ما هي نسبة الأقساط؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

معدلات أقساط التأمين هي ثاني أهم المدفوعات الإلزامية بعد الضرائب. منذ بداية هذا العام ، تم نقل جميع الصلاحيات تقريبًا إلى السلطات الضريبية. الآن يتحكمون في الاقتطاعات وتحصيل الديون على أقساط التأمين ، وكذلك التقارير المقدمة من رجال الأعمال والكيانات القانونية. تم توضيح كل هذه التغييرات في الفصل 34 الجديد من قانون الضرائب ، في حين أن قانون أقساط التأمين رقم 212-FZ قد غرق في النسيان.

ما سبب ذلك؟

حتى عام 2010 ، قبلت دائرة الضرائب الفيدرالية بالفعل مدفوعات التأمين. لقد كانت مساهمة واحدة تسمى UST - ضريبة اجتماعية واحدة. ولكن لسبب ما ، تم استبدالها بمدفوعات التأمين ، والتي تخضع لاختصاص MHIF و PFR و FSS. جاء نقل صلاحيات دفع الاشتراكات وتسجيلها لدى السلطات الضريبية نتيجة لتنفيذ المرسوم الرئاسي ، الذي تطلب تعزيز الانضباط في الدفع. الوثيقة ، بدورها ، ظهرت بعد اكتشاف معدلات تحصيل منخفضة لمدفوعات التأمين.أصحاب المشاريع الفردية والموظفين.

في التقرير ، قدم رئيس بلدنا ديونًا على مدفوعات الميزانية المختلفة. لكن الأمور كانت أسوأ من كل ذلك مع رسوم التقاعد: الدين يتجاوز 200 مليار روبل. تم ترك مساهمات "الإصابات" والحوادث لصندوق التأمينات الاجتماعية ، لأنها تتكيف مع المهام الموكلة إليه بشكل أفضل بكثير من صندوق التقاعد.

ما الذي تغير؟

مرت صناديق التأمين من التأمين الطبي والمعاشات والتأمينات الاجتماعية في حالة الأمومة أو العجز المؤقت تحت سيطرة دائرة الضرائب. تم إجراء تعديلات على نماذج الإبلاغ والمواعيد النهائية ، وتم تحديد الحق في تطبيق تعريفات أقل ، وتم توسيع قائمة المعايير التي يجب الوفاء بها.

وتغيرت أيضًا لحظة فقدان الحق في التعريفة التي تقلل من أقساط التأمين: الآن يحدث ذلك من بداية السنة التقويمية ، أي "التأريخ الخلفي".

ما هو نفسه؟

تم ترك التحكم في حساب ودفع أقساط التأمين للحوادث والإصابات في عملية الإنتاج لصندوق التأمين الاجتماعي. كما أن إجراءات احتساب أقساط التأمين ونسبة الأجور لم تتغير. كما تم الحفاظ على فترات التقارير (الربع الأول ، ستة أشهر وتسعة أشهر) ، وكذلك فترة الفوترة السنوية مع خفض الرسوم الجمركية. نسبة أخرى من قسط التأمين في صندوق التقاعد بقيت عند مستوى العام الماضي: 22٪ وفي حالة تجاوز القاعدةالحد - 10٪

ما هي أسعار الفائدة؟

يحدد التشريع عدة أنواع من مدفوعات التأمين المقدمة للدفع من قبل فئة أو فئة أخرى من دافعي الضرائب. يتم تحديد نسب أقساط التأمين حسب نوعها وخصائص رجل الأعمال. قد تكون هذه هي حالته ونوع النشاط ومنطقة العمل وما إلى ذلك.

تقليديًا ، يتم تمييز الفئات التالية:

• منتظم.
• صفر.
• مخفض.
• إضافية.

سعر الفائدة العادي

يتم تطبيقه بقيمته القياسية ، إذا لم تكن هناك أسباب لتطبيق عوامل الاختزال المنصوص عليها في الفن. 427 من قانون الضرائب (أو أحكام أخرى). ضع في اعتبارك النسبة المئوية لأقساط التأمين المأخوذة من صاحب العمل:

• على المساهمات في صندوق التقاعد لأجور لا تتجاوز الحد الأقصى المحسوب - 22٪.
• للمساهمات التي تزيد عن الحد الأقصى للمعدل الأساسي - 10٪.
• على المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي للموظفين الحاصلين على الجنسية الروسية - 2.9٪ (بحد أقصى 755000 روبل) ، للمقيمين الأجانب - 1.8٪.
• للمساهمات في صندوق التأمين الصحي - 5.1٪.

