تم إصدار القرض: الترحيلات ، استحقاق الفائدة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

القدرة على إصدار قروض ليست من اختصاص مؤسسات الائتمان فقط. يمكن القيام بذلك من قبل أي منظمة لديها موارد مالية كافية. غالبًا ما يتم إصدار القروض للموظفين لتشجيعهم على عملهم الناجح وتحفيز المتخصصين المؤهلين لمزيد من التعاون. إن القدرة على الاقتراض بسعر فائدة منخفض والمطالبة بفترة سداد مناسبة تجعل القرض من صاحب العمل جذابًا للموظف.

كيفية وضع اتفاقية قرض

يتم إضفاء الطابع الرسمي على العلاقة بين صاحب العمل والموظف الذي يتلقى الأموال على سبيل القرض من خلال اتفاقية قرض. يوضح الشروط الأساسية:

• المبلغ الممنوح للمقترض.
• الأغراض التي من أجلها أخذ القرض
• فائدة القرض ، كيف يتم احتسابها
• إجراء دفع الفائدة وسداد القرض: نقدًاإلى مكتب النقدية بالمنظمة أو اقتطاع جزء من الراتب بناءً على طلب شخصي.
• طريقة إصدار الأموال للمقترض بموجب الاتفاقية: نقدًا من مكتب الصرف أو عن طريق التحويل إلى حساب بنكي.
• إمكانية السداد المبكر
• شروط أخرى.

وفقًا للقانون 173-FZ ، يحق فقط للمؤسسات الائتمانية إصدار قروض وائتمانات بعملة دولة أخرى. في مكان العمل ، يمكن للموظف الحصول على قرض بالروبل فقط. في حالة عدم تحديد الاتفاقية لسعر فائدة ، على أساس المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بشكل افتراضي ، يتم اعتبارها مساوية لمعدل إعادة التمويل. إذا حصل الموظف على قرض بدون فوائد ، فيجب الإشارة إلى ذلك في العقد.

انعكاس المعاملات لإصدار القروض في المحاسبة

بالنسبة للقروض الصادرة ، ستعتمد القيود المحاسبية على شروط العقود التي تم على أساسها إصدار القروض. يمكن إجراء الترحيلات لحساب 58 أو 73. يأخذ الحساب 58 في الاعتبار الاستثمارات المالية. أحد شروط تصنيف المبلغ كاستثمار مالي هو إمكانية الحصول على دخل مستقبلي. من الواضح أنه لا يمكن أخذ قرض بدون فوائد على هذا الحساب في الاعتبار. لذلك ، هناك خياران لعكس هذه العملية:

قروض تصدر للموظفين. الترحيلات على حساب "الاستثمارات المالية"

الخصم	الائتمان	ملاحظة
58	50	الدفع النقدي من تسجيل النقدية
58	51	تحويل الأموال إلى الحساب الجاري

2. إصدار قروض بدون فوائد. الترحيلات على حساب "التسويات على القروض الممنوحة".

الخصم	الائتمان	ملاحظة
73.1	50	الدفع النقدي من تسجيل النقدية
73.1	51	تحويل الأموال إلى الحساب الجاري

كيفية حساب الفائدة على القرض

وفقًا للمادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، سيكون اليوم الذي تدخل فيه اتفاقية القرض حيز التنفيذ هو اليوم الذي يتم فيه إصدار النقد من مكتب النقد أو يتم تحويل مبلغ القرض عن طريق أمر الدفع إلى الموظف حساب التسوية.

بناءً على المادة 191 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تبدأ فترة استخدام الأموال المستلمة بالائتمان في اليوم التالي لبدء نفاذ العقد. في التاريخ الأخير من كل شهر تقويمي يتم فيه إصدار القرض ، تنعكس إدخالات استحقاق الفائدة على القرض الذي تم إصداره للموظف في بيان المحاسبة.

