الضرائب - ما هي؟ كائنات الضرائب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

كل كيان تجاري في تنفيذ الأنشطة التشغيلية يواجه ممارسة فرض الضرائب. لذلك ، من أجل إجراء أعمال لا تتعارض مع التشريعات الحالية بنجاح ، من الضروري أن نفهم بوضوح ليس فقط جوهر هذا المفهوم ، ولكن أيضًا لإجراء سياسة تخطيط مالي كفؤ. في المقال أدناه سنتحدث عن أساسيات هذا النظام وبعض القواعد التي يجب على رواد الأعمال الأذكياء اتباعها.

جوهر الضرائب

قلة من الناس يعرفون أن الضرائب هي كلمة قديمة كانت تعني حرفيًا التضحية والعمل بالسخرة وحتى غنائم الحرب. منذ زمن سحيق ، تم تجديد خزانة الدولة بكل أنواع الطرق ، بالمناسبة ، ليس دائمًا إنسانيًا. كان على كل مواطن قادر ببساطة أن يشيد بالحكومة لحقيقة أنه يمكنه كسب لقمة العيش لنفسه وعائلته في هذه المنطقة.

لكن بمرور الوقت ، نما الوعي القانوني في المجتمع ، وأصبحت الدولة تفهم أكثر إنسانية وتنظيمًاطرق لتجديد الخزانة الخاصة بهم. لذلك ، فإن الضرائب اليوم ليست مجرد تكريم وتقوية لميزانية الدولة ، بل هي التزام واع للكيانات التجارية. لذلك ، كل واحد منا تقريبًا يفهم سبب دفع المال للخزينة.

اليوم ، موضوع الضرائب هو أي ممتلكات ، جزء من قيمتها يجب على رجل الأعمال أو أي شخص يحقق ربحًا أن يدفعه للدولة. على الرغم من التنفيذ الإجباري للدفع ، إلا أن هذا الإجراء في الغالبية العظمى من الحالات طوعي ، مما يشير إلى مستوى عالٍ من الوعي القانوني للمواطنين المعاصرين.

مبادئ الضرائب

الضرائب نظام معقد منظم تنظمه الدولة ويعمل في إطار القانون.

وهكذا ، يوجد في الاتحاد الروسي عدد من المبادئ التي تتوافق معها هذه المؤسسة الاقتصادية:

1. العالمية. هذا يعني أنه يجب تجديد الخزانة من قبل جميع الأفراد والكيانات القانونية التي تفي بمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بحكم التعريف ، الضرائب ليست تمييزية
2. المساواة. يتم توزيع العبء الضريبي حسب إمكانيات كل موضوع ويتم تنظيمه من خلال الحوافز
3. الوضوح. يتم تفسير التشريع بطريقة متسقة ، بحيث يمكن لكل دافع العثور على المعلومات التي يحتاجها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
4. الشرعية. تنص الدولة على عدد من الأسباب التي على أساسها يلتزم الشخص بالدفعحصة من الارباح للخزينة

طرق الضرائب

الضرائب هي عملية تنظمها سياسة الدولة في عدة اتجاهات في وقت واحد. إحدى هذه الطرق هي طريقة حساب العبء الضريبي على كيانات الأعمال. يمثل الأخير ديناميكيات التغييرات في معدلات المالية العامة ، والتي قد تتقلب اعتمادًا على التغييرات في حجم قاعدة الميزانية.

في هذا الجانب ، تعتبر الضرائب والضرائب عملية مستمرة لتنظيم حجم الخزينة. لذلك ، يمكن أن يعزى ما يلي إلى الأساليب المالية:

• يساوي. وهذا يعني أنه يتم فرض عبء مماثل على كل كيان تجاري بالنسبة للآخرين. في الوقت الحالي ، لا يتم استخدامه عمليا ، لأنه عفا عليه الزمن.
• رجعي. ويتميز بانخفاض معدل الضريبة وفقاً لنمو قاعدة الخزينة. غالبًا ما يستخدم عندما يعتمد مستوى الميزانية على مبلغ محدد بوضوح ، وليس على مستوى دخل السكان.
• التقدمي. الأفعال عكسيا من التراجع ، وتستخدم بنشاط في الاتحاد الروسي.
• متناسب. يتميز بمعدل ثابت ولا يتقلب حسب ديناميكيات مستوى دخل كيانات الأعمال.

أنواع مختلفة من الضرائب

الغرض من الضرائب هو التجديد المنظم لخزانة الدولة ، لذلك ، من أجل تنظيم هذه العملية مع تطور الوعي القانوني ، نشأ المجتمع جميع الأنواع الجديدة من الرسوم المالية ، والتي تم تقسيمها إلى أنواع فرعية.

من بين هؤلاء ما يلي:

1. عن طريق طريقة الدفع: مباشر (متناسب مع مستوى الدخل) وغير مباشر (معبر عنه كرسوم إضافية على تكلفة السلع ، والتي يغطيها المستهلكون). أيضًا ، من الناحية العملية ، يتم استخدام نظام ضرائب مبسط (هذا نظام خاص للشركات الصغيرة).
2. وفقًا لخصائص الاستخدام: عام (تم جمعه لتمويل الأهداف الوطنية) ، خاص (له تركيز ضيق على التغطية - على سبيل المثال ، عند دفع ضريبة على الوقود ومواد التشحيم ، تذهب الأموال إلى صناديق الطرق).
3. حسب مكان التوزيع: الولاية (المدفوعة للهيئة المركزية للخدمة المالية) والمحلية (المقصود منها تغطية النفقات الداخلية).