في عام 2017 ، كان الحد الأعلى لقاعدة التأمين 876000 روبل. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين لرائد الأعمال بدون موظفين على النحو التالي:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS) ، حيث:

• PZS (PFR) - مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق التقاعد لأنفسهم ؛
• PZS (FFOMS) - نفس المدفوعات ، فقط لصندوق التأمين الاجتماعي.

يتم تعريف الأولى على النحو التالي:

CCD (PFR)=الحد الأدنى للأجور × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01 ، حيث:

• الحد الأدنى للأجور - 7800 روبل (من 1 يوليو من العام الحالي) ؛
• (B-300) - الدخل السنوي لرجل الأعمال يتجاوز 300000 روبل كحد أقصى.

يتم احتساب الاشتراكات في صندوق التأمين على النحو التالي:

PCD (FFOMS)=الحد الأدنى للأجور × 12 × 0.051.

في هذه الحالة ، يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات لنفسه في وحدة الاستخبارات المالية على النحو التالي:

VZS (PFR)=8 × الحد الأدنى للأجور × 12 × 0 ، 26.

هنا يجب أن نتذكر أن رواد الأعمال غير مطالبين بدفع تأمينهم الإجباري. ونتيجة لذلك نحصل على مبالغ النسب المئوية لأقساط التأمين والتي قدمناها في الجدول أدناه.

الأجرة الأساسية	يصل إلى RUB 755،000	30٪= 22٪ (PFR) + 2.9٪ (FSS) + 5.1٪ (FFOMS)
	من 755000 إلى 876000 روبل	27 ، 1= 22٪ (PFR) + 5.1٪ (FFOMS)
	من RUB 876،000	15 ، 1٪= 10٪ (PFR) + 5.1٪ (FFOMS)

معدل مخفض

دافعي الضرائب الذين وصلوا إلى الحد الأقصى الأساسي للاستحقاق والموضحة في الفقرات 4-10 من المادة 427 من قانون الضرائب ، يحق لهم تطبيق معاملات مخفضة. ومع ذلك ، فإن الفئة الأخيرة من دافعي الضرائب ، سواء كانت كيانًا قانونيًا أو فردًا ، في حالة عدم الامتثال لشروط قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تفقد الحق في الاستخداممعدل مخفض على أقساط التأمين في FFOMS و PFR و FSS.

وفقًا للقانون ، يتم تقسيمهم إلى مجموعات:

• تفضيلية مع التمايز بالسنوات.
• تفضيلية غير متمايزة.
• تفضيلية في تركيبة مع الصفر.

تفضيلية مع التمييز حسب السنوات

للتوضيح ، سنلخص الفائدة على أقساط التأمين في جدول

مساهمات	2017 ،٪	2018 ،٪	2019 ،٪
OPS (تأمين التقاعد الإلزامي)	8	13	20
OSS (الأمومة والإعاقة)	2	2، 9	2، 9
CMI (تأمين صحي إلزامي)	4	5، 1	5، 1

تخضع هذه الأسعار للشروط المنصوص عليها في الفن. 427 NC، مطلوب لـ:

• منظمات تنفذ تطورات فكرية
• المزارع التي تدفع رواتب الموظفين العاملين في مناطق اقتصادية مخصصة (ابتكار تقني أو إنتاج صناعي).

تفضيلية غير متمايزة

ما هي النسبة المئوية لأقساط التأمين في هذه المجموعة؟ الأسعار لا تتغير من سنة إلى أخرى لـ:

• المساهمات في OPS (8٪).
• المساهمات في OSS (2٪ ، للأجانب - 1.8٪).
• مساهمات لـ CHI (4٪.

ستكون صالحة حتى عام 2023 للمنظمات العاملة في قطاع تكنولوجيا المعلومات في جميع أنحاء البلاد ، باستثناء المناطق الاقتصادية الخاصة أو المناطق الاقتصادية الخاصة (المناطق الاقتصادية الخاصة أو الحرة). تم إصلاح الفائدة على أقساط التأمين في المنطقة الاقتصادية الحرة لشبه جزيرة القرم وسيفاستوبول وميناء فلاديفوستوك على النحو التالي:

• رهان على OPS - 6٪.
• رهان OSS - 1.5٪.
• معدل CHI - 0 ، 1٪.