الخصم	الائتمان	ملاحظة
58	91	فائدة القرض المحملة على الدخل الآخر

عندما ينتهي استحقاق الفائدة على القرض ، لا يوجد إجماع بين المحامين والمحاسبين. تكمن المشكلة في ما إذا كان سيتم تحصيل فائدة في اليوم أو فيالذي حدث فيه السداد الكامل: دفع المقترض الجزء الأخير من الدين إلى أمين الصندوق أو تم إجراء خصم على الأجور لكامل مبلغ الرصيد. لا توجد تعليمات محددة في التشريع بشأن هذه المسألة. من أجل تجنب الأسئلة والخلافات ، من الأفضل الإشارة إلى هذه اللحظة في اتفاقية القرض.

كيفية تسجيل سداد القرض ودفعات الفائدة

يجب أن يتم إيداع الأموال في مكتب النقد بالمنظمة أو تحويلها إلى حسابها الجاري ضمن الحدود الزمنية المحددة من قبل الموظف الذي تم إصدار القرض له. يتم الترحيل إلى ائتمان الحسابات التي تم الاستحقاق عليها.

الخصم	الائتمان	ملاحظة
58	50	تم إيداع الأموال في الصراف
58	51	تحويل الأموال إلى الحساب الجاري
58	70	اقتطاع جزء من الراتب لسداد القرض والفائدة
73.1	50	تم دفع السداد لقرض بدون فوائد إلى أمين الصندوق
73.1	51	الأموال المحولة إلى سداد الحساب الجاري لقرض بدون فوائد
73.1	70	تم اقتطاع جزء من الراتب لسداد القرض بدون فوائد.

هناك رأي بأنه لا يمكن خصم ديون القروض والفوائد من الأجور. وهو مبني على المادة 137 من قانون العمل ، التي تسرد جميع أنواع الاستقطاعات الممكنة. القائمة مغلقة. توفر القوانين الفيدرالية الأخرى بعض التبرير الإضافي لبعض الاستقطاعات من الرواتب ، ولكن لم يتم ذكر سداد القروض في أي مكان. القضية قابلة للنقاش ، وربما تجد مفتشية العمل الحكومية انتهاكات في مثل هذا الحجز. إذا قررت المنظمة ، مع ذلك ، سداد الديون عن طريق حجب جزء من الراتب ، فمن الضروري تضمين ذلك في العقد وأخذ بيان بالموافقة من الموظف.

مميزات اصدار قرض لمؤسس منظمة

نظريًا يختلف إصدار القرض للمؤسس من حيث أنه ليس موظفًا. لذلك ، لإصدار قرض بدون فوائد ، لا يتم استخدام مجموعة من التسويات مع الأفراد ، ولكن مع المدينين الآخرين. إذا تم إصدار قرض للمؤسس ، فستبدو الإدخالات على النحو التالي:

الخصم	الائتمان	ملاحظة
76	50	الدفع النقدي من تسجيل النقدية
76	51	تحويل الأموال إلى الحساب الجاري

من الناحية العملية ، يعد إصدار قرض للمؤسس طريقة لسحب أموالك من المنظمة. حتى عام 2016 ، تم إصدار قروض للمؤسسين باتفاقيات بدون فوائد وغير قابلة للإلغاء عمليًاامتد مرارا وتكرارا ، ليس له أي عواقب.

ما هي الفائدة المادية للمقترض من الادخار على الفائدة

فيما يتعلق بإصدار قروض بدون فوائد أو بسعر منخفض للغاية ، ينشأ مفهوم المنفعة المادية للمقترض بسبب التوفير في مدفوعات الفائدة. وفقًا لتعريف قانون الضرائب ، يتلقى المقترض مزايا مادية إذا كانت الفائدة على قرضه أقل من ثلثي معدل إعادة التمويل لدى البنك المركزي. اليوم هو 7.75٪ و 2/3 منه 5.16٪. إذا حصل المقترض على قرض أقل من هذا المعدل ، على سبيل المثال ، بنسبة 3٪ سنويًا ، فسيتم اعتبار الفرق بين 5.16٪ و 3٪ فائدة مادية. الموظف الذي يحصل على قرض بدون فوائد سيستفيد من 5.16٪ سنويًا. تخضع لضريبة الدخل بنسبة 35٪

