الرسوم بالكامل إلىالميزانية.

كيفية عكس الإجازة المرضية في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد

يعكس تقرير ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد معلومات عن جميع الدخل المدفوع للموظف. بما في ذلك الإجازة المرضية. كيف يجب الإبلاغ عن المعلومات الخاصة بمزايا العجز المؤقت؟

يجب تضمين المبالغ الخاضعة للضريبة فقط في التقرير. وبخلاف ذلك ، سيتم انتهاك النسبة الموجودة في الصفحة 040 ، أي أن مزايا الحمل فقط غير مشمولة في التقرير.

إعانة المرض هي ضمان اجتماعي لا يرتبط دفعها بأداء واجبات العمل. يتم استحقاقها في غضون 10 أيام بعد استلام الشهادة ويجب سدادها في اليوم التالي لسداد متأخرات الأجور.

في اليوم الذي يتم فيه تحويل الأموال ، يجب أن يتراكم الموظف ويقتطع الضرائب. لمثل هذه المدفوعات ، يحدد قانون الضرائب مواعيد نهائية خاصة. يجب على صاحب العمل تحويل الأموال إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه دفع الاستحقاقات. إذا صادفت في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي ليوم العمل التالي.

كيف تعكس مبلغ الإجازة المرضية في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد:

• في "القسم 1" يجب أن ينعكس مبلغ المستحقات والخصومات في سطور إرشاد التقرير.
• في "القسم 2" ينعكس مبلغ الدفع والضرائب بشكل منفصل عن التحويلات الأخرى.

دعونا نلقي نظرة على أمثلة محددة من الخيارات لملء الإعلان.

المثال 2

شركة ذات مسؤولية محدودة دفعت مليون روبل لمدة 9 أشهر. الراتب ، الذي تم اقتطاع الضريبة منه بمبلغ 130 ألف روبل. في الربع الثالث ، حصل الموظفون على دخلللفترة من يونيو إلى أغسطس 100 ألف روبل لكل منهما. شهريا. وحصل موظف أيضًا على مخصصات إعاقة إضافية بمبلغ 10 آلاف روبل ، حُجزت منها رسوم 1.3 ألف روبل. تم تحويل الورقة إلى قسم المحاسبة في 2 سبتمبر ، وتم الدفع في 5 سبتمبر. املأ الإقرار:

صفحة 020 - مقدار الدخل - 1 + 0 ، 01=1.01 مليون روبل.

صفحة 040 - ضريبة الدخل الشخصية المستحقة - 0.13 + 0.0013=0.1313 مليون روبل

صفحة 070 - ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة - 0.1313 مليون روبل

نظرًا لاختلاف شروط دفع الضرائب على الأجور والإجازات المرضية ، يجب أن ينعكس القسم 2 من التقرير في خانة منفصلة:

صفحة 100- تاريخ نقل الإجازة المرضية 05.09

صفحة 110 - تاريخ خصم ضريبة الدخل الشخصي 05.09.

صفحة 120 - آخر موعد لدفع الرسوم هو 30.09.

صفحة 130 - مبلغ البدل 10 آلاف روبل

صفحة 140 - ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية 1 ، 3 آلاف روبل

مثال 3

استكمل شروط المثال السابق. بالإضافة إلى الراتب والإجازة المرضية ، في 15 سبتمبر ، تلقى الموظف أيضًا أجرًا إجازة بمبلغ 15 ألف روبل ، تم خصم رسوم منه 1.95 ألف روبل.

يتم ملء القسم 1 أيضًا بجمع جميع المبالغ:

صفحة 020 - 1000 + 10 + 15=1025 ألف روبل

صفحة 040-130 + 1 ، 3 + 1 ، 95=133 ، 25 ألف روبل

صفحة 070-130 + 1، 3 + 1، 95=133، 25 ألف روبل

الموعد النهائي لدفع الضريبة على شهادات الإجازة والعجز هو اليوم الأخير من الشهر. ومع ذلك ، فإن لحظة استلام الدخل مختلفة. لذلك ، القسم 2 مليء بكتلتين.تم تقديم أول واحد في وقت سابق. الآن دعنا ندخل معلومات عن أجر الإجازة في التقرير:

صفحة 100 - العائد يوم 15 سبتمبر.

صفحة 110 - عقد 15 سبتمبر.

صفحة 120 - دفع الضرائب في 30 سبتمبر.

صفحة 130 - مبلغ الرسوم 15 ألف روبل.

صفحة 140 - ضريبة الدخل الشخصي 1، 95 ألف روبل

مثال 4

الآن ضع في اعتبارك الموقف الذي قدم فيه الموظف شهادة إعاقة في 29 سبتمبر ، وتم السداد في 5 أكتوبر. كيف تملأ التصريح؟ لن تكون هناك تغييرات في القسم 1 من تقرير الربع الثالث. سيشير القسم 2 إلى تاريخ الاستحقاق (05.10) والموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي (30.10).

كيف يمكنني حساب الرسوم الإضافية؟

قد تزود المنظمة الموظفين بمكافأة إجازة لمرة واحدة. يجب أن تنعكس هذه الرسوم في التقرير. تاريخ تحويل الأموال هو تاريخ دفع الدخل (ص 100). يتم إجراء الخصومات في وقت دفع الدخل ، ويتم إجراء التحويلات في اليوم التالي كحد أقصى.

مثال. دفعت المنظمة 22 ألف روبل إضافية. موظف في 23.08.2018 في نفس اليوم ، تم حجب ضريبة قدرها 2.8 ألف روبل. دعونا نعكس هذا في التقرير:

• صفحة أغسطس 100 - 23.
• صفحة أغسطس 110 - 23.
• صفحة 120 - 23 أغسطس.
• صفحة 130 - 22 ألف روبل
• صفحة 140 - 2.8 ألف روبل

كيفية إكمال إعلان الصفر

إذا لم يكن لدى مؤسسة أو رائد أعمال فردي موظفين ، فإن الشركة لا تقدم تقارير. وينطبق الشيء نفسه إذا أرسلت المنظمة موظفين في إجازة أو أوقفت الأنشطة. شيء آخر إذا كانت هناك فجواتفي حساب الدخل. على سبيل المثال ، لم تحصل المؤسسة على دخل في النصف الأول من العام ، ولكنها تراكمت عليه في النصف الثاني. في هذه الحالة ، لا يلزم تقديم تقرير لمدة 3 و 6 أشهر ، لكنه إلزامي لمدة 9 و 12 شهرًا. من أجل تجنب المشاكل مع السلطات التنظيمية ، حتى في مثل هذه الحالة ، تفضل بعض الشركات كتابة خطابات وعدم تقديم تقارير عن النصف الأول من العام.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير قياسية - اليوم الأخير من الشهر التالي للتقرير. في عام 2017 هو:

• 2 مايو - لتقديم تقرير الربع الأول ؛
• 31 يونيو - لتقديم تقرير نصف السنة ؛
• 30 أكتوبر - لتقديم تقرير الربع الثالث

كيف تملأ تقريرًا؟ في جميع الأعمدة ، حدد "0" أو ضع الشرطات.