ما هي أنواع معدلات الضرائب؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

هناك أنواع مختلفة من المعدلات في نظام الضرائب. يتم استخدامها معًا لتحقيق أكبر قدر من الكفاءة. ما هي أنواع معدلات الضرائب التي يمكن أن نجدها في الإنسان المعاصر؟ ماهو الفرق؟ كيف تؤثر على العبء الضريبي الذي يشعر به سكان البلد؟ ما هو معدل الضريبة من وجهة نظر الاقتصاد الكلي؟ ما هي وظائفهم ورافعتهم؟

ما هو معدل الضريبة؟

أولاً ، تحتاج إلى تحديد المصطلحات. لذا ، فإن معدل الضريبة (معدل الضريبة مع الضرائب) هو مقدار الرسوم التي تذهب إلى وحدة إضافية واحدة من التغيير الأساسي. عندما يتم التعبير عنها كنسبة مئوية من دخل دافع الضرائب ، فإنها تسمى حصة. السعر عنصر إلزامي للضريبة

العبء الضريبي

في ظل العبء الضريبي ، فهم النسبة المئوية لنسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي للبلد. بمعنى آخر ، يشمل هذا المفهوم نسبة جميع المدفوعات الإلزامية إلى الناتج المحلي الإجمالي للدولة. يمكن حساب الحمل بشكل منفصل لكل موضوع أو ككل للكائن (مؤسسة أو أجر شخص). لحسابهامن الضروري استخدام الصيغة: SNP / D ، حيث SNP هو مقدار الضرائب المستحقة ، D هو الدخل.

بالنسبة للبلدان المتخلفة حيث لا يوجد نظام ضمان اجتماعي قوي ، فإن العبء الضريبي المنخفض هو سمة مميزة ، في البلدان المتقدمة ، على العكس من ذلك ، فهو مرتفع للغاية. بالنسبة للأخيرة ، فإن مثال السويد هو نموذج إرشادي ، حيث كان في بعض السنوات أعلى من 60٪. من الضروري أيضًا ملاحظة الفرق بين الحمل الفعلي والمقدر في إطار المقال. وهي مفيدة لأنها توفر تقديرًا تقريبيًا لدرجة التهرب الضريبي. لذلك ، مع زيادة الحمل الاسمي ، يزداد عدد حالات التهرب من الدفع. عندما تصل إلى مستوى معين ، تصبح ظاهرة التهرب هائلاً ، وبالتالي ، تتغير الحالة الفعلية في اتجاه تقليل الأموال المستلمة. عندما تتلقى الولاية أكبر قدر من المال ، يعتبر السعر عند نقطة لافر. لكنهم يحاولون عدم الوصول إليه. الآن دعنا ننتقل إلى الموضوع الرئيسي وننظر في أنواع معدلات الضرائب. سيتم النظر في النظام غير المباشر لتحصيل الضرائب بشكل عام فقط ، وسيتم إيلاء الاهتمام الرئيسي للنظام المباشر.

ما هي أنواع معدلات الضرائب؟

إذن ما هو التنوع الموجود؟ الأنواع التالية من معدلات الضرائب قيد الاستخدام حاليًا. القائمة سهلة التذكر:

1. متناسب
2. ارتدادية.
3. التقدمي.

لكل منهم خصائصه الخاصة ، والتي سيتم النظر فيها الآن. يوجد أيضًا نوع رابع: معدل ثابت. معناه يكمن في حقيقة أن معينمقدار الضريبة التي يجب دفعها ، بغض النظر عن الدخل. ولكن بسبب افتقارها إلى المرونة الاقتصادية ، فإن السعر الثابت الآن لا يستخدم على نطاق وطني ، ولكن فقط في شكل إيجار ، على سبيل المثال ، لطن من النفط أو خام الحديد (بغض النظر عن الربح).

معدل الضريبة النسبي

في إطار عمل مثل هذه الآلية ، يتم أخذ نفس الجزء من جميع أنواع الدخل. للتنبؤ بكيفية تأثير ذلك على مقدار الأموال التي يتلقاها الناس ، يقومون بإجراء حسابات صغيرة. لذلك ، من صافي الدخل ، يجب خصم المصاريف الإلزامية التي تذهب إلى الطعام والملبس والرعاية الطبية والإسكان والنقل. كل ما تبقى (بافتراض وجود أي شيء على الإطلاق) سيكون دخلًا تقديريًا. قد يزيد أو ينقص بعد التغييرات في الأسعار الحالية (أو إدخال معدلات جديدة). وتجدر الإشارة إلى أن النظام الضريبي النسبي غير ملائم إلى حد ما عند تطبيقه على الفقراء. وبالتالي ، فإن 500 روبل من أصل 10000 و 5000 من أصل 100000 لها معاني مختلفة لأصحاب هذه المبالغ ، لذلك يتم استخدام أنواع أخرى من معدلات الضرائب في عدد من المدفوعات الإلزامية للدولة. يستخدم النظام النسبي عند التعامل مع الشركات الكبيرة.