قبل عام 2016 ، تم حساب المزايا المادية في وقت الاسترداد. في اليوم الذي أعاد فيه الموظف الجزء الأخير من المال والوفاء بالتزاماته بالكامل ، كان على المحاسب حساب مقدار الفائدة التي سيدفعها ، بناءً على 2/3 من معدل إعادة التمويل ، وطرح منه مبلغ الفائدة المدفوعة بالفعل وخصم 35٪ من ضريبة الدخل الشخصي من الفرق. بما أن المؤسسين لم يسددوا القروض ، لم يحن موعد السداد ، لم يتم تحصيل الضريبة.

منذ عام 2016 ، يتم احتساب المنفعة المادية ، وفقًا للتغييرات التي تم إجراؤها على قانون الضرائب ، شهريًا. إذا لم تسدد قرضًا بدون فائدة لفترة طويلة ، فسيتعين عليك دفع ضريبة شهرية على المزايا المادية. بالنسبة للمؤسسين ، أصبحت طريقة سحب الأموال هذه الآن أقل جاذبية.

عندما لا تستطيع الدفعضريبة الدخل الشخصي

لن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ المزايا المادية إذا أخذ الموظف قرضًا لشراء مسكن. في هذه الحالة ، يجب أن تحدد اتفاقية القرض الغرض الذي سيتم إنفاق الأموال المقترضة من أجله. بعد شراء منزل ، يجب عليك تزويد صاحب العمل بوثائق تؤكد الاستخدام المقصود للأموال. إذا حصل موظف لديه قرض رهن عقاري على قرض بسعر فائدة أفضل لسداد الرهن العقاري في البنك ، فيجب حجب ضريبة الدخل الشخصي ، لأنه تم شراء المسكن قبل اقتراض المال.

كيف يؤثر إصدار القرض على ضريبة الدخل و STS

المبالغ المالية الصادرة كقروض لا يمكن إدراجها في مبلغ المصاريف المأخوذة في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل ونظام الضرائب المبسط. إذا تم إصدار القرض بفائدة ، فسيتم تضمين مبلغها في القاعدة كإيرادات غير تشغيلية أخرى ، ويتم فرض ضريبة الدخل عليها.

الإعفاء من ديون الموظف

التشريع يسمح لصاحب العمل بالتسامح مع الموظف - المقترض الدين أو بقية الديون. يمكن أن يحدث هذا إذا كان الموظف يعاني من وضع مالي صعب. هناك طريقتان لتقديم طلب الإعفاء من الديون:

1. إبرام اتفاقية إضافية لاتفاقية القرض.
2. إنشاء اتفاقية تبرع.

عند شطب دين لموظف حصل على قرض ، يتم عمل الإدخالات على الخصم من حساب "الإيرادات والمصروفات الأخرى".

على أي حال ، الكليصبح مبلغ القرض غير المسدد دخل للمقترض ويجب اقتطاع ضريبة الدخل البالغة 13٪ منه. لكن في الحالة الثانية مبلغ 4000 روبل. سيتم إعفاؤه من الضرائب ، على أساس أن المادة 217 من قانون الضرائب تنص على أن الهدايا تصل قيمتها إلى 4000 روبل. لا ضريبة الدخل الشخصي.

بالنسبة لضريبة الدخل ، لا يمكن أن يُعزى مبلغ القرض غير المسدد إلى النفقات ولن يقلل من الوعاء الضريبي. لكن يجب تحصيل أقساط التأمين للمبلغ المعفى عنه بموجب الاتفاقية. لا يتم احتساب أقساط التأمين على المبلغ المتبرع به. لذلك من المفيد لكلا الطرفين العمل من خلال وضع اتفاقية تبرع