وظائف الضرائب

الضرائب هي آلية تعمل بشكل مستمر تؤدي عددًا من الوظائف:

1. النشاط المالي. إنه العنصر الرئيسي ويتكون من عملية تنظيم وتشكيل أموال خزينة الدولة لمزيد من الكفاءة وحتى توزيعها فيما يتعلق بالاحتياجات المحلية.
2. نشاط التوزيع. يطلق عليه أيضًا اسم اجتماعي ، لأنه يؤدي وظيفة تسوية بين شرائح مختلفة من السكان. بمعنى آخر ، يتم تخصيص جزء من مساهمات كيانات الأعمال في الميزانية لتغطية نفقات الفئات الضعيفة من المجتمع.
3. نشاط تنظيمي. يحافظ على التوازن بين العمليات الاقتصادية داخل الدولة ، ويجمع الأموال أيضًا من أجلسد الفجوات المالية في صناعة حكومية معينة.

جوهر السياسة الضريبية للمؤسسة

بالنسبة لرجل الأعمال ، فإن موضوع الضرائب هو ربحه المكتسب ، وبالتالي ، كقاعدة عامة ، لا يرغب بشكل خاص في مشاركته. من أجل تقليل التكاليف والقضاء على مخاطر انتهاك القانون ، من المهم أن تختار كيان تجاري سياسة ضريبية مختصة. يجب اتباع هذه المجموعة من التدابير أثناء تنفيذ الأنشطة التشغيلية.

عند تشكيل السياسة الضريبية لمؤسسة ما ، فإنها تتعلق بمجالات النشاط التالية لكيان تجاري:

• تحتاج أولاً إلى تحديد العبء العملي للعبء المالي ، ثم - مع نوع النشاط ؛
• بعد أن تقرر الجدول الزمني والموعد النهائي لدفع الالتزامات تجاه الميزانية ، والتي ستصبح مريحة قدر الإمكان للتنفيذ في الوقت المناسب بموجب التشريع الحالي ؛
• آخر شيء يجب مراعاته هو قضايا الاستثمار ، وكذلك طريقة توزيع صافي ربح المؤسسة (يجب عدم الخلط بينه وبين مصطلح مثل الربح قبل الضرائب - هذا مفهوم مختلف قليلاً ، ولكن أكثر على ذلك أدناه).

عبء ضريبة المؤسسة

العبء الضريبي ، أو العبء ، كما يطلق عليه أيضًا ، هو نسبة الأموال المدفوعة لخزينة المؤسسة من قبل كيان تجاري إلى إجمالي الإيرادات المستلمة لفترة إعداد التقارير. ربما يكون هذا هو السؤال الأكثر حساسيةبين رواد الأعمال ، لأنه لا يهتم فقط برواد الأعمال الأفراد الذين حصلوا على الحق في نظام مبسط (براءات الاختراع) لدفع الالتزامات المالية. نظام ضرائب براءات الاختراع هو نظام خاص يحل محل عدد من الضرائب (ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة القيمة المضافة ، والمسؤولية العقارية) ويبسط إلى حد كبير أعمال رائد الأعمال.

بالنسبة للكيانات التجارية الأخرى ، يجب عليهم مراقبة معامل العبء الضريبي على الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة والقيمة الإجمالية للأصول المشاركة في الإنتاج باستمرار. في حالة وجود حصة كبيرة من الناتج ، يجدر اللجوء إلى إدخال سياسة ضريبية أكثر كفاءة في المؤسسة.

كيفية إنشاء استراتيجية ضريبية فعالة

ليس كل عمل يحتاج إلى تدابير لتحسين إستراتيجيته الضريبية. في كثير من الأحيان ، ينطبق هذا الإجراء فقط على تلك الكيانات التجارية التي تدفع لخزينة الدولة أكثر من ثلث مبلغ القيمة المضافة للمنتجات المصنعة. نظرًا لأنهم في هذه الحالة لا يخسرون حصة كبيرة من صافي الربح فحسب ، بل ينفقون أيضًا موارد الأموال المتقادمة كل شهر. بعد كل شيء ، الربح قبل الضريبة ليس قيمة بلا أبعاد ، وحتى أنه يميل إلى الانتهاء في أكثر اللحظات غير المتوقعة ، خاصة مع وجود سياسة مالية غير متعلمة في المؤسسة.

لذلك ، من المهم إجراء تقييم موضوعي للسياسة التي تنتهجها المؤسسة. هذا يعني أنه من الضروري تحديد توازن المشاركة فيإنتاج الأموال الخاصة ، وتقييم المخاطر التي تتعارض مع التشريعات الحالية ، وكذلك تقديم تقييم نوعي لتنفيذ الاستراتيجية في الممارسة العملية ، لأنه في كثير من الأحيان لا يتم ملاحظة جميع نقاطها.