معدل الضريبة الانحدار

في ظل معدل الضريبة التنازلية ، يُفهم مثل هذا الترتيب للالتزامات ، عندما تنخفض النسبة المئوية التي يجب دفعها من دخل الفرد مع نمو القاعدة الخاضعة للضريبة. مثال على التنفيذ: عند إصلاح جزء غير محدد منتلقيت أرباحًا ، ولكن مبلغًا معينًا يجب دفعه. للراحة ، يتم تقسيم الدخل بالكامل إلى أجزاء منفصلة. كل واحد منهم يخضع لسعره الخاص. لذلك ، لا يحدث التخفيض في مبلغ الدفع لكامل الدخل ، ولكن لجزء منه. يبدو أن معدل الضريبة التنازلي يعتبر بالنسبة للكثيرين طريقة غير عادلة لفرض الضرائب ، وفي أنقى صوره لا يتم استخدامه إلا قليلاً. هناك أنواع أكثر شيوعًا لمعدلات الضرائب. الانحدار المباشر - أحد أشهر هذه الفئة. يمكن الاستشهاد بضريبة اجتماعية واحدة كمثال عملي للتنفيذ. لذلك ، مع زيادة تكاليف العمالة ، ينخفض معدل الضريبة. تم إنشاء هذه الآلية لإخراج الأجور من الظل. بالمناسبة ، حول أنواع معدلات الضرائب. خط الانحدار المباشر يحتل مكانة استثنائية هنا. كما رأيت ، يتم استخدامه لتحفيز إجراءات معينة وتستخدمه الدول لزيادة مستوى سيادة القانون.

معدل الضريبة التصاعدية

تعتمد الضرائب التصاعدية على الدخل الذي يتم استخدامه وفقًا لتقديرها الخاص. الأكثر أهمية هو الفرق بين إجمالي الأموال والإنفاق على الاحتياجات ذات الأولوية. هذا المبدأ هو أساس معدل الضريبة التصاعدية. بعد كل شيء ، مع الزيادة الكمية في الدخل ، تنخفض الحصة الإجمالية للأموال التي تذهب إلى الأداء الطبيعي للشخص (الإنفاق على الغذاء والسكن والمدفوعات الأخرى ذات الأولوية). وفي الوقت نفسه ، تتزايد المبالغ المخصصة لشراء السلع الكمالية أو الملذات. هذهمعدل الضريبة هو الحل للحالات التي يعاني فيها دافع الضرائب الأقل ثراءً من عبء ضريبي أعلى من الشخص الثري. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقسيمها إلى أنواع فرعية تختلف عن بعضها البعض:

1. بسيط قليلا.
2. مرحلة واحدة.
3. نسبي اتجاهي.
4. متعدد المراحل.
5. خطي
6. مجتمعة.

وظائف الرهان

مهما بدا الأمر غريباً ، لكن معدل الضريبة ، بالإضافة إلى غرضه الرئيسي ، يؤدي عددًا من وظائف الخطة الاقتصادية. البعض منهم:

1. إنقاذ الاقتصاد من "الانهاك". في ظل الرأسمالية ، هناك ظاهرة سلبية مثل الأزمات المنهجية الدورية التي تؤدي إلى انهيار جزء من القطاع الاقتصادي للبلاد. مع نمو الاقتصاد في ظروف معدلات ضريبية منخفضة ، فإن السوق مشبع إلى حد كبير. وعندما يتم الوصول إلى عتبة الأزمة ، على المرء أن يسقط "من ارتفاع أكبر". لتجنب ذلك ، تنتهج الحكومات سياسة زيادة العبء الضريبي لتقليل سرعة وكثافة تشبع السوق.
2. تنظيم التدفقات التجارية. الحقيقة هي أن أي بنية تحتية لها إمكانيات محدودة لاستخدامها. وإذا وصل عبء العمل إلى الحد الأقصى ، فمن الممكن زيادة ضرائب النقل أو العبور من أجل التأثير بشكل غير مباشر على هذا الوضع بالإضافة إلى تجديد ميزانية الدولة.

تأثير المعدل على الاقتصاد من وجهة نظر الاقتصاد الكلي

يمكن للدولة استخدام أي شيء كسبب لفرض ضريبة ، بدءًا من إعادة توزيع الدخل إلى إنشاء حقوق ملكية وانتهاءً بالقضاء على الآثار الاقتصادية الخارجية السلبية. ومن أجل تنفيذ سياستك بشكل أفضل وتحقيق أقصى قدر من الكفاءة ، يتم استخدام السعر كأداة. وتجدر الإشارة إلى أنه من وجهة نظر الاقتصاد الكلي ، فإن انخفاضه يحفز نمو الطلب الكلي بين المواطنين وفي نفس الوقت يحفز رواد الأعمال على زيادة العرض الكلي. يتبع هذا النمط التالي: كلما قلَّت حاجة المواطنين لدفع الضرائب ، وكلما انخفض معدل الضريبة ، زاد الإنفاق على الاستهلاك وشراء السلع الجديدة. وبالتالي ، يتم إنشاء دورة من النشاط المتزايد في الاقتصاد ، والتي ، على الرغم من أنها ليست بلا نهاية ، يمكن أن يكون لها تأثير إيجابي على المدى القصير لمدة عدة سنوات. تستخدم الدول هذا المبدأ عند انتهاج سياسة اقتصادية محفزة. عندما ترتفع معدلات الضرائب ، تضطر الشركات والمؤسسات إلى رفع الأسعار وفقدان حصتها في السوق وتقليل وجودها. وبالتالي ، فإننا نتحرك في دورة من النمو المتراجع. يمكن ملاحظة أن الانخفاض في إجمالي العرض في السوق يتناسب عكسياً مع معدل الضريبة. تم وصف هذا الاعتماد في أعمال المستشار الاقتصادي للرئيس الأمريكي رونالد ريغان ، آرثر لافر ، الذي أصبح مؤسس نظرية "اقتصاديات جانب العرض".

الخلاصة

تلخيصًا ، يمكننا القول أنه لا يوجد في الوقت الحاليمعدل ضرائب شامل يمكن تطبيقه في أي مكان. ربما سيتم تطويره في المستقبل. مهما كان ، لدينا الآن ما لدينا فقط.