تفضيلي في تركيبة مع صفر

خيار يخضع للفن. 427 من قانون الضرائب صالح فقط لـ:

• رواد الأعمال على PSN (باستثناء أنواع الأنشطة المنصوص عليها في الفقرات الفرعية 19 ، 45-48 من الفقرة 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• المنظمات العاملة على النظام الضريبي المبسط في تقديم الخدمات وإنتاج السلع المحددة بالفرعية. 5 الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• المؤسسات الخيرية والمنظمات غير الحكومية.
• شركات الأدوية التي تستخدم UTII.

الأسعار الحالية:

• في OPS - 20٪.
• في OSS والتأمين الطبي الإجباري - صفر.

لسكان سكولكوفو - 14٪ مع نسبة صفر بالمائة من أقساط التأمين لـ OSS و CHI.

أسعار الفائدة الإضافية

وفقًا للمادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على أصحاب العمل في الصناعات الخطرة (معدل - 9٪) والثقيلة (معدل - 6٪) تطبيقها عند حساب المساهمات في OPS. في هذه الحالة ، لا يتم إجراء تقييم خاص لمكان العمل. يتم تحديد الضرر والخطورة من خلال قواعد التشريع. إذا نجح الاختبار وتم توثيق أن مكان العمل من الفئة الفرعية ليس كذلكأقل من 3 ، 1 ، فإن صاحب العمل ملزم بدفع اشتراكات إضافية ، والتي يتم حسابها وفقًا لمعدلات هذه الفئات الفرعية. لذلك ، على سبيل المثال ، لظروف العمل الضارة ، فإن قسط التأمين هو 2 ٪ ، والخطير - 4 ٪.

يتم تطبيق أسعار إضافية أيضًا من قبل المنظمات التي توفر وظائف:

• لأفراد طاقم طائرات الهليكوبتر والطائرات (تم تحديد مساهمات OSS بالنسبة لهم في حدود 14٪) ؛
• في صناعة تعدين الفحم (المساهمات 6.7٪)

في كلتا الحالتين ، يتم تحويل المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا من خلال استحقاقات التأمين الاجتماعي الإضافي.

الأهلية لمعدلات الصفر

حتى عام 2027 ، سيستفيد أرباب عمل أطقم السفن المسجلين في السجل الدولي الروسي بهذه الميزة. هذا لا ينطبق على الناقلات التي تحمل أو تخزن النفط الخام أو منتجاته في موانئ بلادنا. أيضًا ، قد لا يدفع رواد الأعمال مساهمات لأنفسهم:

• استدعى للخدمة العسكرية في القوات المسلحة لروسيا الاتحادية.
• رعاية طفل أقل من سنة ونصف (ليس أكثر من ست سنوات في المجموع).
• الإقامة مع الزوج / الزوجة التي تعمل في مجال الأعمال التجارية أو التمثيل الدبلوماسي لروسيا في الخارج (ليس أكثر من خمس سنوات متتالية).
• رعاية شخص معاق من المجموعة الأولى ، طفل معاق ، مواطن فوق 80.

مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

ابتكارات هذا العام لم تؤثر على خوارزمية حساب المدفوعات لمختلف صناديق الملكية الفكرية لأنفسهم. كل نفسمن الضروري تحويل مساهمات بمبلغ ثابت إلى FFOMS و PFR. إذا تجاوز الدخل السنوي 300000 روبل ، يجب على صاحب المشروع دفع مبلغ إضافي إلى صندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ 1 ٪ من الدخل المستلم بما يزيد عن الحد.

أي ، لم يتغير مبلغ أقساط التأمين أو حسابها لأصحاب المشاريع الفردية ، باستثناء الطرف المقابل النهائي. الآن هو IRS.

أقساط التأمين من الفائدة على القرض

تم إبرام اتفاقية القرض في مجال القانون المدني وينظمها القانون المدني للاتحاد الروسي. قد يتم تضمين المدفوعات بموجب هذه الاتفاقية في أساس أقساط التأمين فقط إذا كان موضوع الاتفاقية هو تقديم الخدمات أو أداء العمل. أي أن النسب المئوية المشار إليها ليست أجرًا ، لذلك لن يتم تحصيل أقساط التأمين عليهم سواء للتأمين الطبي الإجباري أو تأمين المعاشات ، أو التأمين الاجتماعي ضد الأمراض المهنية وحوادث العمل.